【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 施審計(jì)。在具體審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況修正審計(jì)實(shí)施方案，擴(kuò)大審計(jì)范圍或重新確定審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)工作組應(yīng)注意收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制完備的審計(jì)工作底稿。第四十九條 審計(jì)工作組在審計(jì)過(guò)程中，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題，可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五十條 審計(jì)工作組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)人員和接任人的意見(jiàn)。第五十一條 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)經(jīng)被審計(jì)人員及接任人簽署書面意見(jiàn)，如被審計(jì)人或接任人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可附書面意見(jiàn)；被審計(jì)人或接任人拒接簽署意見(jiàn)的，不影響審計(jì)報(bào)告的效力和報(bào)送，但審計(jì)工作組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中闡明原因。第五十二條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲?jì)委托部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果確認(rèn)意見(jiàn)。報(bào)送時(shí)間距收到審計(jì)委托書一般應(yīng)不超過(guò)二個(gè)月。第五十三條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由審計(jì)監(jiān)察部向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)自接到審計(jì)決定20個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。第五十四條 根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)需要開展后續(xù)審計(jì)。第五十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)中層管理人員考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)之一。第五十六條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，除責(zé)令限期整改外，按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程審計(jì)第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“建設(shè)項(xiàng)目”）是指全部或部分使用國(guó)撥資金及使用公司自有資金且列入公司資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項(xiàng)目及追加投資建設(shè)項(xiàng)目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項(xiàng)目。第五十八條 預(yù)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目實(shí)施前，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。結(jié)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目的建筑安裝工程完工以后，建設(shè)方與施工方進(jìn)行工程價(jià)款決算以前，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工單位報(bào)送的工程結(jié)算報(bào)價(jià)等進(jìn)行的審計(jì)。決算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，形成的審計(jì)結(jié)論是核定工程項(xiàng)目總投資以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。第五十九條 工程預(yù)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后簽約的原則，結(jié)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算的原則，決算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后驗(yàn)收的原則。第六十條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的方式組織實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)。第六十一條 工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)方式一般分為集團(tuán)公司委派審計(jì)、委托審計(jì)和自行審計(jì)三種方式。集團(tuán)公司委派審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)部組成的內(nèi)部審計(jì)工作組開展的工程項(xiàng)目審計(jì)；委托審計(jì)是公司委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的工程項(xiàng)目審計(jì)；自行審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位工程項(xiàng)目開展的審計(jì)。第六十二條 預(yù)算審計(jì)。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項(xiàng)目主管部門委托，開展工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)。原則上開展預(yù)算審計(jì)范圍為擬采用招投標(biāo)或比質(zhì)比價(jià)的并能夠編制標(biāo)底或預(yù)算的工程項(xiàng)目；項(xiàng)目主管部門與乙方擬簽訂 “總價(jià)包干”或“單價(jià)包干合同”的可編制預(yù)算的工程項(xiàng)目。第六十三條 結(jié)算審計(jì)。公司本部所有建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。使用國(guó)撥資金的建設(shè)項(xiàng)目或使用企業(yè)自有資金且單項(xiàng)工程造價(jià)100萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)完成后原則上需委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；單項(xiàng)工程造價(jià)在1000萬(wàn)元以上的，原則上由兵器集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織結(jié)算審計(jì)。第六十四條 決算審計(jì)。根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)督管理需要和公司安排，開展工程項(xiàng)目決算審計(jì)。第六十五條 根據(jù)工程項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)情況，審計(jì)部門可獨(dú)立審計(jì)或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在確保安全、保密工作的前提下，臨時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。第六十六條 預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無(wú)錯(cuò)套語(yǔ)、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 、材料是否按國(guó)家信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)； 、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。第六十七條 結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)施工合同的審計(jì)。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書的口徑是否一致，施工合同（包括補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過(guò)程中的變化（包括設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料和設(shè)備價(jià)格的改變、國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗(yàn)收等約定的經(jīng)濟(jì)性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。