【文章內容簡介】 驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 貨幣資金支出業(yè)務的控制 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 1 貨幣資金支出途徑有兩條 :即通過全過程銀行轉賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 2 由于銀行要求采用國家規(guī)定的結算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。此種業(yè)務重點應為結算憑證的管理。尤其是對現(xiàn)金支票、轉賬支票的管理，嚴格把好各種憑證的使用關 。隨時與銀行對賬等。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗 表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 3 現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣支出業(yè)務的內部控制重點。按支出用途大致可分為 :采購物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費用等。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 3 1采購物品文出現(xiàn)金的控制對采購物品支出現(xiàn)金的業(yè) 務控制，關鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應的原始憑據(jù)。這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務 (采購 )部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 3 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應形成財務部門與勞資部門、內部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金 安全。具體采取措施是： 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 A嚴格劃分勞資部門、財會部門、內部審計部門的職責。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 B建立健全勞動用工和考勤制度。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 C強化審查復核手續(xù)。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 D委托金融機構代發(fā)工資 。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 3 3 3借款支出現(xiàn)金的控制： 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 A借款人需預付現(xiàn)金時，應填制“付款單” 并由所在部門負責人簽字，然后交由財務主管審核批準，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 B會計部門應當根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關記錄。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 C嚴格禁止非公務性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 連鎖企業(yè)的資金管理 超市財務部工作手 冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 與控制對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉化成貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運作、開始又一輪良性循環(huán)的關鍵。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳 摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務管埋控制的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財務部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標準制度，并配備相應工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識別器等。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 2 控制門店銷售款項的回籠在連 鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。財務管理對門店銷售款項回籠控制主要可從以下四萬面進行： 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 2 1指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務好的銀行。連鎖企業(yè)對商業(yè)銀行有很大的選擇權，是財務部門控制貨幣資金的一種手段 。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 2 2制定銷售款項解繳銀行的時間。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 2 3制定銷售款項劃繳總 部的金額、時間和方式。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 4 2 4制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣 奉勻橢避高 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 003 生效日期 2020 年 01 月 10 日 采購業(yè)務的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 1 頁 1. 0目的： 為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 2. 0適用范圍： 公 司財務部、采購部適用。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 3. 0相關文件： (無 )超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 4. 0名詞解釋： (無 )超市財 務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 5. 0職責： (無 )超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 0工作程序 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 采購業(yè)務包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應。它一般由簽訂供貨合同、驗收材料或商品入庫、結算支付貨款三個環(huán)節(jié)構成。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 采購業(yè) 務的控制要求 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 1 采購計劃、訂貨、驗收、結算等工作必須分工負責。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 2 采購人員除特別授權外，只能按批準的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，不得擅自改變采購內容。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 3 除零星采購外，采購業(yè)務均需簽訂采購合同。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃 臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 4 采購貨款必須經(jīng)過審核，核對合同，方可付款結算。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 5 采購貨款除小額采購外，必須通過銀行結算。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of 財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡 咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領槽釣驅湖頹遠掣奉勻橢避高 6 1 6 采購的物資必須經(jīng)過驗收方可入庫。 超市財務部工作手冊 內部資料 僅供交流第 8 頁 共 59頁 page of財務管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