【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)可以根據(jù)本規(guī)定及《信息披露指引》制定信息披露規(guī)則。第四十二條　管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地履行披露義務(wù)，所披露或者報(bào)送的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第四十三條　管理人、托管人應(yīng)當(dāng)在每年4 月30 日之前向資產(chǎn)支持證券合格投資者披露上年度資產(chǎn)管理報(bào)告、年度托管報(bào)告。每次收益分配前，管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向資產(chǎn)支持證券合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告。年度資產(chǎn)管理報(bào)告、年度托管報(bào)告應(yīng)當(dāng)由管理人向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四十四條　發(fā)生可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資價(jià)值或價(jià)格有實(shí)質(zhì)性影響的重大事件，管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)該重大事件的情況向資產(chǎn)支持證券合格投資者披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果，并向證券交易場(chǎng)所、中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四十五條　管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定在證券交易場(chǎng)所或中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)指定的網(wǎng)站向合格投資者披露信息。第六章　監(jiān)督管理第四十六條　中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)督管理，并根據(jù)監(jiān)管需要對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行檢查。對(duì)于違反本規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說(shuō)明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《證券投資基金法》等法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。第四十七條　中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)等證券自律組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定及所附指引對(duì)證券公司、基金管理公司子公司開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)過(guò)程中的盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)實(shí)施自律管理。第七章　附則第四十八條　資產(chǎn)支持證券的登記結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司或中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)辦理。第四十九條　證券公司、基金管理公司子公司通過(guò)其他特殊目的載體開展的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，參照本規(guī)定執(zhí)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第五十條　經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，可參照適用本規(guī)定開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。第五十一條　本規(guī)定及所附《信息披露指引》、《盡職調(diào)查指引》自公布之日起施行。《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]16號(hào)）同時(shí)廢止。 證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引（2014年11月19日證監(jiān)會(huì)公告[2014]49號(hào)）第一章　總則第一條　為規(guī)范資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的信息披露行為，保障投資者的合法權(quán)益，推動(dòng)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，制定本指引。第二條　管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)，所披露的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。本指引所稱其他信息披露義務(wù)人包括但不限于托管人、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。第三條　原始權(quán)益人和除管理人以外的其他服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時(shí)向管理人提供有關(guān)信息，并保證所提供信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。本指引所稱的其他服務(wù)機(jī)構(gòu)包括但不限于資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)、托管人、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、流動(dòng)性支持機(jī)構(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)等。第四條　資產(chǎn)支持證券在證券交易場(chǎng)所掛牌、轉(zhuǎn)讓的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在證券交易場(chǎng)所指定的網(wǎng)站向合格投資者披露信息。資產(chǎn)支持證券不在證券交易場(chǎng)所掛牌轉(zhuǎn)讓的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)）指定的網(wǎng)站向合格投資者披露信息。第五條　管理人、其他服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易場(chǎng)所及登記托管機(jī)構(gòu)等相關(guān)知情人在信息披露前不得泄露擬披露的信息。第二章　資產(chǎn)支持證券發(fā)行環(huán)節(jié)信息披露第六條　管理人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前向合格投資者披露計(jì)劃說(shuō)明書、法律意見(jiàn)書、評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）等文件。第七條　計(jì)劃說(shuō)明書由管理人編制，應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)支持證券的基本情況，包括：發(fā)行規(guī)模、品種、期限、預(yù)期收益率（如有）、資信評(píng)級(jí)狀況（如有）以及登記、托管、交易場(chǎng)所等基本情況；（二）專項(xiàng)計(jì)劃的交易結(jié)構(gòu)；（三）資產(chǎn)支持證券的信用增級(jí)方式；（四）原始權(quán)益人、管理人和其他服務(wù)機(jī)構(gòu)情況；（五）基礎(chǔ)資產(chǎn)情況及現(xiàn)金流預(yù)測(cè)分析；（六）專項(xiàng)計(jì)劃現(xiàn)金流歸集、投資及分配；（七）專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的構(gòu)成及其管理、運(yùn)用和處分；（八）專項(xiàng)計(jì)劃的有關(guān)稅務(wù)、費(fèi)用安排；（九）原始權(quán)益人風(fēng)險(xiǎn)自留的相關(guān)情況；（十）風(fēng)險(xiǎn)揭示與防范措施；（十一）專項(xiàng)計(jì)劃的設(shè)立、終止等事項(xiàng)；（十二）資產(chǎn)支持證券的登記及轉(zhuǎn)讓安排；（十三）信息披露安排；（十四）資產(chǎn)支持證券持有人會(huì)議相關(guān)安排；（十五）主要交易文件摘要；（十六）《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第十七條、第十九條和第二十條要求披露或明確的事項(xiàng)；（十七）備查文件（包括與基礎(chǔ)資產(chǎn)交易相關(guān)的法律協(xié)議等）存放及查閱方式。