【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 領(lǐng)款與報(bào)銷制度一、目的和適用范圍為加強(qiáng)公司資金管理，提高資金利用率，根據(jù)公司章程和財(cái)務(wù)制度特制定本制度。本制度適用于東風(fēng)油品集團(tuán)全體員工，是規(guī)范員工在資金領(lǐng)用與報(bào)銷程序上的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于違反公司規(guī)章制度的行為，公司人員均有權(quán)利和義務(wù)加以拒絕、制止。二、工作職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司各部門領(lǐng)款與報(bào)銷的審核工作。三、工作程序(領(lǐng)款程序)領(lǐng)款范圍：1差旅費(fèi)、招待費(fèi)、手續(xù)費(fèi)； 2材料、辦公用品采購款；3備用金及其他因公業(yè)務(wù)。現(xiàn)金支付的范圍1出差人員攜帶的差旅費(fèi)；2支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、支付給員工的薪資；3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。6凡不在現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的款項(xiàng)一律使用銀行支付，特殊情況需財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。7除差旅費(fèi)、招待費(fèi)和備用金外，結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上的款項(xiàng)一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁審批；8實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)支出必須在資金計(jì)劃內(nèi)，若屬于計(jì)劃外資金的需附經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批的使用說明。領(lǐng)款審核內(nèi)容1部門經(jīng)理：用款必要性及額度；2財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：用款是否符合制度要求，是否是資金計(jì)劃內(nèi)及額度；是否符合法律和公司的規(guī)章制度及款項(xiàng)的安排；3執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人：用款必要性、是否資金計(jì)劃內(nèi)及額度。領(lǐng)款程序：（見圖一）1公務(wù)備用金是指因業(yè)務(wù)需要的借款，包括差旅費(fèi)及其他因公業(yè)務(wù)所需的借款。由本人按“借款憑證”要求填列各項(xiàng)欄目并親筆簽字，經(jīng)部門經(jīng)理審核，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)復(fù)核，執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排款項(xiàng)。2預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程、廣告宣傳費(fèi)等的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫《用款申請(qǐng)單》， 并向財(cái)務(wù)審核人員出具相關(guān)的申請(qǐng)單、協(xié)議等資料，經(jīng)部門經(jīng)理審核、財(cái)會(huì)部長(zhǎng)復(fù)核、執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人批準(zhǔn)后方可由財(cái)會(huì)部長(zhǎng)安排支付款項(xiàng)；用款申請(qǐng)書必須說明理由、用途、時(shí)間和金額。 3規(guī)定金額以上的月度計(jì)劃用款及計(jì)劃外用款：由用款人填寫用款申請(qǐng)單、領(lǐng)款憑證，經(jīng)主管執(zhí)行總裁審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核，執(zhí)行總裁審批后方可領(lǐng)取。領(lǐng)款注意事項(xiàng)：1為提高辦事效率，用款人應(yīng)提前一天辦理領(lǐng)款手續(xù)。對(duì)于金額超過50000元的用款應(yīng)提前一周通知財(cái)務(wù)部門，特殊情況由執(zhí)行總裁審批但需提前一天通知財(cái)務(wù)部；金額超過10000元的用款應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門；財(cái)會(huì)部長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)用款人在領(lǐng)款過程中，有余款尚未結(jié)清的，應(yīng)通知用款人先結(jié)清余款，同時(shí)通知用款部門經(jīng)理，待余款結(jié)清后方可繼續(xù)領(lǐng)款。2領(lǐng)款時(shí)審批人不在的由上一級(jí)主管代行審批；主管都不在時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)事實(shí)和必要，先行給予領(lǐng)取，事后須補(bǔ)辦手續(xù)。并且由相關(guān)人員通知該領(lǐng)導(dǎo)，通知人員應(yīng)該在用款申請(qǐng)單或領(lǐng)款憑證上簽名并寫上領(lǐng)導(dǎo)的意見，事后由領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽。3財(cái)務(wù)以及出納人員對(duì)資金用途及金額有疑問或不符合法律和公司的規(guī)章制度，可以拒絕支付并上報(bào)上級(jí)主管。4已經(jīng)入賬的發(fā)票領(lǐng)款手續(xù)（采購款除外）由財(cái)會(huì)部長(zhǎng)審核，需執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后，方可領(lǐng)款。5對(duì)于已經(jīng)審批好的用款申請(qǐng)單，在付款時(shí)分為兩次的，由經(jīng)辦人把用款申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)印并在復(fù)印件上注明“復(fù)印”字樣，由財(cái)會(huì)部長(zhǎng)在該申請(qǐng)單上注明原來付金額、日期、憑證號(hào)及現(xiàn)在應(yīng)付金額方可付款。6如遇匯出的款項(xiàng)退回時(shí)，需重新匯款的，由經(jīng)辦人把原用款申請(qǐng)單與退回的入賬單進(jìn)行復(fù)印并在上面說明原因，由財(cái)會(huì)部長(zhǎng)復(fù)核審批后方可付款。報(bào)銷程序1報(bào)銷票據(jù)必須為真實(shí)的、合法取得的、信息完整的票據(jù)；具體要求見《票據(jù)審核制度》2費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)①差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見附件；②招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見附件；3報(bào)銷時(shí)效①公司人員的出差費(fèi)用在出差回來后的7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；②其他因公領(lǐng)取的款項(xiàng)在事務(wù)處理完畢的7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；③其他備用金在12月31日歸還財(cái)務(wù)部；4報(bào)銷審核內(nèi)容①部門經(jīng)理：業(yè)務(wù)真實(shí)性及額度；②財(cái)會(huì)部長(zhǎng)：業(yè)務(wù)支出的合理性、合法性、真實(shí)性及額度；是否符合法律和公司的規(guī)章制度及款項(xiàng)的安排；報(bào)銷票據(jù)的合法性等；③執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人：業(yè)務(wù)真實(shí)性以及額度。