商業(yè)銀行的資本管理(編輯修改稿)
2025-02-07 08:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 資本充足只是相對于銀行的資產(chǎn)負債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風險 。 比較 A、 B兩個銀行的資產(chǎn)負債情況： A、 B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同， A的資本充足率低于 B銀行，但從資產(chǎn)的結構來看， A銀行資產(chǎn)流動性強，負債穩(wěn)定， B銀行資產(chǎn)流動性弱，負債穩(wěn)定性差，所以，相比而言， A銀行的穩(wěn)定性更高。 32 A、 B銀行的資產(chǎn)負債表比較 單位：億元 資產(chǎn) A銀行 B銀行 負債和資本 A銀行 B銀行 現(xiàn)金和應付款 40 30 活期存款 70 170 短期政府債券 60 15 儲蓄存款 40 6 長期政府債券 60 40 定期存款 90 6 貸款 80 155 可轉讓存單 20 28 資本 20 30 合計 240 240 合計 240 240 33 美國銀行監(jiān)管當局曾向社會公眾建議幫助判別銀行資本充足程度的輔助性方法，它包括八個方面的因素： 管理質量； 資產(chǎn)的流動性； 銀行的歷史收益及收益留存額； 銀行股東的情況； 營業(yè)費用； 經(jīng)營活動效率； 存款的變化； 當?shù)厥袌鲂星椤? 銀行資本規(guī)模再加上以上因素，會幫助社會公眾對銀行經(jīng)營作出較為準確的判斷。 34 《 新巴塞爾協(xié)議 》 對銀行資本金的測定 一、 巴塞爾協(xié)議 產(chǎn)生的背景 銀行業(yè)經(jīng)營的風險程度不斷增加 銀行業(yè)之間的不平等競爭日益嚴重 主導思想是： 銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結構形成的資產(chǎn)風險所決定，即： 資產(chǎn)風險的大小 → 最低資本 35 二、 巴塞爾協(xié)議 的主要內(nèi)容 （一）銀行的合格資本的構成 核心資本 （ 1）股本（ 2）公開儲備 附屬資本 （ 1）未公開儲備（ 2）重估儲備（ 3）普通準備金（ 4）混合資本類債券（ 5）次級長期資本類債券 36 表內(nèi)資產(chǎn)風險權重 （ P42表 2－ 6，（一）～（五） ) （ 1）風險權重為 0％ 的資產(chǎn)： （ 2）風險權重為 10％ 的資產(chǎn)： （ 3）風險權重為 20％ 的資產(chǎn)： （ 4）風險權重為 50％ 的資產(chǎn)： （ 5）風險權重為 100％ 的資產(chǎn)： （二） 風險加權制 37 表外項目 “信用換算系數(shù)” （ P42表 2－ 6，（六） ) ? （ 1）信用換算系數(shù)為 0％ 的項目： ? （ 2）信用換算系數(shù)為 20％ 的項目： ? （ 3）信用換算系數(shù)為 50％ 的項目： ? （ 4）信用換算系數(shù)為 100％ 的項目： 38 與利率和匯率有關的 表外項目 “信用換算系數(shù)” 剩余期限 利率合約 匯率合約 1年或 1年以內(nèi) 0％ ％ 1年至 5年 ％ 5％ 5年以上 ％ ％ 39 （三）目標比率及過度與實施安排 ? 資本充足率 =—————— =————————— 100 ％ ≥ 8％ 總資本 總加權風險資產(chǎn) （核心資本＋附屬資本） ∑（表內(nèi)風險資產(chǎn)＋表外項目風險） 40 ? 其中： ∑（資產(chǎn)額度 風險權數(shù)） 表內(nèi)風險資產(chǎn)＝ 表外（衍生）項目風險額＝ ∑ （表外項目合約額 信用轉換系數(shù) 表內(nèi)相同性質的資產(chǎn)風險權數(shù)） 1992年底 ,成員國的銀行達到此最低的標準 41 例 ? 美國一家州注冊商業(yè)銀行 ,總資本 6000萬美元 ,表內(nèi)資產(chǎn)總額 10億美元 ,此外還有表外業(yè)務和衍生工具項目 ,請據(jù)下表 ,按管理當局的要求計算銀行資本充足率上報。 42 表 1 表內(nèi)業(yè)務 單位：萬美元 項目 金額 現(xiàn)金 5000 政府國庫券 20220 國內(nèi)銀行存款 5000 家庭住房貸款 5000 私人公司貸款 65000 總資產(chǎn) 100000 43 ? 表 2 表外業(yè)務 單位：萬美元 項目 金額 以備用信用證擔保的政府債券 10000 對私人公司的信貸承諾 20220 表外總資產(chǎn) 30000 44 ? 表 3 衍生工具 單位：萬美元 項目 金額 5年期利率互換合同 100000 3年期貨幣互換合同 50000 衍生工具總資產(chǎn) 150000 45 ? 資本充足率 =—————— =————————— 總資本 總加權風險資產(chǎn) 6000 ∑（表內(nèi)風險資產(chǎn)＋表外項目風險額） 權重 信用換算系數(shù) ① 表內(nèi)資產(chǎn) ② 表外項目 ② 權重 46 表內(nèi)風險資產(chǎn) 項目 金額 風險資產(chǎn)價值 現(xiàn)金 5000 ＝ 0 政府國庫券 20220 ＝ 0 國內(nèi)銀行存款 5000 ＝ 1000 家庭住房貸款 5000 ＝ 2500 私人公司貸款 65000 ＝ 65000 總表內(nèi)風險資產(chǎn) （ 100000） 68500 ∑（資產(chǎn)額度 風險權數(shù)） 0％ 100％ 47 表外風險資產(chǎn) 表外項目 帳面價值 轉換系數(shù) 對等信用額 風險資產(chǎn)價值 以備用信用證擔保的政府債券 10000 10000 ＝ 2022 對私人公司有約束力的信貸承諾 20220 10000 ＝ 10000 表外總資產(chǎn) 20220 12022 ∑（表外項目合約額 信用轉換系數(shù) 表內(nèi)相同性質的資產(chǎn)風險權數(shù)） 100％ 48 衍生工具 風險資產(chǎn) 項目 帳面
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