房地產(chǎn)培訓(xùn)-開發(fā)企業(yè)稅收籌劃(編輯修改稿)
2025-02-13 12:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 非常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) (一 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵期 七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃關(guān)鍵期和排查體系 納稅政策的識(shí)別與評(píng)估 涉稅內(nèi)控制度的建立與流程設(shè)計(jì) 涉稅風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)與評(píng)估 最優(yōu)納稅方案的設(shè)計(jì) 稅企爭(zhēng)議的處理與協(xié)調(diào) (二 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃“五步排查法” 八、稅收籌劃與房地產(chǎn)企業(yè) TSC系統(tǒng) （一）企業(yè)為什么要構(gòu)建 TSC系統(tǒng) TSC系統(tǒng)（ Tax Security Control） １、企業(yè)納稅中為什么會(huì)有納稅風(fēng)險(xiǎn) ——企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)歸因研究； ２、企業(yè)納稅中有哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)？ ——企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分類研究 ３、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)最大的一塊心病 （二）企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制常規(guī)方法與缺陷 偏重人，不偏重制度 年薪 20萬(wàn)招財(cái)務(wù)總監(jiān) 尋求保護(hù)傘與 “ 人情債 ” 零散、不系統(tǒng) （三）現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)樹立新的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制觀 ——TSC系統(tǒng)研發(fā)的理論基礎(chǔ) 納稅風(fēng)險(xiǎn)是可控的 納稅風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程 納稅風(fēng)險(xiǎn)控制中人與制度并重 （四） TSC系統(tǒng)主要框架 程序控制系統(tǒng) 納稅業(yè)務(wù)準(zhǔn)則系統(tǒng) 教練咨詢系統(tǒng) ? 內(nèi)外資企業(yè)的稅收差異影響了企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng) ? 反程投資套取稅收優(yōu)惠政策，破壞了稅法的公正 ? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也要求稅收政策的相應(yīng)調(diào)整 九、新舊企業(yè)所得稅法差異比較 （一）新企業(yè)所得稅法的出臺(tái)背景 1 在納稅人確認(rèn)方面變化很大 （ 1）新法第一次劃分了居民納稅人和非居民納稅人； （ 2）新法突出了法人所得稅法的概念；對(duì)不具有獨(dú)立核算的分公司和營(yíng)業(yè)部應(yīng)匯總繳納企業(yè)所得稅； （ 3）把社會(huì)團(tuán)隊(duì)、事業(yè)單位、各種協(xié)會(huì)、商會(huì)等都納入了企業(yè)所得稅納稅人，擴(kuò)大征管范圍。 （二） 《 企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例與原法相比的重大變化 2 在稅率上有較大變化 （ 1）內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一了企業(yè)所得稅稅率為 25%； (2) 對(duì)小型微利企業(yè)區(qū)分制造業(yè)和非制造業(yè)，設(shè)定了 20% 的優(yōu)惠稅率； （ 3） 對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)仍可享受 15%稅率； （ 4） 對(duì)非居民企業(yè)取得特定所得，減按 10%稅率征收企業(yè)所得稅。 3 在應(yīng)納稅所得額計(jì)算上更充分體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 4 在收入確認(rèn)上有一些變化 主要表現(xiàn)在： （ 1）對(duì)企業(yè)取得收入劃分為貨幣性收入確認(rèn)原則； （ 2）細(xì)化了九類應(yīng)稅收入； （ 3）對(duì)產(chǎn)品分成、非貨幣性資產(chǎn)交換、收入確認(rèn)方面做出了明確； （ 4）首次明確了三類不征稅收入。 5 在稅前扣除項(xiàng)目上和扣除標(biāo)準(zhǔn)上有較大變化 在扣除項(xiàng)目方面發(fā)生變化的有： （ 1）增加關(guān)聯(lián)方管理費(fèi)用扣除規(guī)定； （ 2）增加了用于環(huán)境、生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金的扣除。 在扣除標(biāo)準(zhǔn)方面發(fā)生變化的有： （ 1）公益性捐贈(zèng)扣除方面發(fā)生了變化 財(cái)稅 [2021]160號(hào)關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知 .doc （ 2）在職工工資薪金扣除方面發(fā)生了變化 國(guó)稅函 [2021]3號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知國(guó)稅函 .doc （ 3）在借款費(fèi)用扣除方面發(fā)生了變化 （ 4）在職工福利費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 在扣除標(biāo)準(zhǔn)方面發(fā)生變化的有： （ 5）在職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 （ 6）在廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)方面發(fā)生了變化 （ 7）在業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 （ 8）在融資租賃費(fèi)扣除方面發(fā)生了變化 6 在資產(chǎn)稅務(wù)處理方面發(fā)生
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