【文章內(nèi)容簡介】 ；（09）處理好與驗收員的工作關系；（10）處理好與其它部門員工和本部門員工的關系。第五章 財務部崗位規(guī)章制度 23 / 76第一節(jié)財務部崗位規(guī)章制度_會計管理規(guī)定1 目的加強酒店會計核算管理。2 適用范圍財務部3 作業(yè)內(nèi)容 財務計劃管理規(guī)定 酒店財務計劃的確定，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理對酒店經(jīng)營活動的安排、計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)外價格等變化情況以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況、預計完成計劃情況來做出詳細分析和充分估計來審定。 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃，按各業(yè)務部門的不同經(jīng)營范圍，計劃期的諸多因素和歷史資料，參考部門年初自編計劃，分攤各部計劃指標，下達給業(yè)務部門執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊原因，亦須在半年后調(diào)整。 財務計劃主要按月份編制年度計劃，財務根據(jù)審查批復后的年度計劃指標，結合各部門的具體情況，按月份分攤年度任務指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度，酒店對各業(yè)務部門的計劃核查按月進行，全年清算。 為使酒店的經(jīng)營管理和收支標準符合董事會、總經(jīng)理的要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)按計劃監(jiān)督管理，確定財務計劃應包括以下內(nèi)容： 財務應編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃和利潤計 劃。 房務部：客源計劃、費用計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃、備品使用計劃（含耗用品） 、費用計劃、設備維修更新及購置計劃。 餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食飲品原材料及商品采購計劃、設備維修、更新及購置計劃。 工程部：燃料進貨、耗用計劃（含液化氣） 、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件、工具購置計劃、費用開支計劃。 職能部門行政辦、財務部、營銷部等要編報費用開支計劃。各部所需編報的計劃，送財務部匯總。 會計核算管理規(guī)定 會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法，并統(tǒng)一使用電腦記賬。 會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。 記賬用的貨幣單位為人民幣、憑證、賬簿、報表，均用中文書寫。 會計科目。執(zhí)行根據(jù)國家旅游局制訂的“旅游企業(yè)會計制度”結合酒店具體情況而制訂的會計科目。 會計憑證。①自制原始憑證指：進貨驗收單、領料單、出倉單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。②外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 24 / 76 會計憑證保管期限為 15 年。保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領導審查，報上級主管部門批準后始得銷毀。 會計報表。依據(jù)國家旅游局制定的“旅游企業(yè)會計制度”所制定的“睢寧東方希爾頓大酒店財務制度”中所規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。 財會人員離職時，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)督，并由交接雙方簽章。未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的財會人員，不得離職。 資金管理規(guī)定 流動資金管理規(guī)定①管理原則：存貨占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按 2 比 1 的規(guī)定，超儲物資、商品、除經(jīng)營批準作為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金。②使用的基本要求：在符合國家政策和總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉、擴大經(jīng)營、減少流動資金的占用。 固定資金管理規(guī)定結合酒店情況，固定資金的主要來源，從流動資金中解決（含銀行借款） ，因此，固定資金占用直接影響流動資金的運用，必須嚴格掌握固定資金的使用。 貨幣資金管理規(guī)定 現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)酒店業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點，庫存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金（外幣庫存?zhèn)渥髡伊慵粗苻D金） ，超出限額部分，當天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中直接坐支。 現(xiàn)金支付范圍 發(fā)放離店職工及臨時人員的工資、補貼、福利補助、支付出差人員必須攜帶的旅差備用金。 向城鄉(xiāng)不能轉賬的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞務報酬。 不是轉賬金額起點（100 元人民幣）的零星開支。 現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定 在收付現(xiàn)金時必須認真、詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領導是否已批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。 所收付的現(xiàn)金，必須認真清點，既要點大數(shù)，也要點小數(shù)，還要履行復核制度，以防差錯事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時，還應唱收唱付。 嚴禁在營業(yè)間的柜臺上點收現(xiàn)金，營業(yè)員或收款員交接班或送繳總出納的現(xiàn)金，必須在柜臺內(nèi)點數(shù)，以防意外事故發(fā)生。 