【正文】 示，同意計(jì)劃實(shí)施。高 集團(tuán)投資管理中心審批4發(fā)布年度資金計(jì)劃5年度資金運(yùn)用計(jì)劃610 / 54日常資金管理主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營需求，以兩周為一個(gè)周期，在每月初____日預(yù)測并上報(bào)下半月的資金需求，在每月中___日預(yù)測并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。中 投資管理中心 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據(jù)滾動(dòng)調(diào)整日常資金預(yù)測，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時(shí)安排資金流量。高 資金管理中心資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求說明的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)，交分管副總經(jīng)理審批；如果對(duì)方案有異議，則書面說明意見，將方案退回，由資金管理員對(duì)方案進(jìn)行修改。（參見“資金上劃”步驟）? 各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃和日常資金需求預(yù)測定期編制各級(jí)公司的日常資金需求預(yù)測，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。（參見“投資管理流程”）資金報(bào)告主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用的相關(guān)分析報(bào)告，對(duì)資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析，例如資金劃撥情況匯總表、資金流轉(zhuǎn)報(bào)告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報(bào)告（結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。? 資金管理中心經(jīng)理定期對(duì)資金管理中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績考核。? 集團(tuán)所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每天報(bào)告帳戶信息。高 資金管理中心資金管理員? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無誤后批準(zhǔn)資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。管理人員 資金管理中心管理文件 資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：19 / 54 流程描述 上劃政策主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 集團(tuán)資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時(shí)及上劃時(shí)賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金上劃方案草案1意見反饋2資金上劃方案－附件 20 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見，針對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。高資金管理中心? 集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級(jí)公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。對(duì)于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團(tuán)資金管理中心向該行的上級(jí)銀行反映情況。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。集團(tuán)? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天各級(jí)公司出納傳遞的內(nèi)部往來報(bào)單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報(bào)單作為附件：借：在途資金－??分支公司貸：內(nèi)部往來－總分往來－??分支公司中 各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)劃款確認(rèn)6編制記賬憑證723 / 54 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過帳。? 帳戶管理系統(tǒng)自動(dòng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的在途資金變動(dòng)表、到款明細(xì)表和各級(jí)公司的帳戶余額變動(dòng)表進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，生成差異報(bào)告，資金管理員對(duì)差異進(jìn)行分析，對(duì)異常差異進(jìn)行調(diào)查。? 日常資金需求預(yù)測中涉及的資金包括以下方面：? 業(yè)務(wù)費(fèi)用? 賠款? 退還儲(chǔ)金? 退保? 給付? 稅金及附加? 展業(yè)? 其他業(yè)務(wù)涉及? 行政費(fèi)用? 辦公費(fèi)? 人員關(guān)聯(lián)費(fèi)? 差旅費(fèi)? 其它行政涉及? 資本性支出? 房屋裝修? 購買無形資產(chǎn)? 購買固定資產(chǎn)? 其它資本性支出? 其它高各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理年度資金流量預(yù)測1日常資金需求預(yù)測2資金需求預(yù)測 – 附件 28 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 日常資金需求預(yù)測根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、維持經(jīng)營所需要的上級(jí)資金劃撥金額，以兩周為一個(gè)周期，在每月____日預(yù)測并上報(bào)下半月的資金需求，在每月___日預(yù)測并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。高 管理層相應(yīng)授權(quán)人? 資金管理中心資金管理員匯總各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測，復(fù)核關(guān)于超出年度資金預(yù)測的說明和相關(guān)憑證，安排資金。? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金審批單，編制資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司資金審批單原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款，資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。中 資金管理中心經(jīng)理資金預(yù)測滾動(dòng)6資金調(diào)撥7資金調(diào)撥單– 附件 審批830 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 財(cái)務(wù)中心出納核對(duì)資金調(diào)撥單和資金需求預(yù)測或資金審批單無誤后，在資金調(diào)撥單指定時(shí)間，將資金劃撥到各級(jí)公司的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。低 各級(jí)公司出納? