【文章內(nèi)容簡介】 216。 出納必須準(zhǔn)確、完整填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票復(fù)印件及委托收款授權(quán)書原件留存。以上請各機(jī)關(guān)部室、基層單位嚴(yán)格遵照執(zhí)行，如因特殊付款方式給公司帶來風(fēng)險或損失，將提交公司管理層給予相應(yīng)的處罰。 、工程決算款、工程保修款。具體執(zhí)行辦法詳見《應(yīng)收賬款管理制度》。：按不同單位名稱設(shè)立明細(xì)賬戶，記賬時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。每月終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報。每年年終應(yīng)對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金周轉(zhuǎn)。：抵賬是指兩個或兩個以上的單位在不需資金收付的情況下，通過協(xié)議的方式認(rèn)同款項(xiàng)收付，用以結(jié)清以往的債務(wù)關(guān)系或建立新的債務(wù)關(guān)系的財務(wù)行為。抵賬涉及的單位必須已存在債務(wù)鏈環(huán)，否則抵賬不能成立。辦理抵賬應(yīng)采用協(xié)議方式，經(jīng)公司相關(guān)部門審查簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。、各種押金、保險賠款、為職工的墊付款、其他往來款項(xiàng)。“誰欠誰收”的原則。：其他應(yīng)收款在流動過程中要保證同筆款項(xiàng)收、付款單位相符；付款時要提供對方單位開具的真實(shí)、有效的收款收據(jù)，并與請款單上收款單位相符；其他應(yīng)收款的使用應(yīng)與借款用途一致；每月款項(xiàng)使用部門要與財務(wù)核對其他應(yīng)收款余額，并負(fù)責(zé)及時回收、清理到期的往來款項(xiàng)，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項(xiàng)未使用或不需用時，應(yīng)把這筆款項(xiàng)立即返還給財務(wù)部；以前年度形成的有一定清理難度的遺留款項(xiàng)，公司派專人負(fù)責(zé)，做為專項(xiàng)處理。a各職能部門嚴(yán)格遵照上述管理辦法進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的辦理，發(fā)生收、付款單位不一致、原始單據(jù)和款項(xiàng)用途不真實(shí)等與該辦法相抵的業(yè)務(wù)，公司將根據(jù)情節(jié)，給予責(zé)任人100500元罰款。b各職能部門要及時清理到期的往來款項(xiàng)，二個月內(nèi)未收回的，公司將按未收回金額的1%，且不低于200元給予罰款。c對于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。d對于有清理難度的遺留款項(xiàng)更換追繳責(zé)任人時，接任的責(zé)任人收回該部分款項(xiàng)，公司將給予獎勵，獎勵金額為原責(zé)任人的罰款金額。 、減少資金占用、確保存貨完整可靠的原則出發(fā)，強(qiáng)化對存貨的管理，建立和完善計價、驗(yàn)收、發(fā)出、保管和盤點(diǎn)制度。、原材料、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。、發(fā)出、保管、處置等參照《物資管理制度》。《預(yù)決算管理制度》、《成本管理制度等》，存貨盤盈、盤虧要及時進(jìn)行賬務(wù)處理，計入當(dāng)期損益。 。短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券等。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券投資和其他投資，長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。 ，短期投資按照成本與市價孰低法計價，計提“短期投資跌價準(zhǔn)備”，長期投資根據(jù)未來可收回金額計提“長期投資減值準(zhǔn)備”。 ，提高決策水平，公司對外投資必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，必要時應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審，投資收益測算低于或等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對外投資。現(xiàn)有的投資項(xiàng)目，長期沒有效益的，應(yīng)組織清理，重組整頓，盤活資產(chǎn)。，如果投資擬運(yùn)用資金超過公司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會應(yīng)將該等事項(xiàng)提交股東大會批準(zhǔn)。 根據(jù)集團(tuán)規(guī)定：集團(tuán)公司二級控股子公司原則上不得設(shè)立從事與本單位主營業(yè)務(wù)無關(guān)的三級參、控股子公司。其他長期股權(quán)投資應(yīng)先經(jīng)過總經(jīng)理辦公會討論通過投資項(xiàng)目建議書，報董事會審議。董事會通過投資項(xiàng)目建議書并簽發(fā)立項(xiàng)批準(zhǔn)意見后，由總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)部門會同財務(wù)部按照立項(xiàng)批準(zhǔn)意見編制項(xiàng)目可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾姹仨毧陀^、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌；投資的前期費(fèi)用必須實(shí)行總量控制；對投資項(xiàng)目要制定出可行的考核標(biāo)準(zhǔn)。 董事會接到可行性研究報告后組織專題討論會，可邀請有關(guān)專家就項(xiàng)目發(fā)表意見，項(xiàng)目可行性研究報告根據(jù)有關(guān)意見進(jìn)行相應(yīng)修改。 投資項(xiàng)目最后根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，發(fā)生財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必須先進(jìn)行內(nèi)部嚴(yán)格的評估，然后聘請有關(guān)中介評估機(jī)構(gòu)作出評估，需要向上級主管部門報批的，應(yīng)完備報批手續(xù)。長期股權(quán)投資的核算，根據(jù)對被投資單位的股權(quán)投資比例及是否擁有實(shí)際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。 ，都必須取得被投資單位出具的出資證明書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。未取得出資證明書正本的，由相關(guān)部門辦理請款手續(xù)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方能付款或轉(zhuǎn)賬。 ，檢查、監(jiān)督、考核股權(quán)投資財務(wù)管理制度的效果。 ，其經(jīng)營方針、財務(wù)政策及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實(shí)行財務(wù)信息一體化。，除必須按規(guī)定向公司編報“資產(chǎn)負(fù)債表”、 “利潤及利潤分配表”、“現(xiàn)金流量表”等有關(guān)會計報表，并同時向公司提供與編制合并會計報表有關(guān)的下列資料：所采用的與公司不同的會計政策；與公司以及與子公司的業(yè)務(wù)往來、債權(quán)債務(wù)、投資等資料；利潤分配的有關(guān)資料；所有者權(quán)益變動的明細(xì)資料；其他編制合并報表所需的資料。 固定資產(chǎn)來源：購入、自行建造、投資者投入、融資租賃、接受捐贈等。 ，按實(shí)際支付的買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入賬價值?！　?，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入帳價值。　　，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值?！　?，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值。　　、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出作為入賬價值?！　。赐惢蝾愃瀑Y產(chǎn)的市場價值估計記賬，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的價值?！　?，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。　　，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。：除按照規(guī)定單獨(dú)估價入帳的土地、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外其余房屋、建筑物及機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等列為固定資產(chǎn)管理的，均應(yīng)計提折舊。 ，需要對外出售或提前報廢以及非正常損失發(fā)生毀損，另外由于對外投資、債務(wù)重組等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。 ，以提高其使用價值，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。其他各相關(guān)部門也應(yīng)按照歸口管理的原則實(shí)行責(zé)任管理。報表中準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)攤銷后余額。“公正、合理”的定價原則，財務(wù)部要及時確認(rèn)收入、繳納稅款。以無形資產(chǎn)對外投資時，必須對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估。負(fù)債是企業(yè)的籌資渠道之一，公司應(yīng)嚴(yán)格管理并控制其規(guī)模。，必須經(jīng)過公司董事會等最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或授權(quán)。公司向集團(tuán)公司資金運(yùn)營管理中心申請內(nèi)部貸款須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。，要設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿或備查賬，詳細(xì)登記每一筆應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日等詳細(xì)資料。票據(jù)到期付清款項(xiàng)后應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金及其他有價證券一樣，要指