中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理公式匯總(編輯修改稿)
2025-05-04 22:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 凈流量是否相等，只需要把握未來(lái)現(xiàn)金凈流量回收期動(dòng)態(tài)（現(xiàn)值）補(bǔ)償投資額（現(xiàn)值）這一基本思路即可，計(jì)算上難度并不大?！咎崾尽?jī)衄F(xiàn)值≥0，那么年金凈流量≥0，現(xiàn)值指數(shù)≥1，內(nèi)含報(bào)酬率≥必要報(bào)酬率；方案可行。反之，方 案不可行，以上幾個(gè)指標(biāo)原則上越大越好，但回收期原則上越小越妙。★★P168：債券投資債券價(jià)值＝債券各年利息現(xiàn)值之和＋債券到期日面值現(xiàn)值【提示】利息的計(jì)算，本金的歸還，一律用票面要素?！铩颬172：股票投資股票的價(jià)值＝未來(lái)第一期股利/（折現(xiàn)率－增長(zhǎng)率） 當(dāng)增長(zhǎng)率＝0 時(shí)，股票的價(jià)值＝股利/折現(xiàn)率【提示】?jī)r(jià)值就是未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值之和，對(duì)于證券價(jià)值適合，甚至對(duì)于項(xiàng)目?jī)r(jià)值，企業(yè)價(jià)值均適合。第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理★P183：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定之成本模型最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）【提示】管理成本往往是固定的，機(jī)會(huì)成本隨著現(xiàn)金持有量增加而增加，短缺成本隨著現(xiàn)金持有量減少而增加，故核心就是找到機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最低的現(xiàn)金持有量。★P186：存貨模式【提示】考慮了交易成本和機(jī)會(huì)成本?！铩颬186：隨機(jī)模型H（最高控制線）＝3R－2L回歸線： 【提示】對(duì)于第二個(gè)公式，記住最高限到回歸線的距離為回歸線到最低限的距離的兩倍即可，即 HR=2（RL）。涉及到現(xiàn)金轉(zhuǎn)換，只有達(dá)到或超出控制線才予以轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換后現(xiàn)金為回歸線數(shù)值。第二個(gè)公式瞬間記憶即可，可考性很低?！铩颬190：現(xiàn)金收支日常管理現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期★★★P192：應(yīng)收賬款的成本＝全年銷售額/360平均收現(xiàn)期變動(dòng)成本率資本成本【提示】在進(jìn)行信用政策確定的時(shí)候，其他的成本不容易遺漏，但上述公式涉及到的成本容易忘記。如果是多次付款（如 10 天有 40%付款，30 天有 60%付款），建議計(jì)算平均收現(xiàn)期統(tǒng)一帶入公式計(jì)算（平均收現(xiàn)期用加權(quán)平均法）。如果涉及到現(xiàn)金折扣，其現(xiàn)金折扣成本不要落下?！铩铩颬207：存貨管理保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn)＝預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備＝交貨時(shí)間平均日需求量＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備【提示】保險(xiǎn)儲(chǔ)備的確定有以下幾步：1. 確定交貨期（一般會(huì)涉及到加權(quán)）；（每日耗用交貨期）；（從保險(xiǎn)儲(chǔ)備為 0 開(kāi)始，然后逐一增加每天的耗用量）；，涉及到保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本和缺貨成本（缺貨成本的計(jì)算需要特別注意，缺貨成本= 平均缺貨量單位缺貨成本訂貨次數(shù)）流動(dòng)負(fù)債管理★★P213：補(bǔ)償性余額實(shí)際利率＝名義利率/（1－補(bǔ)償性余額比例）★★P214：貼現(xiàn)法實(shí)際利率＝名義利率/（1－名義利率）★★★P216：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）360/（付款期－折扣期）【提示】上述第三個(gè)公式，分母“付款期折扣期”中，如果題目沒(méi)有告訴具體的付款期，那么放棄現(xiàn)金折 扣的客戶可以認(rèn)為是在信用期付款；如果實(shí)際付款期不等于信用期，應(yīng)該用實(shí)際付款期計(jì)算。比如信用期為 30 天，實(shí)際付款期是 50 天，此時(shí)公式中的信用期應(yīng)該用 50 而不是 30。第八章 成本管理★★★P225：量本利分析單位邊際貢獻(xiàn)＝單價(jià)－單位變動(dòng)成本＝單價(jià)邊際貢獻(xiàn)率邊際貢獻(xiàn)率＝邊際貢獻(xiàn)總額/銷售收入＝單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià)【提示】上述核心的公式必須記住，后面的公式可以由此推導(dǎo)得出。如計(jì)算保本點(diǎn)，令利潤(rùn)=0 即可；如計(jì)算特定的利潤(rùn)，把等式左面用特定的數(shù)值替代即可?！緫?yīng)用】(P226)；(率)的計(jì)算(P229)；(P231)；(P235)；（全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法、保本點(diǎn)定價(jià)法、目標(biāo)利潤(rùn)法、變動(dòng)成本定價(jià)法）(P272~274)?！铩颬236：利潤(rùn)敏感性分析敏感系數(shù)＝利潤(rùn)變動(dòng)百分比/因素變動(dòng)百分比【提示】注意是變動(dòng)率之比，而不是變動(dòng)額之比。另，分析指標(biāo)在分子，影響因素在分母；用敏感系數(shù)的絕對(duì)值判斷敏感性，絕對(duì)值越大越敏感，反之亦然?！铩颬244~P246 成本差異計(jì)算變動(dòng)成本差異分析：價(jià)格差異=（實(shí)際單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)）實(shí)際用量；用量差異=（實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。【提示】；“價(jià)標(biāo)量實(shí)”，即價(jià)格用標(biāo)準(zhǔn)，用量用實(shí)際；：價(jià)差和量差分別為，直接材料為價(jià)格差異和用量差異，直接人工為工資率差異和效率差異，變動(dòng)制造費(fèi)用為耗費(fèi)差異和效率差異。固定制造費(fèi)用差異分析：實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率（1）預(yù)計(jì)產(chǎn)量預(yù)算工時(shí)（2）實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際工時(shí)（3）標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（4）【提示】（1）（2）=耗費(fèi)差異；（
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