【正文】 示，同意計劃實施。高 集團投資管理中心審批4發(fā)布年度資金計劃5年度資金運用計劃610 / 54日常資金管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 各級公司財務經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預測和實際的機構運營需求，以兩周為一個周期，在每月初____日預測并上報下半月的資金需求，在每月中___日預測并上報下個月上半月的資金需求。中 投資管理中心 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據(jù)滾動調(diào)整日常資金預測，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時安排資金流量。高 資金管理中心資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批應急資金需求報告，審核需求說明的合理性，審核通過后簽字批準，交分管副總經(jīng)理審批；如果對方案有異議，則書面說明意見，將方案退回，由資金管理員對方案進行修改。（參見“資金上劃”步驟）? 各級財務經(jīng)理根據(jù)年度資金計劃和日常資金需求預測定期編制各級公司的日常資金需求預測，上報資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。（參見“投資管理流程”）資金報告主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團資金管理中心資金管理員定期匯總資金運用信息，編制資金運用的相關分析報告，對資金運用的效率進行分析，例如資金劃撥情況匯總表、資金流轉(zhuǎn)報告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報告（結(jié)合投資資金運用情況）等。? 資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理中心資金管理員的工作進行業(yè)績考核。? 集團所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進行登記，并每天報告帳戶信息。高 資金管理中心資金管理員? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關文件，審核無誤后批準資金管理員進行帳戶設置。? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關資料進行裝訂，并定期歸檔。管理人員 資金管理中心管理文件 資金上劃管理流程相關文件包括：19 / 54 流程描述 上劃政策主要步驟 描述 風險初步評級職能? 集團資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時及上劃時賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。中各級公司財務經(jīng)理資金上劃方案草案1意見反饋2資金上劃方案－附件 20 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能? 集團資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見，針對每個分支機構，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。高資金管理中心? 集團資金管理中心協(xié)助和督促各級公司與當?shù)劂y行簽署資金自動劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎上實現(xiàn)收入資金賬戶的自動劃轉(zhuǎn)。對于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行，公司應考慮更換銀行或通過集團資金管理中心向該行的上級銀行反映情況。異地劃款先將款項由當?shù)劂y行劃款到與集團資金管理中心開戶銀行實現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應賬戶上。集團? 集團財務中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當天各級公司出納傳遞的內(nèi)部往來報單，在總公司賬套內(nèi)編制關于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單作為附件：借：在途資金－??分支公司貸：內(nèi)部往來－總分往來－??分支公司中 各級公司出納集團財務中心內(nèi)部往來會計劃款確認6編制記賬憑證723 / 54 主要步驟 描述 風險初步評級職能以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的機構編碼，以便計入各級公司的帳套中。中 各級公司財務經(jīng)理 ? 區(qū)域財務中心內(nèi)部往來會計復核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級公司財務經(jīng)理是否審批確認，如復核無誤后，在財務系統(tǒng)中過帳。? 帳戶管理系統(tǒng)自動將帳務系統(tǒng)生成的在途資金變動表、到款明細表和各級公司的帳戶余額變動表進行自動比對，生成差異報告，資金管理員對差異進行分析，對異常差異進行調(diào)查。? 日常資金需求預測中涉及的資金包括以下方面：? 業(yè)務費用? 賠款? 退還儲金? 退保? 給付? 稅金及附加? 展業(yè)? 其他業(yè)務涉及? 行政費用? 辦公費? 人員關聯(lián)費? 差旅費? 其它行政涉及? 資本性支出? 房屋裝修? 購買無形資產(chǎn)? 購買固定資產(chǎn)? 其它資本性支出? 其它高各級財務經(jīng)理年度資金流量預測1日常資金需求預測2資金需求預測 – 附件 28 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能? 日常資金需求預測根據(jù)公司開展業(yè)務、維持經(jīng)營所需要的上級資金劃撥金額，以兩周為一個周期，在每月____日預測并上報下半月的資金需求，在每月___日預測并上報下個月上半月的資金需求。高 管理層相應授權人? 資金管理中心資金管理員匯總各級公司上報的資金需求預測，復核關于超出年度資金預測的說明和相關憑證，安排資金。? 集團資金管理中心資金管理員根據(jù)當期各級公司上報的資金審批單，編制資金調(diào)撥單，將各級公司資金審批單原件作為附件，通知財務中心出納按時付款，資金審批單復印件由資金管理員歸檔保存。中 資金管理中心經(jīng)理資金預測滾動6資金調(diào)撥7資金調(diào)撥單– 附件 審批830 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能? 