72存貨管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣(編輯修改稿)
2025-05-09 00:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 報(bào)表，【ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，報(bào)告需采購時(shí)點(diǎn)的儲量。至少每半年進(jìn)行一次存貨狀態(tài)分析，對異常情況報(bào)警明示。供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會計(jì)師）審批。分（子）公司經(jīng)辦審批【ERP】數(shù)據(jù)維護(hù)人員業(yè)務(wù)人員1存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表存貨狀態(tài)分析庫存方案資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：因意外事件或事故導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。（子）公司對屬于參加股份公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的存貨，按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，根據(jù)需要可由倉儲部門和財(cái)務(wù)部門共同商議，提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會計(jì)師）審批后實(shí)施。分（子）公司業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門審批1保險(xiǎn)資料財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案√存貨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：存貨的采購、保管、領(lǐng)用未進(jìn)行職責(zé)分離，出現(xiàn)舞弊行為導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：存貨賬實(shí)不符導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)。、保管與記賬應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。 【非ERP】分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)進(jìn)行日清月（日）結(jié)，匯總月度材料耗用表并由倉儲部門負(fù)責(zé)人審核簽字；生產(chǎn)、營銷、統(tǒng)計(jì)部門（崗位）如實(shí)上報(bào)、統(tǒng)計(jì)、核對存貨數(shù)量，部門之間統(tǒng)計(jì)的存貨數(shù)量產(chǎn)生差異，要分析找出原因?！綞RP】分（子）公司倉儲部門對存貨收發(fā)及時(shí)在ERP系統(tǒng)中維護(hù)，進(jìn)行日清月（日）結(jié)。分（子）公司記賬審批1月度材料耗用表√√存貨4. 存貨出庫經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：存貨多領(lǐng)、冒領(lǐng)等造成資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：出庫單據(jù)有誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。 一般存貨領(lǐng)用：【非ERP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到供應(yīng)部門開具領(lǐng)料單，倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出貨物。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、倉儲保管員簽字?！綞RP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到供應(yīng)部門開具發(fā)貨通知單，倉儲部門根據(jù)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印實(shí)發(fā)數(shù)量出庫單，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。分（子）公司保管經(jīng)辦審核7需求計(jì)劃【非ERP】領(lǐng)料單【ERP】發(fā)貨通知單；出庫單√存貨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)貨隨意、發(fā)貨數(shù)量未經(jīng)確認(rèn)、貨款結(jié)算依據(jù)不充分造成資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)過賬導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不完整。 銷售商品：【非ERP】分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報(bào)表?！綞RP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)營銷、計(jì)量等相關(guān)部門確認(rèn)的實(shí)際發(fā)貨計(jì)量單據(jù)在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印出庫單交相關(guān)責(zé)任人簽字。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。對于管線出售的液體庫存商品:分（子）公司有關(guān)部門辦理相關(guān)合規(guī)手續(xù)后，由生產(chǎn)調(diào)
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