第八條　管理人應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃說(shuō)明書的顯著位置提示投資者：“資產(chǎn)支持證券僅代表專項(xiàng)計(jì)劃?rùn)?quán)益的相應(yīng)份額，不屬于管理人或者其他任何服務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)債。投資者應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀有關(guān)信息披露文件，進(jìn)行獨(dú)立的投資判斷，自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)?！钡诰艞l　管理人應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃說(shuō)明書中披露有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）基礎(chǔ)資產(chǎn)符合法律法規(guī)規(guī)定，權(quán)屬明確，能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)測(cè)現(xiàn)金流的有關(guān)情況；（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)是否存在附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制的情況以及解除前述權(quán)利負(fù)擔(dān)或限制的措施；（三）基礎(chǔ)資產(chǎn)構(gòu)成情況；（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)及管理；（五）風(fēng)險(xiǎn)隔離手段和效果；（六）基礎(chǔ)資產(chǎn)循環(huán)購(gòu)買（如有）的入池標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃購(gòu)買規(guī)模及流程和后續(xù)監(jiān)督管理安排；（七）資金歸集監(jiān)管情況。若專項(xiàng)計(jì)劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計(jì)劃說(shuō)明書中針對(duì)該基礎(chǔ)資產(chǎn)池披露以下信息：（一）基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標(biāo)準(zhǔn)及創(chuàng)建程序；（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)池的總體特征；（三）基礎(chǔ)資產(chǎn)池的分布情況；（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)池所對(duì)應(yīng)的單一債務(wù)人未償還本金余額占比超過(guò)15%，或債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的未償還本金余額合計(jì)占比超過(guò)20%的，應(yīng)披露該等債務(wù)人的相關(guān)信用情況。第十條　管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)專項(xiàng)計(jì)劃的有關(guān)法律事宜發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，并向合格投資者披露法律意見(jiàn)書，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）管理人、銷售機(jī)構(gòu)、托管人等服務(wù)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)及權(quán)限；（二）計(jì)劃說(shuō)明書、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、托管協(xié)議、認(rèn)購(gòu)協(xié)議等法律文件的合規(guī)性；（三）基礎(chǔ)資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、權(quán)利歸屬及其負(fù)擔(dān)情況；（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為的合法有效性；（五）風(fēng)險(xiǎn)隔離的效果；（六）循環(huán)購(gòu)買（如有）安排的合法有效性；（七）專項(xiàng)計(jì)劃信用增級(jí)安排的合法有效性；（八）對(duì)有可能影響資產(chǎn)支持證券投資者利益的其他重大事項(xiàng)的意見(jiàn)。第十一條　信用評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）應(yīng)由取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)）出具，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于：（一）評(píng)級(jí)基本觀點(diǎn)、評(píng)級(jí)意見(jiàn)及參考因素；（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)池及入池資產(chǎn)概況、基礎(chǔ)資產(chǎn)（池）信用風(fēng)險(xiǎn)分析；（三）特定原始權(quán)益人的信用風(fēng)險(xiǎn)分析及法律風(fēng)險(xiǎn)分析；（四）專項(xiàng)計(jì)劃交易結(jié)構(gòu)分析；（五）管理人、托管人等服務(wù)機(jī)構(gòu)的履約能力分析；（六）現(xiàn)金流分析及壓力測(cè)試；（七）跟蹤評(píng)級(jí)安排。設(shè)置循環(huán)購(gòu)買的交易，還需對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的歷史表現(xiàn)進(jìn)行量化分析。第十二條　管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券發(fā)行結(jié)束的當(dāng)日或次一工作日向資產(chǎn)支持證券認(rèn)購(gòu)人披露資產(chǎn)支持證券發(fā)行情況。第十三條　管理人或其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的基礎(chǔ)資產(chǎn)類別特征，依據(jù)穿透原則對(duì)底層基礎(chǔ)資產(chǎn)的情況按照本指引第九條的規(guī)定進(jìn)行信息披露。第三章　資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露第十四條　資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告，每年4 月30 日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告。對(duì)于設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告。第十五條　年度資產(chǎn)管理報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列內(nèi)容：（一）基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)行情況；（二）原始權(quán)益人、管理人和托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人的履約情況；（三）特定原始權(quán)益人的經(jīng)營(yíng)情況；（四）專項(xiàng)計(jì)劃賬戶資金收支情況；（五）各檔次資產(chǎn)支持證券的本息兌付情況；（六）管理人以自有資金或者其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃、其他客戶資產(chǎn)、證券投資基金等認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證券的情況；（七）需要對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者報(bào)告的其他事項(xiàng)。第十六條　托管人應(yīng)當(dāng)在管理人披露資產(chǎn)管理報(bào)告的同時(shí)披露相應(yīng)期間的托管報(bào)告，托管報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列內(nèi)容：（一）專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)托管情況，包括托管資產(chǎn)變動(dòng)及狀態(tài)、托管人履責(zé)情況等；（二）對(duì)管理人的監(jiān)督情況，包括管理人的管理指令遵守計(jì)劃說(shuō)明書或者托管協(xié)議約定的情況以及對(duì)資產(chǎn)管理報(bào)告有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的復(fù)核情況等；（三）需要對(duì)投資者報(bào)告的其他事項(xiàng)。