【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證，倉(cāng)庫(kù)部門要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)龋瑢彶檎_無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)主管人員在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽名。領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉(cāng)庫(kù)部門有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)部門明知領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。對(duì)于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開(kāi)出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)處理。第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求倉(cāng)庫(kù)部門自行盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第二十條 對(duì)在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第二十二條 倉(cāng)庫(kù)部門對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認(rèn)可，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況；（三）存貨盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附則第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第四篇：存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：為完善存貨管理制度，保證公司存貨安全完整?？刂脐P(guān)鍵點(diǎn)：（１）一切存貨的收入與發(fā)出都應(yīng)辦理憑證。（２）存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負(fù)責(zé)要求。（３）存貨不僅要進(jìn)行金額控制，而且應(yīng)實(shí)施實(shí)物控制。（４）存貨的報(bào)廢、失竊、盤虧要有報(bào)批制度，保證賬實(shí)相符。（５）存貨采用永續(xù)盤存的方法?？刂拼胧?１、存貨計(jì)價(jià)１．１購(gòu)入的存貨，按照總價(jià)加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)雜費(fèi)、途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加 工整理費(fèi)和挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)；１．２自制產(chǎn)成品。按照自制過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括在制造、生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出計(jì)價(jià)；１．３盤盈的存貨按照存貨同類產(chǎn)品的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即重置計(jì)價(jià)； １．４其它存貨按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)； １．５發(fā)出商品按加權(quán)平均法核算其發(fā)出成本。２、存貨的購(gòu)入２．１日常經(jīng)常性購(gòu)入的存貨由采購(gòu)部門購(gòu)入，倉(cāng)庫(kù)部門對(duì)所購(gòu)入的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫入庫(kù)單（電腦輸入），入庫(kù)單一式五聯(lián)，（其中第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，第二聯(lián)采購(gòu)，第三、四聯(lián)財(cái)務(wù)，第五聯(lián)顧客）。存貨入庫(kù)后，由采購(gòu)部門將入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)（三、四聯(lián)）隨同發(fā)票傳遞于財(cái)務(wù)部門報(bào)帳及付款。入庫(kù)單由經(jīng)手人、倉(cāng)庫(kù)記帳員、保管員分別簽字方可有效。２．２購(gòu)入存貨必須要求供貨單位提供增值稅發(fā)票。因特殊情況確實(shí)無(wú)法取得增值稅發(fā)票的，由供應(yīng)部門說(shuō)明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)方可持普通發(fā)票及入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部結(jié)帳及付款。２．３大宗商品采購(gòu)。大宗商品的采購(gòu)應(yīng)由供應(yīng)部門提具采購(gòu)報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可采購(gòu)。商品入庫(kù)時(shí)，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單（財(cái)務(wù)聯(lián)）及經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告?zhèn)饔谪?cái)務(wù)部結(jié)帳及付款。大宗商品定義為：?jiǎn)蝺r(jià)為5000元或商品購(gòu)銷總額為100000元以上。２．４自制產(chǎn)成品。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品，由倉(cāng)庫(kù)部門認(rèn)真驗(yàn)收合格后，填具產(chǎn)成品入庫(kù)單，并經(jīng)雙方簽字、確認(rèn)。產(chǎn)品入庫(kù)單一式四聯(lián)，存根、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)部門各一聯(lián)。２．５入庫(kù)單（財(cái)務(wù)聯(lián)）應(yīng)傳遞及時(shí)，因人為原因在存貨入庫(kù)后一個(gè)月內(nèi)尚未傳于財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部對(duì)此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。２．６購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)隨同商品驗(yàn)收單、入庫(kù)單及對(duì)方的送貨單由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、倉(cāng)庫(kù)記帳員報(bào)分管總經(jīng)理審批傳財(cái)務(wù)部記帳。３、存貨的發(fā)出３．１正常經(jīng)營(yíng)性銷售發(fā)出的商品，由銷售部提具發(fā)貨申請(qǐng)，倉(cāng)庫(kù)部門開(kāi)具銷售出庫(kù)單，銷售出庫(kù)單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，詳細(xì)填寫：購(gòu)貨單位名稱、日期、產(chǎn)品品名、數(shù)量單價(jià)、金額、經(jīng)手人及收款日期，并由經(jīng)辦人、購(gòu)貨單位簽收。銷售單一式五聯(lián)，（第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，第二聯(lián)銷售部門，第三、四聯(lián)財(cái)務(wù)部，第五聯(lián)顧客。）銷售單財(cái)務(wù)聯(lián)應(yīng)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部入帳及收款。３．２大宗商品（指銷售單價(jià)5000或銷售總額超過(guò)100000元以上的商品）銷售由銷售部門提具申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可發(fā)貨。３．３公司內(nèi)部部門領(lǐng)用。由各部門提具經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)，倉(cāng)庫(kù)方可開(kāi)具出庫(kù)領(lǐng)用單發(fā)貨。３．４銷售單（領(lǐng)用單）應(yīng)及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部，因人為原因在存貨出庫(kù)后一周內(nèi)尚未將銷售單或（財(cái)務(wù)聯(lián)）傳遞至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門有權(quán)追究相關(guān)經(jīng)手人之責(zé)，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。４、存貨的庫(kù)存管理４．１存貨入庫(kù)、單據(jù)輸入、輸出、傳遞及時(shí)，禁止單據(jù)積壓、滯留。４．２庫(kù)存商品應(yīng)分門別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標(biāo)示牌。４．３倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)殘次冷背及過(guò)期、霉變的存貨應(yīng)分開(kāi)存放，并以書(shū)面形式上報(bào)采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及分管副總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。４．４月末，財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)存貨的進(jìn)銷存帳必須帳帳相符（包括商品大類及個(gè)別商品）。４．５月末，倉(cāng)庫(kù)存貨必須帳實(shí)相符。５、盤點(diǎn)制度５．１存貨盤點(diǎn)范圍：包括公司所有存貨； ５．２人員及職責(zé)，設(shè)置盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人、監(jiān)盤人；５．２．１盤點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部存貨管理員兼任或由財(cái)務(wù)部臨時(shí)委派專人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作； ５．２．２協(xié)盤人由倉(cāng)庫(kù)記帳員擔(dān)任，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)帳務(wù)核對(duì)及物料搬運(yùn)工作； ５．２．３監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)主管或由財(cái)務(wù)部指