【正文】 附件 資金審批權(quán)限表單筆、累計(jì)金額內(nèi)容~10 萬 10 萬~50 萬 50 萬~100 萬 100 萬~1000 萬 1000 萬~行政費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ????業(yè)務(wù)費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由 管理層決定。中 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將會(huì)計(jì)科目表下發(fā)各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。高 資金管理中心資金管理員? 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動(dòng)表。低 各級(jí)公司出納? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天出納提供的銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來報(bào)單，交總帳會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報(bào)單，通知收款公司出納；同時(shí)在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來報(bào)單和銀行付款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來－總分往來－??分支公司貸： 銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金審批單，編制資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司資金審批單原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款，資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。? 日常資金需求預(yù)測(cè)中涉及的資金包括以下方面：? 業(yè)務(wù)費(fèi)用? 賠款? 退還儲(chǔ)金? 退保? 給付? 稅金及附加? 展業(yè)? 其他業(yè)務(wù)涉及? 行政費(fèi)用? 辦公費(fèi)? 人員關(guān)聯(lián)費(fèi)? 差旅費(fèi)? 其它行政涉及? 資本性支出? 房屋裝修? 購買無形資產(chǎn)? 購買固定資產(chǎn)? 其它資本性支出? 其它高各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理年度資金流量預(yù)測(cè)1日常資金需求預(yù)測(cè)2資金需求預(yù)測(cè) – 附件 28 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 日常資金需求預(yù)測(cè)根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、維持經(jīng)營所需要的上級(jí)資金劃撥金額，以兩周為一個(gè)周期，在每月____日預(yù)測(cè)并上報(bào)下半月的資金需求，在每月___日預(yù)測(cè)并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過帳。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。高資金管理中心? 集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級(jí)公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。管理人員 資金管理中心管理文件 資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：19 / 54 流程描述 上劃政策主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 集團(tuán)資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時(shí)及上劃時(shí)賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。高 資金管理中心資金管理員? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無誤后批準(zhǔn)資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。? 資金管理中心經(jīng)理定期對(duì)資金管理中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績考核。（參見“資金上劃”步驟）? 各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃和日常資金需求預(yù)測(cè)定期編制各級(jí)公司的日常資金需求預(yù)測(cè)，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。中 投資管理中心 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據(jù)滾動(dòng)調(diào)整日常資金預(yù)測(cè)，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時(shí)安排資金流量。? 分管副總經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說明意見，將計(jì)劃草案退回資金管理中心進(jìn)行修改；如果審批通過年度計(jì)劃草案，則在計(jì)劃上批示，同意計(jì)劃實(shí)施。? 設(shè)置一個(gè)合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。經(jīng)理 ? 審批年度資金計(jì)劃；? 審核應(yīng)急資金需求報(bào)告；? 審批資金上劃方案；? 審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置；? 定期向管理層匯報(bào)工作，對(duì)資金管理中心成員進(jìn)行業(yè)績考核。1 / 54 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊(cè)編制人： 授權(quán)人：版本： 生效日期：此手冊(cè)僅供使用和參考，未經(jīng)授權(quán)和許可，不得外傳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金管理中心各級(jí)公司出納 各級(jí)公司帳戶總公司帳戶資金流資金申請(qǐng)資金管理中心財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)帳戶2 / 542 職能說明職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)管理層 分管副總經(jīng)理? 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系；? 審批年度資金計(jì)劃；? 審批應(yīng)急資金需求報(bào)告。4 / 543 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理運(yùn)作分類資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境 運(yùn)作分類 具體工作 控制程序? 年度資金計(jì)劃 ? 資料管理和接觸控制? 日常資金管理 ? 授權(quán)? 管理報(bào)告 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 賬戶開立 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄? 授權(quán)? 系統(tǒng)設(shè)置 ? 資料管理和接觸控制? 職責(zé)分工? 上劃政策 ? 資料管理和接觸控制? 資金上劃 ? 授權(quán)? 賬務(wù)登記 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 資金申請(qǐng) ? 獨(dú)立復(fù)核? 授權(quán)?經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格?