【正文】 登記各類(lèi)應(yīng)收、應(yīng)付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)付明細(xì)賬，負(fù)責(zé)登記往來(lái)明細(xì)分類(lèi)核算，并及時(shí)核對(duì)，及時(shí)清算。：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計(jì)提勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，按成本核算對(duì)象正確進(jìn)行工資分配；正確及時(shí)結(jié)算職工代扣代發(fā)款。：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分項(xiàng)預(yù)算的匯總編制，全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作的落實(shí)檢查。所辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款和執(zhí)行，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法行為，必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，屬重大事項(xiàng)發(fā)生的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接向公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)；財(cái)務(wù)人員對(duì)于違反法律、法規(guī)、制度的事項(xiàng)仍給予執(zhí)行，并造成一定經(jīng)濟(jì)后果的，又不向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的，應(yīng)退出所從事的會(huì)計(jì)崗位。，對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。：書(shū)面授權(quán)：總經(jīng)理出差離開(kāi)本市或雖未離開(kāi)本市，但較長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法到單位工作時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)簽署書(shū)面授權(quán)書(shū)，授權(quán)公司總會(huì)計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)票單位蓋有發(fā)票專(zhuān)用章、公章的原始憑證復(fù)印件，并注明與原件相符及原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 對(duì)以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說(shuō)明：發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，按正常請(qǐng)款程序外，發(fā)放后的明細(xì)清單要及時(shí)返回到財(cái)務(wù)部門(mén)。基層單位經(jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項(xiàng)收支的第一審批人，基層單位的款項(xiàng)收支必須經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后，方可到總經(jīng)理處審批。：總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。 、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，為股東創(chuàng)造最大投資收益。 專(zhuān)業(yè)資料分享 財(cái)務(wù)核算管理制度 1目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和控制職能，保護(hù)股東及投資方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合大連建筑企業(yè)工程有限公司客觀實(shí)際，特制定本制度。，依法計(jì)算并繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。：總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支的各類(lèi)款項(xiàng)（個(gè)別款項(xiàng)除外）必須嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度”。機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限：機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人是本部款項(xiàng)收支的第一審批人，部室的款項(xiàng)收支必須經(jīng)部室負(fù)責(zé)人審批后，方可到總經(jīng)理處審批。支付設(shè)備車(chē)輛維修費(fèi)時(shí)，請(qǐng)款手續(xù)中一定要附有維修項(xiàng)目及材料、配件工時(shí)明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車(chē)，要附有外委通知單。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。口頭授權(quán)：總經(jīng)理由于開(kāi)會(huì)或其他原因暫時(shí)離開(kāi)公司，可以以口頭形式授權(quán)公司總會(huì)計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。、法律和法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的具體措施和建議；審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)行情況。 ：財(cái)會(huì)工作崗位的劃分本著從實(shí)際出發(fā)，職責(zé)分明，內(nèi)部控制，協(xié)作配合的原則。公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，組織領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理目標(biāo)的制定、預(yù)算方案的審定和預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、考核等工作。：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運(yùn)用科目工作；按月進(jìn)行工程成本跟蹤監(jiān)測(cè)，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，充分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；通過(guò)單項(xiàng)工程成本核算，為公司工程成本分析提供資料。對(duì)無(wú)法收回或支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報(bào)批處理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核各基層單位工程款回收情況。：負(fù)責(zé)對(duì)各崗位的憑證進(jìn)行編號(hào)、整理、裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類(lèi)報(bào)表，并定期歸檔。：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；序時(shí)登記銀行和現(xiàn)金日記賬，隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫(kù)款安全完整；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和支票，對(duì)簽發(fā)支票所有的印章，實(shí)行章票分管，以便分清責(zé)任。： 保管應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)憑證；票據(jù)的接受、換新需在票據(jù)登記薄上及時(shí)記錄。通過(guò)內(nèi)部控制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 ：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)零星材料采購(gòu)等，以及轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星支出（1000元）。：支票必須填寫(xiě)使用日期、收款單位、用途、金額；限額支票必須將所限金額填寫(xiě)上，并將所限金額數(shù)前一位封死，出納員必須及時(shí)關(guān)注限額支票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)，請(qǐng)求處理；不得簽發(fā)空白支票和填寫(xiě)遠(yuǎn)期支票，更不能填寫(xiě)空頭支票；設(shè)立支票使用登記簿，出納員要隨時(shí)檢查支票登記情況；銀行大小印鑒要分開(kāi)管理、專(zhuān)人負(fù)責(zé)；不按規(guī)定使用支票，造成支票丟失的，一切損失由經(jīng)辦人自負(fù)；不得在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以外的銀行開(kāi)立賬戶；特殊情況必須請(qǐng)示集團(tuán)財(cái)務(wù)處，得到批準(zhǔn)后，方可開(kāi)戶；未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)在銀行存大面額存款；不得在公司之間互相拆借資金，更不得以任何名義將公司資金轉(zhuǎn)借他人。：工程項(xiàng)目款項(xiàng)包括分包工程款、機(jī)械費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、燃料費(fèi)等與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的款項(xiàng)。 經(jīng)辦人需在請(qǐng)款單上準(zhǔn)確填寫(xiě)收款人名稱(chēng)，且收款人名稱(chēng)必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符；216。216。具體執(zhí)行辦法詳見(jiàn)《應(yīng)收賬款管理制度》。：抵賬是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的單位在不需資金收付的情況下，通過(guò)協(xié)議的方式認(rèn)同款項(xiàng)收付，用以結(jié)清以往的債務(wù)關(guān)系或建立新的債務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)行為。“誰(shuí)欠誰(shuí)收”的原則。c對(duì)于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。、發(fā)出、保管、處置等參照《物資管理制度》。長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券投資和其他投資，長(zhǎng)期投資分為長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資。，如果投資擬運(yùn)用資金超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會(huì)應(yīng)將該等事項(xiàng)提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。可行性研究報(bào)告必須客觀、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌；投資的前期費(fèi)用必須實(shí)行總量控制；對(duì)投資項(xiàng)目要制定出可行的考核標(biāo)準(zhǔn)。長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算，根據(jù)對(duì)被投資單位的股權(quán)投資比例及是否擁有實(shí)際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。 ，其經(jīng)營(yíng)方針、財(cái)務(wù)政策及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實(shí)行財(cái)務(wù)信息一體化。 ，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的，在租賃開(kāi)始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。　　，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。 ，需要對(duì)外出售或提前報(bào)廢以及非正常損失發(fā)生毀損，另外由于對(duì)外投資、債務(wù)重組等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。，要