【文章內(nèi)容簡介】 和20%（對商業(yè)銀行的債權(quán)）之間（10%）。據(jù)調(diào)查，絕大多數(shù)國家監(jiān)管當(dāng)局都未設(shè)10%的風(fēng)險權(quán)重。為此，《辦法》將商業(yè)銀行對政策性銀行的債權(quán)，即準(zhǔn)主權(quán)債權(quán)視同主權(quán)債權(quán)處理，規(guī)定商業(yè)銀行對政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。（3）對商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。1988年資本協(xié)議規(guī)定，商業(yè)銀行對經(jīng)合組織以外國家商業(yè)銀行間債權(quán)，剩余期限不超過1年的債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，超過1年的風(fēng)險權(quán)重為100%。新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定，各國監(jiān)管當(dāng)局可以自行決定對本國銀行以本幣計價和融資的債權(quán)給予較低的風(fēng)險權(quán)重，并對原始期限不超過3個月的短期銀行間債權(quán)給予更優(yōu)惠的風(fēng)險權(quán)重。根據(jù)上述規(guī)定，《辦法》對我國商業(yè)銀行之間原始期限在4個月以內(nèi)債權(quán)給予0%風(fēng)險權(quán)重，4個月以上的風(fēng)險權(quán)重為20%。但商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債務(wù)工具，風(fēng)險權(quán)重為100%。（4）對其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。《辦法》商業(yè)銀行對其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)給予了100%的風(fēng)險權(quán)重，但對國有金融資產(chǎn)管理公司為執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定按面值收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券進(jìn)行了特別處理，風(fēng)險權(quán)重為0%，以體現(xiàn)政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)在風(fēng)險程度上的差別。（5）對其它資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重?！掇k法》嚴(yán)格按照1988年資本協(xié)議的規(guī)定，對商業(yè)銀行的其它資產(chǎn)，包括對企業(yè)、個人的貸款和自用房地產(chǎn)等資產(chǎn)，都給予了100%的風(fēng)險權(quán)重。（6）個人住房抵押貸款的處理。1988年資本協(xié)議不承認(rèn)實(shí)物抵押品，僅規(guī)定以出租或自住房屋為全額抵押的貸款可以享受50%的風(fēng)險權(quán)重。據(jù)此，《辦法》規(guī)定個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。這里所稱的個人住房抵押貸款是指個人住房按揭貸款，是為購買個人住房、并以此套住房為抵押的貸款。風(fēng)險緩解的處理（1）質(zhì)押的處理。1988年資本協(xié)議不承認(rèn)實(shí)物抵押，對質(zhì)押品的認(rèn)可也非常嚴(yán)格，僅包括一些高質(zhì)量的金融工具，并規(guī)定各類質(zhì)押品保護(hù)的貸款直接取得與質(zhì)物或質(zhì)物發(fā)行者相同的風(fēng)險權(quán)重。按照此規(guī)定，《辦法》認(rèn)可的質(zhì)押品大體分為兩類：一類是現(xiàn)金類資產(chǎn)，主要包括本外幣現(xiàn)金、銀行存單、黃金等；另一類是高質(zhì)量的金融工具，包括評級為AA以上（含AA）國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券、在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；我國中央政府、中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行和中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票等。（2）擔(dān)保的處理。確認(rèn)合格保證主體資格時，《辦法》與前面風(fēng)險權(quán)重的設(shè)計框架保持一致，認(rèn)可評級為AA以上（含AA）國家或地區(qū)政府、中央銀行、商業(yè)銀行、證券公司、公用企業(yè)以及我國中央政府、中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行和中央政府投資的公用企業(yè)為合格擔(dān)保主體。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。（四）表外項目的處理根據(jù)1988年資本協(xié)議，《辦法》規(guī)定按兩步轉(zhuǎn)換的方法計算普通表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行首先將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項目的風(fēng)險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重，計算表外項目相應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算?！掇k法》有關(guān)表外項目的分類、轉(zhuǎn)換系數(shù)的確定與1988年資本協(xié)議保持一致?！掇k法》把普通表外項目分為五類。一是等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。二是某些交易相關(guān)的或有負(fù)債，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。三是與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。四是承諾，其中原始期限在1年以下或原始期限在1年以上但隨時可無條件撤消的承諾，風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它承諾為50%。