組織結(jié)構(gòu)?權(quán)限和責(zé)任分配?監(jiān)控方法?內(nèi)部審計(jì)?人事政策和實(shí)務(wù)? 資金下?lián)?? 文件設(shè)計(jì)和記錄? 資料管理和接觸控制? 賬務(wù)登記 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 科目設(shè)置 ? 文件設(shè)計(jì)和記錄? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 內(nèi)部往來通知 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 月末對(duì)賬 ? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部往來管理資金下?lián)苜Y金上劃 銀行帳戶管理資金流量管理5 / 54第二部分 業(yè)務(wù)流程1 資金流量管理 流程圖各級(jí)公司 策略計(jì)劃部 資金管理中心 投資管理中心 管理層財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算員 資金管理員 經(jīng)理 經(jīng)理 分管副總經(jīng)理資金計(jì)劃日常資金管理管理報(bào)告審批48年度資金運(yùn)用計(jì)劃6匯總資金流量預(yù)測(cè)2 年度資金流量預(yù)測(cè)1編制資金管理報(bào)告15草擬年度資金計(jì)劃3發(fā)布年度資金計(jì)劃5應(yīng)急資金需求報(bào)告11 審批12資金短缺或冗余10審批4資金調(diào)撥14資金運(yùn)用預(yù)測(cè)8日常資金需求預(yù)測(cè)7 資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)9執(zhí)行解決方案13審批12審閱17審批16業(yè)績考核18 業(yè)績考核18業(yè)績考核18 年度資金流量預(yù)測(cè)1安全存量內(nèi)調(diào)整超出安全存量6 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)資金劃撥情況匯總表編制資金管理報(bào)告資金管理員 資金管理中心經(jīng)理附件 資金流轉(zhuǎn)報(bào)告 編制資金管理報(bào)告資金管理員 資金管理中心經(jīng)理附件 資金收益分析報(bào)告編制資金管理報(bào)告資金管理員 資金管理中心經(jīng)理附件 管理原則 ? 資金的流量管理必須以年度資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需求進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。高 資金管理中心資金管理員匯總資金流量預(yù)測(cè)2草擬年度資金計(jì)劃39 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說明意見，將計(jì)劃草案退回資金管理員進(jìn)行修改；如果審批通過計(jì)劃草案，則將資金計(jì)劃交分管副總經(jīng)理進(jìn)行審批。）中 投資管理中心 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn)發(fā)布的資金計(jì)劃，編制詳細(xì)的日常資金預(yù)測(cè)表，將資金安排細(xì)化到每_____.? 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總各級(jí)公司的日常資金預(yù)測(cè)和投資管理中心的資金運(yùn)用預(yù)測(cè)，滾動(dòng)調(diào)整資金管理中心的日常資金預(yù)測(cè)。高 投資管理中心 ? 各級(jí)公司開戶銀行每天根據(jù)資金上劃協(xié)議由銀行自動(dòng)上劃資金，無上劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉(zhuǎn)賬。高 分管副總經(jīng)理相關(guān)管理層 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對(duì)資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn)行業(yè)績考核。中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理? 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請(qǐng)文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無誤后在申請(qǐng)書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。? 各級(jí)公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動(dòng)劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。未批準(zhǔn)前不得任意變更。? 集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的記帳憑證。管理人員 資金管理中心管理文件 資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P(guān)文件包括：27 / 54 流程描述 資金需求預(yù)測(cè)主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 參見（資金流量管理子流程） 中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金需求預(yù)測(cè)和日常實(shí)際的資金需求，編制并上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè)，如果資金需求超出年度資金預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)說明理由，對(duì)于大額的支付，應(yīng)附上相關(guān)書面憑證。（參見資金管理子流程）中 資金管理中心資金管理員? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測(cè)，每兩周一次編制資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司日常資金需求預(yù)測(cè)原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納在月初___日和月中___日付款，資金需求預(yù)測(cè)復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。各級(jí)資金管理中心資金管理員中 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納? 各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)? 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成付款明細(xì)表，查詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金，將付款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。? 根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多級(jí)明細(xì)科目，對(duì)內(nèi)部往來實(shí)施更為詳細(xì)的核算, 分別針對(duì)資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財(cái)產(chǎn)往來等建立明細(xì)科目。高各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì) ? 對(duì)賬過程中，內(nèi)部往來會(huì)計(jì)如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過電子郵件及時(shí)通知對(duì)賬方檢查原因，查明原因后編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會(huì)計(jì)審核后對(duì)科目余額進(jìn)行調(diào)整，確保關(guān)賬后報(bào)表合并時(shí)內(nèi)部往來賬戶的順利抵消。? 內(nèi)部往來會(huì)計(jì)或