5報(bào)銷程序①報(bào)銷人員需填寫公司規(guī)定的報(bào)銷單，對(duì)報(bào)銷的事項(xiàng)作出書面說明，對(duì)報(bào)銷單據(jù)要書寫本人的姓名、用途以及財(cái)務(wù)部門要求的事項(xiàng)并在每張票據(jù)上簽名；②報(bào)銷金額在規(guī)定范圍內(nèi)的，經(jīng)部門經(jīng)理審核，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)復(fù)核，執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批即可報(bào)銷； ③涉及其他部門的費(fèi)用需經(jīng)相關(guān)人員審核；④屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和執(zhí)行總裁審批。⑤在報(bào)銷制度中已經(jīng)明確規(guī)定的報(bào)銷額度，由財(cái)會(huì)部長(zhǎng)復(fù)核，執(zhí)行總裁審批即可報(bào)銷。6報(bào)銷注意事項(xiàng)①所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、出差補(bǔ)貼在限額內(nèi)填報(bào)；所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼整齊，并在所有單據(jù)后簽字；補(bǔ)貼發(fā)票單獨(dú)粘貼；然后由部門經(jīng)理審核、財(cái)會(huì)部長(zhǎng)理復(fù)核、執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后方可支付。②出差過程中，由于特殊情況，發(fā)生超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票后面說明原因，并由執(zhí)行總裁審批簽字后方可報(bào)銷。③擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用不得報(bào)銷。④財(cái)務(wù)人員對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)不符合公司財(cái)務(wù)制度或者國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的，有權(quán)拒絕，并及時(shí)告知上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)?！緢D一】領(lǐng)款報(bào)銷業(yè)務(wù)流程其他報(bào)銷事項(xiàng)1綜合管理部報(bào)銷的相關(guān)固定費(fèi)用（臨時(shí)采購除外）在上一個(gè)月的3031日辦理審批手續(xù)，下月1日財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款，當(dāng)期沒有辦完手續(xù)或沒有領(lǐng)款的就在下個(gè)月辦理，如遇休息天順延。2差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定①工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，實(shí)現(xiàn)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家探親的，其繞道車船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，住宿費(fèi)和交通費(fèi)；②各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用；③公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用；④員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給伙食補(bǔ)貼；⑤出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)，住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)；⑥出差關(guān)聯(lián)企業(yè)交通費(fèi)經(jīng)審核確認(rèn)后實(shí)報(bào)，伙食費(fèi)和住宿費(fèi)原則上由關(guān)聯(lián)企業(yè)提供宿舍，不能安排的，伙食補(bǔ)助按20元/天標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，住宿費(fèi)參照正常出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；⑦自帶交通工具出差的，往返交通費(fèi)用如過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)由司機(jī)報(bào)銷，該出差部門便不再報(bào)銷，但司機(jī)在報(bào)銷時(shí)應(yīng)區(qū)分開部門并經(jīng)該部門出差人員確認(rèn)，以使該交通費(fèi)記入出差部門的差旅費(fèi)預(yù)算中(途中燃料費(fèi)用和轎車修理費(fèi)除外，由辦公室根據(jù)單位里程油耗自行控制并記入辦公室的預(yù)算中)；⑧自帶交通工具出差后報(bào)銷的，申報(bào)代表應(yīng)將行程中的所有票證收集齊后統(tǒng)一報(bào)銷，填報(bào)伙食補(bǔ)助時(shí)應(yīng)包括司機(jī)人員的正?；锸逞a(bǔ)助；⑨員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。3人力資源費(fèi)用管理①辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)：⒈相關(guān)部門每月28號(hào)提交主管副總裁審核后的采購計(jì)劃，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)復(fù)核執(zhí)行總裁審批后，由采購人員根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷；⒉公司急需或特殊的辦公用品，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)，單價(jià)在100元以下，或總價(jià)在500元以下可由自行購買；⒊購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)保管人員查驗(yàn)入庫單及發(fā)票后入帳報(bào)銷；②車輛使用費(fèi)報(bào)銷：⒈車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)；⒉小車班在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃；⒊油費(fèi)報(bào)銷，原則上加油使用油卡，油卡充值時(shí)需報(bào)上一充值期間行車起始路程，特殊原因必須現(xiàn)金加油的需由駕駛員在發(fā)票背面注明理由，由小車班長(zhǎng)根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員簽字驗(yàn)核；⒋路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由小車班根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員簽字驗(yàn)核；⒌車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，經(jīng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)和執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后方可進(jìn)行維修，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供明詳細(xì)費(fèi)用清單，由小車班根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。4應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：①根據(jù)公司招待費(fèi)報(bào)銷和審核標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；②應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)?zhí)顚憽墩写暾?qǐng)單》并得到執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人批準(zhǔn)；③原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。