五是信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，主要包括互換、期權(quán)、遠(yuǎn)期和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算風(fēng)險資產(chǎn)。利率和匯率合約的風(fēng)險資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價計算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)可參見《辦法》的具體規(guī)定。（五）市場風(fēng)險資本要求的計算市場風(fēng)險的定義。市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致商業(yè)銀行表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。根據(jù)基準(zhǔn)市場價格的價格，市場風(fēng)險可分為利率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險四類。利率風(fēng)險是指由于利率變動而導(dǎo)致銀行表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。銀行從事存貸款業(yè)務(wù)，持有或交易固定和浮動利率債券和以債券為基礎(chǔ)、價格變動受利率影響的金融衍生產(chǎn)品等金融工具都面臨著利率風(fēng)險。股票風(fēng)險是指由于股票價格的變動導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險。銀行持有或交易股票及其他與股票類似的金融工具，都面臨因股票價格變動而帶來的風(fēng)險。匯率風(fēng)險是指由于匯率的反向變動導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險。銀行持有或交易外匯和黃金及其衍生產(chǎn)品、發(fā)放外匯貸款等都面臨的因匯率變動而帶來的風(fēng)險。商品風(fēng)險是指由于商品或商品衍生品價格的反向變動致使銀行損失的風(fēng)險。商品是指可以在二級市場上交易的某些實(shí)物產(chǎn)品，如農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品和貴金屬及其衍生產(chǎn)品等。市場風(fēng)險資本計提的范圍。巴塞爾委員會《資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定》要求商業(yè)銀行對交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險和商品風(fēng)險計提資本。本《辦法》與《資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定》保持一致。由于我國商業(yè)銀行在境內(nèi)不得從事參與股票交易和商品交易，因此目前商業(yè)銀行需計提資本的市場風(fēng)險主要包括：交易性人民幣債券投資、外幣債券投資的利率風(fēng)險；外幣貸款、外幣債券投資和外匯交易中的匯率風(fēng)險。交易賬戶的定義和工具。記錄銀行業(yè)務(wù)的會計賬戶可分為銀行賬戶和交易賬戶兩大類。銀行的所有表內(nèi)外業(yè)務(wù)都記錄在銀行賬戶或交易賬戶中。交易賬戶記錄的是銀行為交易目的或?qū)灰踪~戶中的其他項目進(jìn)行保值而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。主要包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價差、其它價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其它項目風(fēng)險而持有的頭寸。交易賬戶中的項目通常按市場價格計價；而銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本進(jìn)行計價。從其它國家監(jiān)管實(shí)踐來看，一般是定義交易賬戶，對不能列入交易賬戶的項目，全部進(jìn)入銀行賬戶。交易賬戶由監(jiān)管部門提出原則性要求（包括上述三大類項目），商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管原則，結(jié)合本行的實(shí)際建立明確的政策、程序把業(yè)務(wù)列入交易賬戶還是銀行賬戶，并向監(jiān)管當(dāng)局提交相關(guān)政策文件，文件內(nèi)容主要包括：交易業(yè)務(wù)的定義、列入交易賬戶的金融工具種類、項目在交易賬戶和銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換的原則。一般來說，列入交易賬戶的金融工具包括可轉(zhuǎn)讓證券、可轉(zhuǎn)讓存款證及其它類似的資本市場工具、金融期貨、遠(yuǎn)期合約、掉期合約、期權(quán)等。市場風(fēng)險資本計提的條件。由于計提市場風(fēng)險的技術(shù)復(fù)雜，對商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險管理水平和從業(yè)人員的專業(yè)技能要求都比較高，需要相應(yīng)的成本投入。因此，各國國家監(jiān)管當(dāng)局都設(shè)定了最低標(biāo)準(zhǔn)，市場風(fēng)險頭寸超過此標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行必須單獨(dú)計提市場風(fēng)險資本，未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行無需對市場風(fēng)險頭寸征收資本?！掇k法》主要參考了美國銀行監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，確定交易賬戶頭寸超過85億人民幣或總資產(chǎn)的10%的商業(yè)銀行需單獨(dú)計提市場風(fēng)險資本。這個標(biāo)準(zhǔn)比較高，據(jù)此規(guī)定我國絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行短期內(nèi)無需單獨(dú)計提市場風(fēng)險資本，但這類銀行也應(yīng)按季向監(jiān)管當(dāng)局報告市場風(fēng)險頭寸。市場風(fēng)險資本計提的方法。鑒于我國商業(yè)銀行目前市場風(fēng)險管理水平不高，《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)法