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)記賬憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記賬。 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存數(shù)相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即做出記錄，及時列賬，并應查明原因，明確責任，按照規(guī)定的審批權限核批處理。 委托銀行收款的規(guī)定 25 / 76 對外省及國外、港澳地區(qū)發(fā)生的業(yè)務往來，應收款項、應在發(fā)生的次日，即應委托收款銀行辦理收款結算，并應加強檢查委托收款的情況，凡發(fā)現(xiàn)委托收款項超過 15 天未妥收，財務部門應及時通知業(yè)務部門與往來單位聯(lián)系催收。 市內(nèi)往來單位的應收款項，應以支票結算，并應在收到支票的當天，最遲不得超過第二天，把支票送存銀行結算，以加速資金回籠。 銀行存款的規(guī)定 送存銀行的款項（含現(xiàn)金及轉賬票據(jù)） ，應填制“送款單”連同現(xiàn)金或結算憑證、轉賬票據(jù)等送存銀行（外幣以外幣幣值計算的票據(jù)，還應注明送存銀行當日的外匯牌價匯率） ，并將“送款回單”或“銀行收款通知”據(jù)以填制記賬憑證入賬。 到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，應及時將支票存根，結算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)出的結算“支付通知” ，填制記賬憑證并據(jù)以出賬。 酒店及所需部門在銀行開立的存款賬戶，不準外單位或個人借用來進行結算。 出納人員不得發(fā)出全空白支票。為方便采購工作，準許發(fā)出半空白支票，即必須填寫日期、受票單位名稱、用途、只空出金額欄（一般要注明限額金額） ，同時，一個外勤、采購人員領用支票不得超過兩張。凡領用支票必須在開出支票十五天內(nèi)報賬。 出納人員應定期與銀行核對存款余額，人民幣存款賬戶每月至少核對一次，外匯存款余額每 10 天核對一次。在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)有未達賬款，可采用“余額查找法”進行查對，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”來確定收付的未達賬，對核實的未達賬款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有賬款未清，應認真查明原因及時處理。 專用資金的管理規(guī)定 福利費的管理福利費統(tǒng)一按酒店全部員工工資總額 14%提取，并在管理科目—工資項下列支。 福利費的開支范圍：按開支標準和審批程序操作。 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 管理的規(guī)定 酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、其他園林建筑、機械設備、大小汽車的賬務管理和計提折舊等，由財務部負責，實物管理則按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。房屋、道路由裝修部管理。電腦由財務部管理。電話、電傳、電報設備，由前臺管理。音響設備，煤氣庫、各種管道、空調(diào)、電器系統(tǒng)、機械設備由工程部管理。消防系統(tǒng)由保安部管理。大小汽車由車隊管理。屬各部使用的列入固定資產(chǎn)的各項設備和撥歸各部掌握使用的汽車，由各部門負責管理。根據(jù)上述分工，各部門同時應建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及放置地段。 土建房屋、道路、園林建筑、機械設備、油庫、氣庫、油船及附屬設施以及各部所使用的動力、機械設備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)等的大修理及經(jīng)常維修制度由工程部負責制訂。各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編制本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計劃，按分管范圍報送審批，會同財務部審查修理費用并加具意見，報總經(jīng)理批準后報董事長審批。 26 / 76修理計劃按年、季編報，經(jīng)批準后，由各部按期執(zhí)行維修。 各部門應指定一名管理人員負責固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進行一次盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料正確。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責任，做出適當處理。 固定資產(chǎn)計算價值的規(guī)定 房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費、設計費均應計算為各該項固定資產(chǎn)的價值。 機械設備：設備購進的原值、運雜費、關稅、牌照費、隨車購進的一套備料、車用工具均計算為各該車的價值。 調(diào)撥的規(guī)定：酒店一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)董事長批準，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質論價，結算價款。 固定資產(chǎn)折舊規(guī)定：酒店的房屋折舊年限為 20 年，汽車折舊期限為 5 年（約合 30 萬公里） ，機械設備、電話系統(tǒng)折舊期限為 8 年，空調(diào)系統(tǒng)、音響設備折舊年限為 5 年，電腦系統(tǒng)和其他固定資產(chǎn)折舊年限為 5 年。 折舊計算方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和折舊期限，按綜合折舊率計提折舊。按月預提，全年清算。折舊率的確定，執(zhí)行“桓仁隆興國際大酒店會計制度”中所規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率。 低值易耗品的管理規(guī)定 劃分低值易耗品的界限為：使用年限在一年以內(nèi)，購進單位 10 元以上（包括10 元）2022 元以下不符合固定資產(chǎn)標準的設備、工具、用具、家具、物品等均為低值易耗品。 購進、攤銷規(guī)定：低值易耗品的購進，要按年分季編報計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)或辦公所需編報計劃，報財務部審查并提出意見報總經(jīng)理審批。低值易耗品的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。低值易耗品購進后，采取一次攤銷辦法，做出賬務處理，在“營業(yè)費用低值易耗品攤銷”科目入賬。