5應(yīng)酬一般在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算；各部門負(fù)責(zé)人以上人員的費(fèi)用報(bào)銷須有財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、執(zhí)行總裁審批后方可進(jìn)行報(bào)銷；所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷，執(zhí)行總裁特批的除外。四、獎(jiǎng)懲對(duì)于無正當(dāng)理由逾期報(bào)銷的款項(xiàng)，在其工資中扣除，并每天加收按報(bào)銷總額5‰的滯納金，直至扣完為止；出差備用金領(lǐng)取后，用于個(gè)人消費(fèi)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以備用金金額的10%的罰款，所罰金額從當(dāng)月工資中扣除，不夠部分從次月的工資中扣除；虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相騙取的領(lǐng)款和報(bào)銷，經(jīng)查實(shí)后，從該報(bào)銷人的當(dāng)月工資中扣除已領(lǐng)款和已報(bào)銷的費(fèi)用，處以報(bào)銷金額的20%的罰款；報(bào)銷后出現(xiàn)多余款沒有及時(shí)的歸還又無充分理由的，除每天加收多余款5‰的滯納金外，并處以多余款金額10%的罰金；財(cái)務(wù)部門對(duì)有可能違反本規(guī)定或已經(jīng)違反本規(guī)定的人員有催促、提醒的權(quán)利和義務(wù)，經(jīng)提醒后仍未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)人員可以直接以書面形式向執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出報(bào)告，進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二節(jié) 報(bào)銷票據(jù)審核制度一、目的和適用范圍為規(guī)范公司票據(jù)報(bào)銷審核，特制定本制度；本制度適用于東風(fēng)油品集團(tuán)及下屬公司所有員工。二、管理程序經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用、支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的人力資源事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；經(jīng)財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證為真是發(fā)票。經(jīng)辦人取得的合法憑證，按以下要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。“客戶名稱”欄統(tǒng)一填寫完整的公司名稱?！捌访?guī)格”欄按實(shí)際情況分項(xiàng)目填寫，在具備銷售、提供勞務(wù)單位開具的購貨或支出清單的情況下，可合并填寫，其他必須有明細(xì)清單?！敖痤~”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額合計(jì)欄前以“幣”或“”封頭，尾數(shù)為“0”時(shí)以“零”填充。開票人：填寫具體完整的開票人姓名。發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，且清晰可見。票面痕跡：發(fā)票不得有任何的涂改、偽造。經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，租賃發(fā)票填明租賃期限。經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用、支出時(shí)，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。勞務(wù)支出不應(yīng)取得商業(yè)零售發(fā)票，商業(yè)采購不應(yīng)取得服務(wù)發(fā)票，即費(fèi)用、支出要有相對(duì)應(yīng)的發(fā)票和項(xiàng)目。對(duì)不符合上述條件的報(bào)銷票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。對(duì)于報(bào)銷中出現(xiàn)的假發(fā)票，經(jīng)手財(cái)務(wù)人員再確認(rèn)后進(jìn)行銷毀處理，實(shí)際報(bào)銷金額為扣除假發(fā)票后的金額。三、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第三節(jié) 貨幣資金管理1： 集團(tuán)公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及各種有價(jià)證券。 2： 現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票、到期支票以及銀行匯票。 3： 有價(jià)證券是指政府債券、企業(yè)債券及公司股票。 4： 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照已經(jīng)建立的崗位職責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行分工辦理，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分工如下； (一)貨幣資金支付的審批，按本制度第三十條進(jìn)行辦理； (二)貨幣資金的支付辦理和現(xiàn)金保管由出納執(zhí)行； (三)貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄由主管會(huì)計(jì)執(zhí)行； (四)貨幣資金的盤點(diǎn)清查由出納、主管會(huì)計(jì)共同執(zhí)行； (五)貨幣資金的審計(jì)與監(jiān)督由審計(jì)部定期執(zhí)行。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目 的登記工作。 5： 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制輪換制度，并在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。 6： 集團(tuán)公司按照如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)： (一)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫“資金支付申請(qǐng)審批表”，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。 (二)支付審批。申請(qǐng)審批程序?yàn)椋航?jīng)辦人→經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人→主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)兩層審核→分管經(jīng)辦人所在部門的負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→執(zhí)行總裁。各層審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。如所辦理業(yè)務(wù)的金額或性質(zhì)需要上董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)的，則應(yīng)當(dāng)通過董事會(huì)或股東會(huì)的審議后，才能按上面程序辦理貨幣資金支付申請(qǐng)。日常管理費(fèi)用的報(bào)銷審批也按上面程序辦理。 (三)支付復(fù)核。主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。 (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。7