【正文】 商業(yè)銀行自身謀求發(fā)展內(nèi)在必要條件，商業(yè)銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略、擴(kuò)張資產(chǎn)規(guī)模、增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)等都必須以充足的資本為前提?！缎沦Y本協(xié)議》第二支柱確定的完整資本充足率評估程序包括董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督、健全的資本評估、風(fēng)險(xiǎn)的全面評估、完善的監(jiān)測和報(bào)告系統(tǒng)以及健全的內(nèi)部控制檢查五個(gè)方面。在此基礎(chǔ)上，逐步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估能力，在風(fēng)險(xiǎn)與資本之間建立更為密切的關(guān)系，確立風(fēng)險(xiǎn)資本的理念。《辦法》規(guī)定未并表的資本充足率按季度報(bào)告，并表后的資本充足率每半年報(bào)告一次。通過現(xiàn)場檢查確定商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算合規(guī)性的遵循情況，評估資本充足率計(jì)算的真實(shí)性，檢查并與商業(yè)銀行高級(jí)管理層討論商業(yè)銀行資本規(guī)劃、資本充足率管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出針對性的整改措施；通過非現(xiàn)場檢查定期收集并連續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行資本充足率動(dòng)態(tài)變化情況，并通過同業(yè)比較深入分析商業(yè)銀行資本充足率變化的原因，提出現(xiàn)場檢查的重點(diǎn)。由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常發(fā)生變化會(huì)引起資本充足率的變動(dòng)，為防止資本充足率下滑到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，商業(yè)銀行一般應(yīng)持有一定的超額資本；商業(yè)銀行除面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)外，還面臨一系列其它風(fēng)險(xiǎn)，如銀行帳戶的利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及信貸集中風(fēng)險(xiǎn)等。由于我國商業(yè)銀行資本充足率總體較低，當(dāng)前首要任務(wù)是促使商業(yè)銀行盡快達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，而不是要求商業(yè)銀行持有超額資本。（四）按照商業(yè)銀行資本充足率水平，對商業(yè)銀行實(shí)行分類監(jiān)管按照資本充足率水平對商業(yè)銀行進(jìn)行分類，并在法規(guī)中具體明確每一類銀行的監(jiān)管措施，提高了監(jiān)管活動(dòng)的透明度和可操作性，有助于減少監(jiān)管寬容，及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)，降低監(jiān)管成本和優(yōu)化監(jiān)管資源配置；同時(shí)有利于商業(yè)銀行形成更為穩(wěn)定預(yù)期提前采取措施實(shí)施自我糾正。一是資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于百分之八，核心資本充足率不低于百分之四；二是資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之八，或核心資本充足率不足百分之四；三是資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之四，或核心資本充足率不足百分之二。（五）銀監(jiān)會(huì)對資本充足銀行的干預(yù)措施導(dǎo)致商業(yè)銀行資本充足率下降的主要原因包括：資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度提高、資本凈額的減少（如次級(jí)債券的贖回）、業(yè)務(wù)經(jīng)營損失、由于資產(chǎn)和資本的幣種錯(cuò)配當(dāng)匯率發(fā)生反向變動(dòng)時(shí)導(dǎo)致資本充足率下降等。為防止資本充足銀行資本充足率快速下降，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提前采取干預(yù)措施，要求商業(yè)銀行完善管理制度、提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力、加強(qiáng)資本充足率的分析和預(yù)測以及制訂資本維持計(jì)劃；若商業(yè)銀行資本充足率快速下滑，監(jiān)管當(dāng)局可限制其介入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。監(jiān)管當(dāng)局通過限制商業(yè)銀行發(fā)放信用貸款或參與某些市場交易，促使商業(yè)銀行調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低資產(chǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)度，維持資本充足率。在緊急情況下，其中應(yīng)包括撤銷銀行執(zhí)照或建議撤消其執(zhí)照。一般而言，針對問題銀行采取的糾正措施可以大體分為三類：一是對商業(yè)銀行股東實(shí)施的糾正措施，包括要求股東向銀行注資、限制股東的權(quán)利（如選舉權(quán)）、禁止向股東分配利潤。三是對對商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)采取的監(jiān)管措施，包括要求銀行加強(qiáng)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，對銀行業(yè)務(wù)開展設(shè)置前提條件、降低銀行業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規(guī)模，限制銀行分支機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張或關(guān)閉其分支機(jī)構(gòu)，立即對不良資產(chǎn)提取準(zhǔn)備金；限制次級(jí)債券的本息支付、立即停止任何對銀行狀況構(gòu)成損害的行為、暫停銀行的部分業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、重大的資本性支出需得到監(jiān)管批準(zhǔn)、指定接管人對銀行予以接管。根據(jù)《銀監(jiān)法》第三十八條和第三十九條規(guī)定，對已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)可以依法對該商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組；對不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，銀監(jiān)會(huì)還有權(quán)予以撤銷。