【文章內(nèi)容簡介】 心賬戶。（參見“投資管理流程”）資金報告主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能 ? 集團資金管理中心資金管理員定期匯總資金運用信息，編制資金運用的相關(guān)分析報告，對資金運用的效率進行分析，例如資金劃撥情況匯總表、資金流轉(zhuǎn)報告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報告（結(jié)合投資資金運用情況）等。高 資金管理中心資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批資金運用相關(guān)分析報告，審核報告的正確性，了解資金運用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問題。高 資金管理中心經(jīng)理資金運用分析報告15資金流轉(zhuǎn)報告－附件 資金收益分析報告－附件審批16資金劃撥情況匯總表– 附件13 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資金運用相關(guān)分析報告，了解資金運用情況，將這些報告提供的信息作為制定資金管理策略，考評資金管理中心和投資管理中心的工作業(yè)績的基礎(chǔ)資料。高 分管副總經(jīng)理相關(guān)管理層 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進行業(yè)績考核。? 資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理中心資金管理員的工作進行業(yè)績考核。? 資金管理中心資金管理員定期對各級公司財務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進行業(yè)績考核。高 分管副總經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理資金管理員業(yè)績考核18審閱1714 / 542 銀行賬戶管理 流程圖集團資金管理中心 管理層 各級公司經(jīng)理 資金管理員 相應(yīng)授權(quán)人 財務(wù)經(jīng)理賬戶開立系統(tǒng)設(shè)置開戶申請1臺賬設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4復(fù)核賬戶信息2臺賬設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)5審批3開戶信息反饋615 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號銀行帳戶登記表 開戶申請 各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件 管理原則 ? 集團資金管理中心統(tǒng)一管理集團帳戶和總公司的帳戶。? 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團規(guī)定開戶銀行的范圍；（銀行帳戶開設(shè)程序參見“現(xiàn)金和銀行管理流程”）? 各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶： 收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團自動上劃資金； 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項業(yè)務(wù)、行政費用，不得用于接受收入； 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。? 集團所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進行登記，并每天報告帳戶信息。? 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團資金管理中心掌握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私自進行賬戶設(shè)立及管理。管理人員 資金管理中心、各級財務(wù)經(jīng)理管理文件 銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括：16 / 54 流程描述 賬戶開立主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 各級公司財務(wù)經(jīng)理在設(shè)立_____天內(nèi)填寫銀行帳戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復(fù)印件，提交資金管理中心，申請銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財務(wù)經(jīng)理歸檔保管。中 各級公司財務(wù)經(jīng)理? 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認申請文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無誤后在申請書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。高 資金管理中心資金管理員? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無誤后批準(zhǔn)資金管理員進行帳戶設(shè)置。高 資金管理中心經(jīng)理? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細賬戶科目。中 資金管理中心資金管理員? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開帳戶的信息。中 資金管理中心資金管理員? 資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息傳真給開戶公司財務(wù)經(jīng)理。? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進行裝訂，并定期歸檔。中 資金管理中心資金管理員開戶申請1審批3開戶信息反饋6銀行帳戶登記表－附件 復(fù)核帳戶信息2設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)517 / 543 資金上劃 流程圖集團財務(wù)中心 區(qū)域財務(wù)中心 各級公司 協(xié)議銀行資金管理中心管理員 總帳會計 內(nèi)部往來會計 出納 內(nèi)部往來會計 財務(wù)經(jīng)理 出納上劃政策資金上劃賬務(wù)登記自動上劃5資金上劃方案草案1 意見反饋2發(fā)布資金上劃方案3 簽署資金自動上劃協(xié)議4核對帳戶余額11 復(fù)核過帳69 復(fù)核原始憑證78 編制記帳憑證77編制記帳憑證77復(fù)核過帳96匯總查詢610劃款確認76 劃款確認7618 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號資金上劃方案 資金上劃方案草案各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件 管理原則 ? 集團內(nèi)部各級公司的資金由集團財務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。? 各級分支機構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團資金管理中心管理的總公司賬戶，集團資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團賬戶。? 各級公司應(yīng)與賬戶所在銀行達成協(xié)議，實現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。管理人員 資金管理中心管理文件 資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：19 / 54 流程描述 上劃政策主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 集團資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時及上劃時賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。?資金上劃為各級公司直接上劃至集團資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團資金管理中心；?基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機構(gòu)所在地及開戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇；?資金上劃方案通過賬戶余額限定各級公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額；?資金上劃方案草案擬定時考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失，同時減少資金在途時間。低 資金管理中心管理員 ? 各級公司管理層和財務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對集團的方案提出意見反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見反饋可以采用書面、電子郵件和會議討論等形式。? 如果各級公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加以說明。中各級公司財務(wù)經(jīng)理資金上劃方案草案1意見反饋2資金上劃方案－附件 20 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 集團資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見，針對每個分支機構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。? 集團資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級公司財務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。? 各級公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團資金管理中心書面申請報批，修改上劃方案。未批準(zhǔn)前不得任意變更。高資金管理中心? 集團資金管理中心協(xié)助和督促各級公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實現(xiàn)收入資金賬戶的自動劃轉(zhuǎn)。? 集團資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司實現(xiàn)收入資金的自動上劃。中 資金管理中心協(xié)議銀行簽署資金自動上劃協(xié)議4發(fā)布資金上劃方案321 / 54資金劃轉(zhuǎn)主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能 ? 各級公司收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團資金管理中心管理的總公司資金賬戶。? 有條件實現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由銀行自動操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問原因，督促劃款。對于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團資金管理中心向該行的上級銀行反映情況。? 未實現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。資金管理員按照分支機構(gòu)歸檔，作為登記臺賬的原始資料。? 集團資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款先將款項由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團資金管理中心開戶銀行實現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。高 協(xié)議銀行資金上劃522 / 54賬務(wù)登記 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 各級公司出納每天從銀行取得銀行付款憑證，登記銀行日記帳。? 集團財務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低 各級公司出納集團財務(wù)中心出納各級公司? 各級公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款憑證開具內(nèi)部往來報單，交公司財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報單，通知集團財務(wù)中心內(nèi)部往來會計；同時在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行到款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來－總分往來－總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認公司的機構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。集團? 集團財務(wù)中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當(dāng)天各級公司出納傳遞的內(nèi)部往來報單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單作為附件：借：在途資金－??分支公司貸：內(nèi)部往來－總分往來－??分支公司中 各級公司出納集團財務(wù)中心內(nèi)部往來會計劃款確認6編制記賬憑證723 / 54 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認公司的機構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。? 如果內(nèi)部往來會計收到內(nèi)部往來報單，但在____天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認到款情況，如果確實未到款，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報單的公司出納進行聯(lián)系，由公司出納及時向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。? 內(nèi)部往來會計收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金－??分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認公司的機構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。? 各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中確認相應(yīng)的記帳憑證。中 各級公司財務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