企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金【含四條流程】-wenkub
2022-09-19 08:48:12 本頁面
【正文】 應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批5．審批人簽署“資金支付申請單”后，資金專員要核實(shí)申請單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定D36．通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門7．資金申請部門按照要求使用資金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1 《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1 “資金支付申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專員1．1．2 資金授權(quán)審批流程1．資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失5436擬訂本部門資金需求計(jì)劃結(jié)束核實(shí)“資金需求申請單”支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求計(jì)劃匯總資金需求計(jì)劃明確資金需求計(jì)劃要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請單”開始按要求使用資金
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