(二)工程造價(jià)的審計(jì)。在預(yù)算審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：，對(duì)竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程進(jìn)行抽查和盤點(diǎn)，確定是否有多計(jì)工程量或計(jì)劃外工程項(xiàng)目等，審查概算補(bǔ)充工程項(xiàng)目結(jié)算是否符合設(shè)計(jì)和造價(jià)有關(guān)的規(guī)定。對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、對(duì)項(xiàng)目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；工程項(xiàng)目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無(wú)隨意變更合同條款和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容的情況；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證要重點(diǎn)審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價(jià)的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。，主要根據(jù)工程實(shí)施過(guò)程中相關(guān)建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況，審計(jì)價(jià)差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價(jià)是否正確。，包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點(diǎn)審計(jì)：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。(三)工期審計(jì)。主要審計(jì)單項(xiàng)工程的開工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。(四)工程進(jìn)度款的支付情況。審查進(jìn)度款的支付是否符合約定，重點(diǎn)關(guān)注是否存在多付款的問(wèn)題。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。第六十八條 決算審計(jì)在預(yù)算、結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計(jì)。重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。，是否已完成施工結(jié)算審計(jì)，并按審計(jì)結(jié)果與施工方進(jìn)行結(jié)算。、消防、勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項(xiàng)驗(yàn)收工作是否已完成。(二)項(xiàng)目組織管理情況審計(jì)。主要審查以下事項(xiàng)；。項(xiàng)目法人是否明確，是否落實(shí)法人職責(zé)；項(xiàng)目法人是否建立了科學(xué)、有效的管理制度以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施；項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況；項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運(yùn)行情況，有無(wú)越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象；概預(yù)算控制制度、各類款支付制度及結(jié)算、決算制度的執(zhí)行情況；項(xiàng)目建設(shè)是否遵循了國(guó)家及集團(tuán)公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對(duì)照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，是否按項(xiàng)目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國(guó)家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實(shí)施招標(biāo)投標(biāo)。招標(biāo)程序是否合規(guī)；工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項(xiàng)目情況；實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價(jià)是否與中標(biāo)通知書一致，違約責(zé)任是否明確。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時(shí)處理，有無(wú)損害建設(shè)方利益的行為；審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、重要材料采購(gòu)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行和驗(yàn)收程序；合同費(fèi)用及支付情況是否真實(shí)、合規(guī)。項(xiàng)目是否按期實(shí)施，是否存在項(xiàng)目延期問(wèn)題，審查分析項(xiàng)目延期原因，項(xiàng)目延期是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門審批。(三)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)。主要審查是否按照規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；是否依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，是否按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集；會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，記賬憑證是否真實(shí)、完整、合法、有效；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本及不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否成本混淆，往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)“賬外賬’等違紀(jì)情況。與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)的其他事項(xiàng)。(四)資金到位和資金使用情況審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)歷年投資計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)，各種來(lái)源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計(jì)劃及時(shí)足額到位，相關(guān)賬戶是否完整、準(zhǔn)確；項(xiàng)目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬核算、?？顚Ｓ?，有無(wú)截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；基建收入是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。(五)投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)。主要審查以下事項(xiàng)： 在對(duì)結(jié)算審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核的基礎(chǔ)上，增加以下內(nèi)容的審計(jì)：設(shè)備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設(shè)成本審計(jì)。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、概算內(nèi)容及調(diào)整實(shí)施建設(shè)，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失等。(六)交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)。主要核定交付使用資產(chǎn)明細(xì)；審查是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全合規(guī)，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，進(jìn)行必要的抽查盤點(diǎn)；審查交付使用的流動(dòng)資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金是否真實(shí)、正確；審查備品備件、工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實(shí)、正確。