【正文】 登記各類應(yīng)收、應(yīng)付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)付明細(xì)賬，負(fù)責(zé)登記往來明細(xì)分類核算，并及時核對，及時清算。：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計提勞動保險費(fèi)，按成本核算對象正確進(jìn)行工資分配；正確及時結(jié)算職工代扣代發(fā)款。：負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、分項預(yù)算的匯總編制，全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作的落實檢查。所辦理的業(yè)務(wù)事項，如發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款和執(zhí)行，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法行為，必須堅決拒絕執(zhí)行，屬重大事項發(fā)生的由財務(wù)負(fù)責(zé)人直接向公司總會計師、總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)部匯報；財務(wù)人員對于違反法律、法規(guī)、制度的事項仍給予執(zhí)行，并造成一定經(jīng)濟(jì)后果的，又不向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報的，應(yīng)退出所從事的會計崗位。，對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。：書面授權(quán)：總經(jīng)理出差離開本市或雖未離開本市，但較長時間無法到單位工作時，總經(jīng)理應(yīng)簽署書面授權(quán)書，授權(quán)公司總會計師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。，應(yīng)當(dāng)取得原開票單位蓋有發(fā)票專用章、公章的原始憑證復(fù)印件，并注明與原件相符及原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 對以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說明：發(fā)放工資、獎金、補(bǔ)貼等，按正常請款程序外，發(fā)放后的明細(xì)清單要及時返回到財務(wù)部門?；鶎訂挝唤?jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項收支的第一審批人，基層單位的款項收支必須經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后，方可到總經(jīng)理處審批。：總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)部長、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。 、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，為股東創(chuàng)造最大投資收益。 專業(yè)資料分享 財務(wù)核算管理制度 1目的 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和控制職能，保護(hù)股東及投資方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合大連建筑企業(yè)工程有限公司客觀實際，特制定本制度。，依法計算并繳納國家各項稅收，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，建立健全財務(wù)核算體系，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。，具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。：總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財務(wù)開支的各類款項（個別款項除外）必須嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度”。機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限：機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人是本部款項收支的第一審批人，部室的款項收支必須經(jīng)部室負(fù)責(zé)人審批后，方可到總經(jīng)理處審批。支付設(shè)備車輛維修費(fèi)時，請款手續(xù)中一定要附有維修項目及材料、配件工時明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)核實，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證?？陬^授權(quán)：總經(jīng)理由于開會或其他原因暫時離開公司，可以以口頭形式授權(quán)公司總會計師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。、法律和法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度；制定財務(wù)工作計劃并分析計劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營管理的具體措施和建議；審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)行情況。 ：財會工作崗位的劃分本著從實際出發(fā)，職責(zé)分明，內(nèi)部控制，協(xié)作配合的原則。公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，組織領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理目標(biāo)的制定、預(yù)算方案的審定和預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、考核等工作。：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運(yùn)用科目工作；按月進(jìn)行工程成本跟蹤監(jiān)測，隨時掌握工程進(jìn)展情況，充分體現(xiàn)各基層單位單項工程成本的真實性、準(zhǔn)確性；通過單項工程成本核算，為公司工程成本分析提供資料。對無法收回或支付的款項，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報批處理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核各基層單位工程款回收情況。：負(fù)責(zé)對各崗位的憑證進(jìn)行編號、整理、裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類報表，并定期歸檔。：按照國家有關(guān)規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；序時登記銀行和現(xiàn)金日記賬，隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票；保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫款安全完整；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和支票，對簽發(fā)支票所有的印章，實行章票分管，以便分清責(zé)任。： 保管應(yīng)收票據(jù)的會計人員不得經(jīng)辦會計憑證；票據(jù)的接受、換新需在票據(jù)登記薄上及時記錄。通過內(nèi)部控制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 ：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付現(xiàn)場作業(yè)零星材料采購等，以及轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星支出（1000元）。：支票必須填寫使用日期、收款單位、用途、金額；限額支票必須將所限金額填寫上，并將所限金額數(shù)前一位封死，出納員必須及時關(guān)注限額支票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向財務(wù)部長匯報，請求處理；不得簽發(fā)空白支票和填寫遠(yuǎn)期支票，更不能填寫空頭支票；設(shè)立支票使用登記簿，出納員要隨時檢查支票登記情況；銀行大小印鑒要分開管理、專人負(fù)責(zé)；不按規(guī)定使用支票，造成支票丟失的，一切損失由經(jīng)辦人自負(fù)；不得在集團(tuán)財務(wù)公司以外的銀行開立賬戶；特殊情況必須請示集團(tuán)財務(wù)處，得到批準(zhǔn)后，方可開戶；未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)在銀行存大面額存款；不得在公司之間互相拆借資金，更不得以任何名義將公司資金轉(zhuǎn)借他人。：工程項目款項包括分包工程款、機(jī)械費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、燃料費(fèi)等與工程項目直接相關(guān)的款項。 經(jīng)辦人需在請款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符；216。216。具體執(zhí)行辦法詳見《應(yīng)收賬款管理制度》。：抵賬是指兩個或兩個以上的單位在不需資金收付的情況下，通過協(xié)議的方式認(rèn)同款項收付，用以結(jié)清以往的債務(wù)關(guān)系或建立新的債務(wù)關(guān)系的財務(wù)行為。“誰欠誰收”的原則。c對于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。、發(fā)出、保管、處置等參照《物資管理制度》。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券投資和其他投資，長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。，如果投資擬運(yùn)用資金超過公司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會應(yīng)將該等事項提交股東大會批準(zhǔn)。可行性研究報告必須客觀、公正、全面地反映該項投資的實際概貌；投資的前期費(fèi)用必須實行總量控制；對投資項目要制定出可行的考核標(biāo)準(zhǔn)。長期股權(quán)投資的核算，根據(jù)對被投資單位的股權(quán)投資比例及是否擁有實際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。 ，其經(jīng)營方針、財務(wù)政策及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實行財務(wù)信息一體化。 ，按實際支付的買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值?！　?，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 ，需要對外出售或提前報廢以及非正常損失發(fā)生毀損，另外由于對外投資、債務(wù)重組等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。，要