【文章內容簡介】 為銀行的資本充足性規(guī)定了統(tǒng)一的衡量標準。 ? 《巴塞爾協議》開始只在巴塞爾協議成員國執(zhí)行，但很快就得到世界很多國家的認同，目前，該協議已經被 100多個國家采用，成為銀行資本監(jiān)管的國際標準。 ? 《巴塞爾協議》的發(fā)表，是商業(yè)銀行國際監(jiān)管史上的里程碑，具有劃時代的歷史意義。 （二） 《巴塞爾協議 Ⅰ 》的內容 ? 資本的構成 ? 風險權數系統(tǒng)的規(guī)定（包括表內資產風險權數和表外項目的信用轉換系數） ? 標準化比率 ? 過渡期和實施安排 資本的構成 ? 核心資本（一級資本） ? 核心資本是銀行資本中最重要的組成部分，應占銀行全部資本的 50%以上。這部分資本的價值相對比較穩(wěn)定，且其對各國銀行來說是唯一相同的成分，對銀行盈利差別和競爭能力關系極大，是判斷資本充足率的基礎。其主要由兩部分組成。 ? （ 1）實收資本。實收資本是指已發(fā)行并完全繳足的 普通股（ 核心一級資本 ） 和 永久性非累積優(yōu)先股 ，這是永久的股東權益。 ? （ 2）公開儲備。公開儲備是指以公開的形式，通過保留盈余或其他盈余，并反映在資產負債表上的儲備。包括股票發(fā)行溢價、保留利潤、普通準備金和法定準備金的增值等。 《巴塞爾協議》將銀行資本分為兩大類，一類是核心資本，又稱一級資本；另一類是附屬資本，又稱二級資本。 ? 附屬資本（二級資本） ? （ 1）未公開儲備。又叫隱蔽儲備，是指雖未公開，但已反映在損益賬上并為銀行監(jiān)管機構所接受的儲備。因其缺乏透明度，許多國家不承認其作為可接受的會計概念，在監(jiān)管機構接受的情況下，它才有資格包括在附屬資本之內。 ? （ 2）重估儲備。重估儲備一是房產業(yè)重估儲備；二是是由商業(yè)銀行持有的有價證券價值上升所造成的，稱為證券重估儲備。 ? （ 3）普通準備金。普通準備金是指為防備未來可能出現的一切損失而設立的，在損失一旦出現時可隨時用之彌補（指用于防備目前并不能確定的損失）。 資本的構成 資本的構成 ? （ 4）混合資本工具?；旌腺Y本工具是指帶有一定股本性質又有一定債務性質的資本工具，包括可轉換為普通股的債券、長期性的優(yōu)先股、累積性的優(yōu)先股等。 ? （ 5）次級長期債務資本。次級長期債務資本包括普通的、無擔保的初級債券和到期年限五年以上的次級債券資本工具以及不許贖回的優(yōu)先股。其特點為：一是次級，即債務清償時不能享有優(yōu)先清償權；二是長期，即有嚴格的期限規(guī)定?！栋腿麪枀f議》還規(guī)定，其比例最多不能超過核心資本的 50%。 關于資本精確計算的規(guī)定 （ 資本扣除項 ） ? 為使資本的計算趨于精確，《巴塞爾協議》還對資本中有些模糊成分應予以扣除作出了規(guī)定。包括 ? ① 從核心資本中扣除商譽 。商譽是一種無形資產，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊。 ? ② 從資本中扣除對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資 。這一規(guī)定的目的是盡量避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的 “雙重杠桿效應 ”使銀行資本更加空虛和加大銀行體系的風險。 備注 風險權數系統(tǒng) ? 表內資產 風險權數 的規(guī)定 ? 根據資本與風險資產對稱的規(guī)律，《巴塞爾協議》將銀行的表內資產（資產負債表內資產）進行分類，其風險權數分為 0、 20%、50%、 100%四類 ? 風險越大的資產，風險權數越大，反之，則越小 ? 銀行在風險權數給定的基礎上，利用加權平均法，確定銀行表內風險資產計算公式為： ? 表內風險資產 =∑表內資產額風險權數 風險權數系統(tǒng)包括表內風險權數的和表外信用轉換系數兩部分。 風險權數系統(tǒng) ? 表外項目 的 信用轉換系數 ? 隨著銀行表外業(yè)務的迅速發(fā)展及其資產風險增大，銀行資本要求也應包含和體現這類活動可能產生的損失。（如 :、承諾、 保證、擔保等）但表外業(yè)務風險測定非常困難?！