內(nèi)部審計管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 12:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ；（四）專項、專題審計：對特定事項實施內(nèi)部審計；（五）資金檢查：對公司的資金管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查；（六）董事會確立的其他具體內(nèi)容。第四章 內(nèi)部審計流程第十一條 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開展年度審計計劃內(nèi)的日常經(jīng)營審計。專項、專題審計由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交內(nèi)部審計部門執(zhí)行。第十二條 在實施審計前十個工作日，內(nèi)部審計部門按照本辦法的規(guī)定組成審計小組。第十三條 在實施審計前三個工作日，由審計小組向被審計部門送達(dá)內(nèi)部審計通知書、內(nèi)部審計自查通知書。內(nèi)部審計人員開展資金檢查和突擊審計時，可現(xiàn)場通知被審計部門。第十四條 內(nèi)部審計人員通過查閱、詢問、清點、外調(diào)、復(fù)印等審計手段收集資料，并及時與被審計部門溝通。第十五條 內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)按照以下程序出具：（一）經(jīng)審計小組組長同意結(jié)束現(xiàn)場工作后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)形成審計報告初稿。審計小組成員應(yīng)在五個工作日內(nèi)對審計報告初稿進(jìn)行集體討論、修改并完成；（二）審計報告初稿完成后，應(yīng)向被審計部門通報全部審計事項。被審計部門可對審計事項做最后陳述；（三）完成審計報告送審稿后，應(yīng)及時送分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審計小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行補充審計，正式審計報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報主要領(lǐng)導(dǎo)或其他特定人員。第十六條 內(nèi)部審計后續(xù)工作：（一）內(nèi)部審計部門根據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計報告下發(fā)內(nèi)部審計意見書。審計報告涉及重大整改事項的，由分管領(lǐng)導(dǎo)決定是否上報總經(jīng)理批示。需要上報總經(jīng)理批示的審計報告，經(jīng)批示后下發(fā)內(nèi)部審計意見書。需要被審計部門整改的，被審計部門應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將整改情況在45日內(nèi)書面報告內(nèi)部審計部
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