在處置資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行時(shí)，特別是在對商業(yè)銀行實(shí)施兼并、重組和撤銷時(shí)，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)綜合考慮社會(huì)公眾對銀行體系的信心、處置銀行對當(dāng)?shù)劂y行業(yè)潛在的負(fù)面影響、處置資金的充足性和分擔(dān)機(jī)制等外部因素等影響。本章共五條，規(guī)定了有關(guān)商業(yè)銀行資本充足率信息披露的職責(zé)、內(nèi)容、時(shí)間安排、監(jiān)督和披露形式。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會(huì)或行長批準(zhǔn)。并保證信息披露工作滿足下列要求：信息披露的真實(shí)性、相關(guān)性、及時(shí)性、可靠性、可比性和實(shí)質(zhì)性，以便市場參與者能夠?qū)ι虡I(yè)銀行資本充足率做出正確的判斷。對于涉及商業(yè)機(jī)密無法披露的項(xiàng)目，商業(yè)銀行可披露項(xiàng)目的總體情況，并解釋特殊項(xiàng)目無法披露的原因。（三）資本充足率信息披露的時(shí)間安排商業(yè)銀行資本充足率信息披露時(shí)間為每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)。（四）資本充足率信息披露的方式商業(yè)銀行應(yīng)在主要營業(yè)場所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時(shí)獲得。披露場所和持續(xù)期限要求可比照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》執(zhí)行。監(jiān)管部門鼓勵(lì)銀行通過這些網(wǎng)站或新聞媒體等渠道披露資本充足率信息。（一）《辦法》適用對象《辦法》的適用對象分為三個(gè)層次。第二個(gè)層次是比照適用，指根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對外資獨(dú)資財(cái)務(wù)公司和合資財(cái)務(wù)公司實(shí)行等同與商業(yè)銀行的資本充足率監(jiān)管。至于政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司以及銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其它一些非銀行金融機(jī)構(gòu)是否實(shí)行以及如何實(shí)行資本充足率監(jiān)管尚需做進(jìn)一步研究。（二）《辦法》過渡期安排《辦法》設(shè)定2007年1月1日為商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)期限，主要考慮了以下四方面因素：一是根據(jù)財(cái)政部、監(jiān)管當(dāng)局有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備管理的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前充足計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。二是具備一定的可行性，大多數(shù)銀行有望在規(guī)定時(shí)間內(nèi)達(dá)標(biāo)。三是盡快縮小與國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距。屆時(shí)若我國商業(yè)銀行仍不能達(dá)到1988年資本協(xié)議的總體要求，我國的資本監(jiān)管制度與國際標(biāo)準(zhǔn)之間的差距將進(jìn)一步擴(kuò)大，這將影響我國銀行監(jiān)管的有效性和我國商業(yè)銀行整體的競爭能力。2007年，我國將對外資銀行全面開放銀行業(yè)，應(yīng)按統(tǒng)一的制度對中外銀行實(shí)施資本監(jiān)管?！掇k法》對所有企業(yè)貸款，無論企業(yè)所處的行業(yè)、市場地位、規(guī)模、財(cái)務(wù)實(shí)力和管理水平統(tǒng)一給予100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，要求銀行安排相同數(shù)量的監(jiān)管資本；對各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)簡單進(jìn)行相加，充分分散化的貸款與集中度高的貸款都要求持有8%的最低資本要求。監(jiān)管套利，弱化了資本監(jiān)管的有效性。如在信貸資產(chǎn)證券化框架內(nèi)，商業(yè)銀行將證券化的資產(chǎn)賣給特殊目的的機(jī)構(gòu)（SPV），將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外，商業(yè)銀行無需對已經(jīng)證券化的資產(chǎn)計(jì)提資本。（四）從監(jiān)管資本著手逐步完善資本配置體系是我國商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)選擇《辦法》發(fā)布以來，商業(yè)銀行在建立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張的資本約束機(jī)制、以資本為基礎(chǔ)的績效考核制度等方面取得積極的進(jìn)展，部分銀行已經(jīng)開始建立“經(jīng)濟(jì)資本”體系，有效地促進(jìn)了商業(yè)銀行經(jīng)營理念和增長方式的轉(zhuǎn)變。以內(nèi)部評級(jí)法為核心內(nèi)容的《新資本協(xié)議》確立了經(jīng)濟(jì)資本的理念，使得監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本趨于一致。但內(nèi)部評級(jí)法對商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)要求、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及公司治理等方面都提出了很高的要求，我國商業(yè)銀行短期內(nèi)難以全面達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。為此，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)鼓勵(lì)商業(yè)銀行積極探索資本管理模式，推動(dòng)商業(yè)銀行建立并不斷改進(jìn)資本配置體系，進(jìn)而向經(jīng)濟(jì)資本管理過渡，逐步提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。練習(xí)題一、判斷題《辦法》所指的資本是監(jiān)管資本。（ ）從維護(hù)銀行體系穩(wěn)定性的角度出發(fā)，商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)高于監(jiān)管資本。（ ）二、名詞解釋資本充足率長期次級(jí)債務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)交易賬戶資本充足率評估程序三、思考題為什么資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心？如何理解資本充足率計(jì)算必須以貸款損失準(zhǔn)備充足計(jì)提為基礎(chǔ)？銀監(jiān)會(huì)可以對資本不足銀行采取哪些糾正措施？在實(shí)踐中實(shí)施糾正措施存在哪些問題？29 /