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天出納提供的銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來報(bào)單，交總帳會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報(bào)單，通知收款公司出納；同時(shí)在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來報(bào)單和銀行付款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來－總分往來－??分支公司貸： 銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，復(fù)核相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。高 資金管理中心資金管理員? 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動(dòng)表。管理人員 集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理文件 內(nèi)部往來管理流程相關(guān)文件包括：35 / 54 流程描述 科目設(shè)置主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)各級(jí)公司財(cái)務(wù)記錄對(duì)往來賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來科目及其明細(xì)科目。中 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將會(huì)計(jì)科目表下發(fā)各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。中 各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)各級(jí)公司出納 4 費(fèi)用分?jǐn)? 上級(jí)區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來報(bào)單和原始憑證，同時(shí)在本公司和對(duì)方公司的帳套中編制會(huì)計(jì)憑證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報(bào)單發(fā)送對(duì)方帳務(wù)人員。高 各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)差異分析與調(diào)整6對(duì)賬538 / 54第三部分 附件附件 1 內(nèi)部制度索引 索引號(hào) 名稱 版本號(hào) 最近更新時(shí)間 責(zé)任職能部門 資金審批權(quán)限表 集團(tuán)資金管理中心 資金上劃方案 集團(tuán)資金管理中心39 / 54附件 資金審批權(quán)限表單筆、累計(jì)金額內(nèi)容~10 萬 10 萬~50 萬 50 萬~100 萬 100 萬~1000 萬 1000 萬~行政費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ????業(yè)務(wù)費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由 管理層決定。資金往來? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒讨?各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)各級(jí)公司出納記賬內(nèi)部往來報(bào)單3內(nèi)部往來報(bào)單 – 附件 內(nèi)部往來報(bào)單 – 附件 37 / 54 月末對(duì)賬主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 月末關(guān)賬前，各級(jí)財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來會(huì)計(jì)通過電子郵件與其他財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來會(huì)計(jì)對(duì)賬面上的內(nèi)部往來余額進(jìn)行核對(duì)。低 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心往來科目設(shè)置草案1發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置236 / 54 內(nèi)部往來主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 各級(jí)公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時(shí)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)或各級(jí)公司出納編制內(nèi)部往來報(bào)單，說明雙方會(huì)計(jì)分錄、金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù)測編號(hào)、采購申請(qǐng)單編號(hào)等），由編制人簽字。? 總公司和所轄各級(jí)公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來－總分往來/分支往來科目核算。中 資金管理中心資金管理員核對(duì)帳戶余額815匯總查詢1433 / 545 內(nèi)部往來管理 流程圖集團(tuán) 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心/各級(jí)公司科目設(shè)置內(nèi)部往來通知月末對(duì)賬往來科目設(shè)置草案1對(duì)賬5記賬4發(fā)布往來科目2內(nèi)部往來報(bào)單3差異分析與調(diào)整6記賬4內(nèi)部往來報(bào)單3對(duì)賬5差異分析與調(diào)整634 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)內(nèi)部往來報(bào)單 內(nèi)部往來報(bào)單內(nèi)部往來會(huì)計(jì)/各級(jí)公司出納財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)附件 管理原則 ? 內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務(wù)包括：? 資金往來（上劃/下?lián)埽? 代墊費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋? 其他? 內(nèi)部往來會(huì)計(jì)通過內(nèi)部往來報(bào)單將相關(guān)內(nèi)部往來分錄通知對(duì)方帳務(wù)人員。? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往中 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)復(fù)核原始憑證12復(fù)核過賬1332 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能來會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。? 如果出納收到內(nèi)部往來報(bào)單，但在____天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng)及時(shí)與開具內(nèi)部往來報(bào)單的集團(tuán)內(nèi)部往來會(huì)計(jì)進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來會(huì)計(jì)及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。異地劃款應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級(jí)公司支出賬戶上。資金的流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出帳戶。高 相應(yīng)級(jí)別財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總資金需求5特殊資金申請(qǐng)3特殊資金申請(qǐng)書資金審