【文章內(nèi)容簡介】 是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權應明確。第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）發(fā)放存貨。領料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領料單的內(nèi)容是否詳實、批準權限是否恰當?shù)龋瑢彶檎_無誤后，由倉庫主管人員在領料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領料單（或出庫單）上簽名。領料單（或出庫單）存在填寫內(nèi)容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發(fā)貨或要求補辦有關手續(xù)，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內(nèi)容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點，采取實際成本核算。其計價方法原則上采取加權平均法，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。嚴禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價格，否則追究相關人員的責任。第十八條 倉庫部門應于每月財務結(jié)帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯(lián)）上報財務部門。對于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應于每月財務結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報處理。第十九條 堅持定期盤點制度。檢查存貨的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行盤點，年末或遇特殊情況財務人員要與保管員共同盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第二十條 對在盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財務部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權。第二十四條 對存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況；存貨出庫制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對帳情況；（三）存貨盤點制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附則第二十六條 本制度由財務部負責解釋。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。第四篇：存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度控制目標：為完善存貨管理制度，保證公司存貨安全完整。控制關鍵點：（１）一切存貨的收入與發(fā)出都應辦理憑證。（２）存貨的領用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負責要求。（３）存貨不僅要進行金額控制，而且應實施實物控制。（４）存貨的報廢、失竊、盤虧要有報批制度，保證賬實相符。（５）存貨采用永續(xù)盤存的方法。控制措施： １、存貨計價１．１購入的存貨，按照總價加上應由公司負擔的各項雜費、途中合理損耗，入庫前的加 工整理費和挑選費用以及繳納的稅金等計價；１．２自制產(chǎn)成品。按照自制過程中所發(fā)生的各項實際支出計價，包括在制造、生產(chǎn)過程中所發(fā)生的料、工、費等實際支出計價；１．３盤盈的存貨按照存貨同類產(chǎn)品的實際成本計價，即重置計價； １．４其它存貨按財務制度的有關規(guī)定計價； １．５發(fā)出商品按加權平均法核算其發(fā)出成本。２、存貨的購入２．１日常經(jīng)常性購入的存貨由采購部門購入，倉庫部門對所購入的存貨進行驗收，并填寫入庫單（電腦輸入），入庫單一式五聯(lián)，（其中第一聯(lián)倉庫，第二聯(lián)采購，第三、四聯(lián)財務，第五聯(lián)顧客）。存貨入庫后，由采購部門將入庫單財務聯(lián)（三、四聯(lián)）隨同發(fā)票傳遞于財務部門報帳及付款。入庫單由經(jīng)手人、倉庫記帳員、保管員分別簽字方可有效。２．２購入存貨必須要求供貨單位提供增值稅發(fā)票。因特殊情況確實無法取得增值稅發(fā)票的，由供應部門說明原因，經(jīng)主管領導確認方可持普通發(fā)票及入庫單到財務部結(jié)帳及付款。２．３大宗商品采購。大宗商品的采購應由供應部門提具采購報告，報分管領導批準方可采購。商品入庫時，應將購貨發(fā)票、入庫單（財務聯(lián)）及經(jīng)主管領導批準的報告?zhèn)饔谪攧詹拷Y(jié)帳及付款。大宗商品定義為：單價為5000元或商品購銷總額為100000元以上。２．４自制產(chǎn)成品。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品，由倉庫部門認真驗收合格后，填具產(chǎn)成品入庫單，并經(jīng)雙方簽字、確認。產(chǎn)品入庫單一式四聯(lián)，存根、倉庫、財務、生產(chǎn)部門各一聯(lián)。２．５入庫單（財務聯(lián)）應傳遞及時，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)尚未傳于財務部，公司財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權負責。２．６購貨發(fā)票應隨同商品驗收單、入庫單及對方的送貨單由經(jīng)手人、驗收人、倉庫記帳員報分管總經(jīng)理審批傳財務部記帳。３、存貨的發(fā)出３．１正常經(jīng)營性銷售發(fā)出的商品，由銷售部提具發(fā)貨申請，倉庫部門開具銷售出庫單，銷售出庫單應連續(xù)編號，詳細填寫：購貨單位名稱、日期、產(chǎn)品品名、數(shù)量單價、金額、經(jīng)手人及收款日期，并由經(jīng)辦人、購貨單位簽收。銷售單一式五聯(lián)，（第一聯(lián)倉庫，第二聯(lián)銷售部門，第三、四聯(lián)財務部，第五聯(lián)顧客。）銷售單財務聯(lián)應及時傳遞財務部入帳及收款。３．２大宗商品（指銷售單價5000或銷售總額超過100000元以上的商品）銷售由銷售部門提具申請，經(jīng)主管領導批準，方可發(fā)貨。３．３公司內(nèi)部部門領用。由各部門提具經(jīng)批準的領用申請，倉庫方可開具出庫領用單發(fā)貨。３．４銷售單（領用單）應及時傳遞至財務部，因人為原因在存貨出庫后一周內(nèi)尚未將銷售單或（財務聯(lián)）傳遞至財務部，財務部門有權追究相關經(jīng)手人之責，所造成的損失由經(jīng)手人全權負責。４、存貨的庫存管理４．１存貨入庫、單據(jù)輸入、輸出、傳遞及時，禁止單據(jù)積壓、滯留。４．２庫存商品應分門別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標示牌。４．３倉庫保管員應定期對庫存存貨進行清理，發(fā)現(xiàn)殘次冷背及過期、霉變的存貨應分開存放，并以書面形式上報采購部、財務部及分管副總經(jīng)理，經(jīng)批準后進行處理。４．４月末，財務部與倉庫存貨的進銷存帳必須帳帳相符（包括商品大類及個別商品）。４．５月末，倉庫存貨必須帳實相符。５、盤點制度５．１存貨盤點范圍：包括公司所有存貨； ５．２人員及職責，設置盤點人、協(xié)點人、監(jiān)盤人；５．２．１盤點人由財務部存貨管理員兼任或由財務部臨時委派專人負責，負責點計工作； ５．２．２協(xié)盤人由倉庫記帳員擔任，負責倉庫帳務核對及物料搬運工作； ５．２．３監(jiān)盤人：由財務主管或由財務部指