第十七條　聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6 月30 日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下要點(diǎn)：評(píng)級(jí)意見(jiàn)及參考因素、基礎(chǔ)資產(chǎn)（池）的變動(dòng)概況、專項(xiàng)計(jì)劃交易結(jié)構(gòu)摘要、當(dāng)期資產(chǎn)支持證券的還本付息情況、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流運(yùn)行情況、現(xiàn)金流壓力測(cè)試結(jié)果、基礎(chǔ)資產(chǎn)（池）信用質(zhì)量分析、特定原始權(quán)益人的信用分析、資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)相關(guān)各方情況分析和評(píng)級(jí)結(jié)論等。設(shè)置循環(huán)購(gòu)買交易的，還需包括循環(huán)購(gòu)買機(jī)制有效性的分析。第十八條　資產(chǎn)支持證券持有人會(huì)議的召集人應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)支持證券持有人通知會(huì)議的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)，并于會(huì)議結(jié)束后及時(shí)披露持有人會(huì)議決議。第十九條　在發(fā)生可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資價(jià)值或價(jià)格有實(shí)質(zhì)性影響的重大事件時(shí)，管理人應(yīng)及時(shí)向合格投資者披露相關(guān)信息，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。重大事件包括但不限于以下事項(xiàng)：（一）未按計(jì)劃說(shuō)明書約定分配收益；（二）資產(chǎn)支持證券信用等級(jí)發(fā)生不利調(diào)整；（三）專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)發(fā)生超過(guò)資產(chǎn)支持證券未償還本金余額10%以上的損失；（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)行情況或產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力發(fā)生重大變化；（五）特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人或者基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及法律糾紛，可能影響按時(shí)分配收益；（六）預(yù)計(jì)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流相比預(yù)期減少20%以上；（七）原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人違反合同約定，對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生不利影響；（八）特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人的經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，或者作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等決定，可能影響資產(chǎn)支持證券投資者利益；（九）管理人、托管人、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人發(fā)生變更；（十）特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人信用等級(jí)發(fā)生調(diào)整，可能影響資產(chǎn)支持證券投資者利益；（十一）可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生重大影響的其他情形。第二十條　管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10 個(gè)工作日內(nèi)，向合格投資者披露清算報(bào)告。第二十一條　以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書的約定，定期披露循環(huán)購(gòu)買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購(gòu)買的實(shí)際操作情況。第四章　附則第二十二條　資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5 個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案。第二十三條　本指引由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條　本指引自發(fā)布之日起施行。 證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引（2014年11月19日證監(jiān)會(huì)公告[2014]49號(hào)）第一章　總則第一條　為規(guī)范和指導(dǎo)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，制定本指引。第二條　本指引所稱盡職調(diào)查是指證券公司及基金管理公司子公司（以下簡(jiǎn)稱管理人）勤勉盡責(zé)地通過(guò)查閱、訪談、列席會(huì)議、實(shí)地調(diào)查等方法對(duì)業(yè)務(wù)參與人以及擬證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查，并有充分理由確信相關(guān)發(fā)行文件及信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過(guò)程。本指引所稱業(yè)務(wù)參與人，包括原始權(quán)益人、資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)、托管人、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)以及對(duì)交易有重大影響的其他交易相關(guān)方。第三條　本指引是對(duì)管理人盡職調(diào)查工作的一般要求。凡對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)，不論本指引是否有明確規(guī)定，管理人均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查。第四條　管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引的要求制定完善的盡職調(diào)查內(nèi)部管理制度，建立健全業(yè)務(wù)流程，并確保參與盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能。第五條　對(duì)計(jì)劃說(shuō)明書等相關(guān)文件中無(wú)中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容，管理人應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)材料并對(duì)各種證據(jù)材料進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行獨(dú)立判斷。對(duì)計(jì)劃說(shuō)明書等相關(guān)文件中有中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容，管理人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息對(duì)專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。對(duì)專業(yè)意見(jiàn)有異議的，應(yīng)當(dāng)要求中介機(jī)構(gòu)做出解釋或者出具依據(jù)；發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見(jiàn)與盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。第二章　盡職調(diào)查內(nèi)容及要求第一節(jié)　對(duì)業(yè)務(wù)參與人的盡職調(diào)查第六條　對(duì)業(yè)務(wù)參與人盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)參與人的法律存續(xù)狀態(tài)、業(yè)務(wù)資質(zhì)及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等。第七條　對(duì)特定原始權(quán)益人的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）基本情況：特定原始權(quán)益人的設(shè)立、存續(xù)情況；股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)；（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)情況及財(cái)務(wù)狀況：特定原始權(quán)益人所在行業(yè)的相關(guān)情況；行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位