中級會計財務(wù)管理公式匯總(編輯修改稿)
2025-05-04 22:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 凈流量是否相等，只需要把握未來現(xiàn)金凈流量回收期動態(tài)（現(xiàn)值）補償投資額（現(xiàn)值）這一基本思路即可，計算上難度并不大?！咎崾尽績衄F(xiàn)值≥0，那么年金凈流量≥0，現(xiàn)值指數(shù)≥1，內(nèi)含報酬率≥必要報酬率；方案可行。反之，方 案不可行，以上幾個指標(biāo)原則上越大越好，但回收期原則上越小越妙?！铩颬168：債券投資債券價值＝債券各年利息現(xiàn)值之和＋債券到期日面值現(xiàn)值【提示】利息的計算，本金的歸還，一律用票面要素?！铩颬172：股票投資股票的價值＝未來第一期股利/（折現(xiàn)率－增長率） 當(dāng)增長率＝0 時，股票的價值＝股利/折現(xiàn)率【提示】價值就是未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值之和，對于證券價值適合，甚至對于項目價值，企業(yè)價值均適合。第七章 營運資金管理★P183：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定之成本模型最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）【提示】管理成本往往是固定的，機會成本隨著現(xiàn)金持有量增加而增加，短缺成本隨著現(xiàn)金持有量減少而增加，故核心就是找到機會成本和短缺成本之和最低的現(xiàn)金持有量?！颬186：存貨模式【提示】考慮了交易成本和機會成本?！铩颬186：隨機模型H（最高控制線）＝3R－2L回歸線： 【提示】對于第二個公式，記住最高限到回歸線的距離為回歸線到最低限的距離的兩倍即可，即 HR=2（RL）。涉及到現(xiàn)金轉(zhuǎn)換，只有達(dá)到或超出控制線才予以轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換后現(xiàn)金為回歸線數(shù)值。第二個公式瞬間記憶即可，可考性很低。★★P190：現(xiàn)金收支日常管理現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期★★★P192：應(yīng)收賬款的成本＝全年銷售額/360平均收現(xiàn)期變動成本率資本成本【提示】在進(jìn)行信用政策確定的時候，其他的成本不容易遺漏，但上述公式涉及到的成本容易忘記。如果是多次付款（如 10 天有 40%付款，30 天有 60%付款），建議計算平均收現(xiàn)期統(tǒng)一帶入公式計算（平均收現(xiàn)期用加權(quán)平均法）。如果涉及到現(xiàn)金折扣，其現(xiàn)金折扣成本不要落下。★★★P207：存貨管理保險儲備的再訂貨點＝預(yù)計交貨期內(nèi)的需求＋保險儲備＝交貨時間平均日需求量＋保險儲備【提示】保險儲備的確定有以下幾步：1. 確定交貨期（一般會涉及到加權(quán)）；（每日耗用交貨期）；（從保險儲備為 0 開始，然后逐一增加每天的耗用量）；，涉及到保險儲備的儲存成本和缺貨成本（缺貨成本的計算需要特別注意，缺貨成本= 平均缺貨量單位缺貨成本訂貨次數(shù)）流動負(fù)債管理★★P213：補償性余額實際利率＝名義利率/（1－補償性余額比例）★★P214：貼現(xiàn)法實際利率＝名義利率/（1－名義利率）★★★P216：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）360/（付款期－折扣期）【提示】上述第三個公式，分母“付款期折扣期”中，如果題目沒有告訴具體的付款期，那么放棄現(xiàn)金折 扣的客戶可以認(rèn)為是在信用期付款；如果實際付款期不等于信用期，應(yīng)該用實際付款期計算。比如信用期為 30 天，實際付款期是 50 天，此時公式中的信用期應(yīng)該用 50 而不是 30。第八章 成本管理★★★P225：量本利分析單位邊際貢獻(xiàn)＝單價－單位變動成本＝單價邊際貢獻(xiàn)率邊際貢獻(xiàn)率＝邊際貢獻(xiàn)總額/銷售收入＝單位邊際貢獻(xiàn)/單價【提示】上述核心的公式必須記住，后面的公式可以由此推導(dǎo)得出。如計算保本點，令利潤=0 即可；如計算特定的利潤，把等式左面用特定的數(shù)值替代即可?！緫?yīng)用】(P226)；(率)的計算(P229)；(P231)；(P235)；（全部成本費用加成定價法、保本點定價法、目標(biāo)利潤法、變動成本定價法）(P272~274)。★★P236：利潤敏感性分析敏感系數(shù)＝利潤變動百分比/因素變動百分比【提示】注意是變動率之比，而不是變動額之比。另，分析指標(biāo)在分子，影響因素在分母；用敏感系數(shù)的絕對值判斷敏感性，絕對值越大越敏感，反之亦然?！铩颬244~P246 成本差異計算變動成本差異分析：價格差異=（實際單價標(biāo)準(zhǔn)單價）實際用量；用量差異=（實際用量標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)單價。【提示】；“價標(biāo)量實”，即價格用標(biāo)準(zhǔn)，用量用實際；：價差和量差分別為，直接材料為價格差異和用量差異，直接人工為工資率差異和效率差異，變動制造費用為耗費差異和效率差異。固定制造費用差異分析：實際產(chǎn)量實際固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率（1）預(yù)計產(chǎn)量預(yù)算工時（2）實際產(chǎn)量實際工時（3）標(biāo)準(zhǔn)工時（4）【提示】（1）（2）=耗費差異；（
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