市場風(fēng)險(xiǎn)管理習(xí)題(編輯修改稿)
2025-04-21 23:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有待售類資產(chǎn)C、貸款D、應(yīng)收款【答案】：B【解析】：P173；《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)》將金融資產(chǎn)劃分為四類：以公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)、持有待售、持有到期的投資、貸款和應(yīng)收款。其中，前兩類資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，但對于持有待售類資產(chǎn)，其公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入損益而是計(jì)入所有者權(quán)益。1下列明顯不應(yīng)被列入商業(yè)銀行銀行賬戶的頭寸是（ ）。A、為對沖1000萬美元貸款的匯率風(fēng)險(xiǎn)而持有的期貨合約B、買入1億美元美國國債C、買入10億元人民幣金融債D、代客購匯100萬美元【答案】：D【解析】：P174；《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》第二十九條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項(xiàng)目均應(yīng)按市場價(jià)格計(jì)價(jià)。同時(shí)，明確了交易賬戶包括的三項(xiàng)內(nèi)容：（1）商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸；（2）為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；（3）為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。所以D屬于交易賬戶。明顯不列入交易賬戶的頭寸：為對沖銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)而持有的衍生工具頭寸；向客戶提供結(jié)構(gòu)性投資和理財(cái)產(chǎn)品且進(jìn)行了完全對沖的衍生產(chǎn)品。所以A屬于銀行賬戶。1()通常是指金融資產(chǎn)根據(jù)歷史成本所反映的賬面價(jià)值。A、名義價(jià)值 B、市場價(jià)值C、公允價(jià)值 D、市值重估價(jià)值【答案】：A【解析】：P177；名義價(jià)值是指金融資產(chǎn)根據(jù)歷史成本所反映的賬面價(jià)值（B00kVa1ue）。在市場風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，由于利率、匯率等市場價(jià)格因素的頻繁波動(dòng)，( )一般不具有實(shí)質(zhì)性意義。A、名義價(jià)值B、市場價(jià)值 C、公允價(jià)值D、市值重估價(jià)值【答案】：A【解析】：P177；在市場風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，由于利率、匯率等市場價(jià)格因素的頻繁變動(dòng)，名義價(jià)值一般不具有實(shí)質(zhì)性意義。2以下關(guān)于公允價(jià)值、名義價(jià)值、市場價(jià)值的說法，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、在市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與監(jiān)測的過程中，更具有實(shí)質(zhì)意義的是市場價(jià)值和公允價(jià)值B、市場價(jià)值是指在評估基準(zhǔn)日，通過自愿交易資產(chǎn)所獲得的資產(chǎn)的未來價(jià)值3C、與市場價(jià)值相比，公允價(jià)值的定義更廣、更概括D、在大多數(shù)情況下，市場價(jià)值可以代表公允價(jià)值【答案】：B【解析】：P177；國際評估準(zhǔn)則委員會(huì)（IVSC）發(fā)布的國際評估準(zhǔn)則將市場價(jià)值定義為：“在評估基準(zhǔn)日，自愿的買賣雙方在知情、謹(jǐn)慎、非強(qiáng)迫的情況下通過公平交易資產(chǎn)所獲得的資產(chǎn)的預(yù)期價(jià)值?！盉錯(cuò)誤。2下列關(guān)于市值重估的說法，不正確的是()。A、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對交易賬戶頭寸按市值每日至少重估一次價(jià)值B、按模型計(jì)值是指以某一個(gè)市場變量作為計(jì)值基礎(chǔ)，推算出或計(jì)算出交易頭寸的價(jià)值C、商業(yè)銀行應(yīng)盡可能地按照模型確定的價(jià)值計(jì)值D、商業(yè)銀行進(jìn)行市值重估時(shí)可以采用盯市和盯模的方法【答案】：C【解析】：P178；商業(yè)銀行必須盡可能按照市場價(jià)格計(jì)值，C錯(cuò)誤。2如果某商業(yè)銀行持有1000萬美元即期資產(chǎn)，700萬美元即期負(fù)債，美元遠(yuǎn)期多頭500萬，美元遠(yuǎn)期空頭300萬，那么該商業(yè)銀行的即期凈敞口頭寸為( )萬美元。A、700 B、300 C、600 D、500【答案】：B【解析】：P180；即期凈敞口頭寸=表內(nèi)的即期資產(chǎn)即期負(fù)債=1000700=300。2商業(yè)銀行當(dāng)前的外匯敞口頭寸如下：瑞士法郎空頭20，日元多頭50，歐元多頭100，英鎊多頭150，美元空頭（）A、累計(jì)總敞口頭寸200，凈總敞口頭寸500 B、累計(jì)總敞口頭寸300，凈總敞口頭寸100C、累計(jì)總敞口頭寸100，凈總敞口頭寸300 D、累計(jì)總敞口頭寸500，凈總敞口頭寸100【答案】：D, 【解析】：P181；總敞口頭寸反映整個(gè)貨幣組合的外匯風(fēng)險(xiǎn)，一般有三種計(jì)算方法：（1）累計(jì)總敞口頭寸=所有外幣的多頭與空頭的總和=20+50+100+150+180=500.（2）凈總敞口頭寸=所有外幣多頭總額與空頭總額之差=50+100+15020180=100。（3）短邊法的計(jì)算方法是：首先分別加總每種
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