財務中心出納核對資金調(diào)撥單和資金需求預測或資金審批單無誤后，在資金調(diào)撥單指定時間，將資金劃撥到各級公司的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。低 各級公司出納? 集團財務中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當天出納提供的銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來報單，交總帳會計復核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報單，通知收款公司出納；同時在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行付款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來－總分往來－??分支公司貸： 銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的機構編碼，以便計入各級公司的帳套中。? 各級公司財務經(jīng)理復核公司出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準確，復核相應的記帳憑證，分錄是否正確，確認無誤后，在財務系統(tǒng)相應的記帳憑證中作原始憑證復核確認記錄。高 資金管理中心資金管理員? 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動表。管理人員 集團/區(qū)域財務中心管理文件 內(nèi)部往來管理流程相關文件包括：35 / 54 流程描述 科目設置主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團財務中心根據(jù)各級公司財務記錄對往來賬戶的使用需求，設置內(nèi)部往來科目及其明細科目。中 集團財務中心? 集團財務中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務中心，對各級財務人員進行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓。中 各級財務中心內(nèi)部往來會計各級公司出納 4 費用分攤? 上級區(qū)域帳務人員有權限根據(jù)內(nèi)部往來報單和原始憑證，同時在本公司和對方公司的帳套中編制會計憑證，登記總帳和明細帳，交憑證復核人復核無誤后，將內(nèi)部往來報單發(fā)送對方帳務人員。高 各級財務中心內(nèi)部往來會計差異分析與調(diào)整6對賬538 / 54第三部分 附件附件 1 內(nèi)部制度索引 索引號 名稱 版本號 最近更新時間 責任職能部門 資金審批權限表 集團資金管理中心 資金上劃方案 集團資金管理中心39 / 54附件 資金審批權限表單筆、累計金額內(nèi)容~10 萬 10 萬~50 萬 50 萬~100 萬 100 萬~1000 萬 1000 萬~行政費用 ???? ???? ???? ???? ????業(yè)務費用 ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? 本表僅作參考，相關權限審核設定由 管理層決定。資金往來? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒讨?各級財務中心內(nèi)部往來會計各級公司出納記賬內(nèi)部往來報單3內(nèi)部往來報單 – 附件 內(nèi)部往來報單 – 附件 37 / 54 月末對賬主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 月末關賬前，各級財務中心的內(nèi)部往來會計通過電子郵件與其他財務中心的內(nèi)部往來會計對賬面上的內(nèi)部往來余額進行核對。低 集團財務中心往來科目設置草案1發(fā)布內(nèi)部科目設置236 / 54 內(nèi)部往來主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務時，區(qū)域財務中心內(nèi)部往來會計或各級公司出納編制內(nèi)部往來報單，說明雙方會計分錄、金額和入賬日期、負責人姓名和聯(lián)系方法以及相關業(yè)務信息（包括日常資金需求預測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。? 總公司和所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來－總分往來/分支往來科目核算。中 資金管理中心資金管理員核對帳戶余額815匯總查詢1433 / 545 內(nèi)部往來管理 流程圖集團 區(qū)域財務中心 財務中心/各級公司科目設置內(nèi)部往來通知月末對賬往來科目設置草案1對賬5記賬4發(fā)布往來科目2內(nèi)部往來報單3差異分析與調(diào)整6記賬4內(nèi)部往來報單3對賬5差異分析與調(diào)整634 / 54 管理方法文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號內(nèi)部往來報單 內(nèi)部往來報單內(nèi)部往來會計/各級公司出納財務中心總帳會計附件 管理原則 ? 內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務包括：? 資金往來（上劃/下?lián)埽? 代墊費用（成本、費用分攤等）? 其他? 內(nèi)部往來會計通過內(nèi)部往來報單將相關內(nèi)部往來分錄通知對方帳務人員。? 集團財務中心總賬會計復核內(nèi)部往中 區(qū)域財務中心內(nèi)部往來會計復核原始憑證12復核過賬1332 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能來會計編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，如復核無誤，在財務系統(tǒng)中確認過帳。? 如果出納收到內(nèi)部往來報單，但在____天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應及時與開具內(nèi)部往來報單的集團內(nèi)部往來會計進行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來會計及時通知集團財務中心出納向當?shù)劂y行了解情況。異地劃款應先將款項劃到與當?shù)劂y行實現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級公司支出賬戶上。資金的流向為資金流出分支機構的支出戶到目標分支機構的支出帳戶。高 相應級別財務經(jīng)理匯總資金需求5特殊資金申請3特殊資金申請書資金審