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計(jì)。主要審查尾工工程是否真實(shí)，是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項(xiàng)目數(shù)、投資額、占項(xiàng)目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過(guò)項(xiàng)目概算總投資5%的，原則上應(yīng)形成不具備驗(yàn)收條件的審計(jì)結(jié)論；重點(diǎn)審查節(jié)余資金是否真實(shí)、債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理，有無(wú)隱匿、少報(bào)、漏報(bào)工程節(jié)余資金情況，有無(wú)擅自使用節(jié)余資金增加概算外項(xiàng)目情況；存有節(jié)余資金的，應(yīng)建議公司按照集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定及時(shí)履行節(jié)余資金使用方案報(bào)批手續(xù)。第六十九條 公司本部工程項(xiàng)目的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)按公司例行審計(jì)流程辦理。具體流程如下：項(xiàng)目主管部門審核施工方提交預(yù)（結(jié)）算相關(guān)資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性后，將相關(guān)資料交企劃部進(jìn)行工程預(yù)（結(jié)）算審核。項(xiàng)目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)實(shí)施程序。審計(jì)人員對(duì)提供的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，必要時(shí)會(huì)同項(xiàng)目主管部門、施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘核實(shí)，形成初步審計(jì)結(jié)論，交審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項(xiàng)目主管部門溝通。對(duì)涉及造價(jià)的結(jié)算審計(jì)，由施工方、審計(jì)人員共同簽字確認(rèn)。審計(jì)工作完成后將審計(jì)結(jié)果及相關(guān)資料返還項(xiàng)目主管部門，審計(jì)人員及時(shí)做好審計(jì)資料的歸檔整理工作。結(jié)算審計(jì)需報(bào)送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報(bào)資料報(bào)齊后，不得隨意改動(dòng)或補(bǔ)簽證。第七十條 公司安排的子公司專項(xiàng)結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目、決算審計(jì)項(xiàng)目適用準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)三階段的審計(jì)程序：(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作包括：、下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排和工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，自行組成審計(jì)工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)工作組，并提前7天向工程項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書。項(xiàng)目建設(shè)單位收到審計(jì)通知書后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料，并簽署承諾書和編制完成工程項(xiàng)目情況表等。主要資料包括以下的內(nèi)容：（1）國(guó)家有關(guān)部門和集團(tuán)公司的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計(jì)劃；（2）國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；（3）國(guó)家有關(guān)部門、集團(tuán)公司及成員單位相關(guān)的項(xiàng)目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；（4）國(guó)家及地方工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補(bǔ)充資料、中標(biāo)通知書；（6）項(xiàng)目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購(gòu)合同、設(shè)計(jì)勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；（9）施工過(guò)程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計(jì)變更記錄和現(xiàn)場(chǎng)簽證；（10）工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算書；（11）建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價(jià)結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報(bào)告；（13）工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、消防驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、環(huán)評(píng)報(bào)告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報(bào)告；（14）設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級(jí)證書復(fù)印件；（15）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；（16）需要報(bào)送的其他資料。審計(jì)工作組應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)工程項(xiàng)目以下基本情況，編制實(shí)施方案。（1）工程項(xiàng)目概況：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；（3）建筑材料供應(yīng)情況；（4）工程造價(jià)管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價(jià)款結(jié)算情況。(二)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作包括：，聽(tīng)取情況匯報(bào)。審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進(jìn)駐見(jiàn)面會(huì)議，聽(tīng)取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況匯報(bào)，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況察看項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，整體了解項(xiàng)目基本情況。審計(jì)人員應(yīng)按實(shí)施方案的要求，對(duì)項(xiàng)目單位提供的資料進(jìn)行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)行為的事實(shí)過(guò)程，并交由項(xiàng)目單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)做出初步判斷，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)。，收集可靠證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，運(yùn)用觀察、盤點(diǎn)、分析性復(fù)核、計(jì)算、談話等審計(jì)程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時(shí)可利用專家工作成果。，并與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通。對(duì)涉及造價(jià)的審計(jì)，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)工作組三方簽字確認(rèn)。審計(jì)工作組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核、匯總、分析，形成審計(jì)意見(jiàn)或結(jié)論，并與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。(三)審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：。審計(jì)工作組在對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作