栋腿麪枀f議》承諾建議采用“信用轉換系數 ”把 表外業(yè)務額 轉化為 表內業(yè)務額 ，然后再根據表內同等性質的項目進行風險加權。 ? 表外風險資產的計算公式為： ? 表外風險資產 =∑表外資產信用轉換系數表內相對性質資產的風險權數 標準化比率 ? 《巴塞爾協議》規(guī)定了衡量國際銀行業(yè)資本充足率的指標，即資本與加權風險資產的比率，要求達到 8%，其中核心資本部分至少為 4%?！栋腿麪枀f議》要求在 1992年底前 各成員國的國際銀行都應達到這一標準。 核心資本 ? 核心資本比率＝ ———————— 100% ≥4% 風險資產總額 核心資本＋附屬資本 ? 總風險資本比率＝ ————————————— 100% ≥8% 風險資產總額 ? （風險資產總額 =表內風險資產 + 表外風險資產） 過渡期和實施安排 ? 從《巴塞爾協議》提出到 1992年底大約有 4年半時間，委員會建議采取一個 中期目標 ，即在 1990年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應按統(tǒng)一標準計算資本與風險資產的比率，將該比率至少提高到 %； 在 1992年底前各成員國的國際銀行都應達到這一標準。 （三） 資本充足率計算（ 舉例 ） ? 某商業(yè)銀行 2023年的有關資料如下，若資本總額為 15，核心資本為 8，試計算其 資本充足率 和 核心資本充足率 。（精確到小數點后兩位） ? （ %、 %） 某銀行 2023年表內資產情況 某銀行 2023年表外項目情況 二、《巴塞爾協議 Ⅱ 》 《 巴塞爾新資本協議 》 ? （一）背景： ? 為繼續(xù)促進金融體系的安全性和穩(wěn)健性，促進銀行業(yè)的公平競爭，強調風險管理的全面性，提供更全面的處理風險的方案，巴塞爾委員會對資本協議進行了長時期、大面積的修改與補充， 2023年 6月 正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》 ,2023年底在各成員國實施。 ? （二）內容 ? 三大支柱 ? 兩大創(chuàng)新 1996年 ，巴塞爾委員會對資本協議做了補充，將 市場風險 納入 資本監(jiān)管范疇，推出《資本協議關于市場風險的補充規(guī)定》。 1997 年 9月推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》， 1999年 6月 ，巴塞爾委員 會提出了《新巴塞爾資本協議》草案 第一稿 ， 2023年 1月 在廣泛征 求意見的基礎上又推出了草案第二稿， 2023年 4月底 公布了第三稿， 2023年 6月 正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協議》 ，即《統(tǒng)一資本計量 和資本標準的國際協議：修訂框架》 ,2023年底在各成員國實施 。 第一支柱：最低資本要求 第二支柱：外部監(jiān)管（新規(guī)定） 第三支柱：市場約束（新規(guī)定） 第一支柱：最低資本要求 ? 第一支柱：最低資本要求 ? 資本充足率的計算公式為： 核心資本 ＋ 附屬資本 ? 資本充足率＝ ————————————————————————— 100% 信用風險 加權資產 +[(市場風險 資本 +操作風險 資本 ) ] ≥8% ? 核心資 核心資本 本充足率＝ —————————————————————————— 100% 信用風險 加權資產 +[(市場風險 資本 +操作風險 資本 ) ] ≥4% 商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標情況（ 法人） ?根據上表的數據了解我國商業(yè)銀行 2023年 1季度和 2季度其資本充足率的數據是如何計算出來的。 第二大柱：外部監(jiān)管（ 新規(guī)定 ） ? 監(jiān)管當局通過監(jiān)督檢查確保各家銀行有科學可靠的 內部評估方法 來評估 風險敞口 、 資本充足 情況。 ? 外部監(jiān)管的 目的 ——是 確保各家銀行建立起有效的內部程序 ，借以評估銀行在認真分析風險的基礎上設定的資本充足率，并對銀行是否妥善處理了不同風險的關系進行監(jiān)督。 ? 監(jiān)管機構對銀行的評估可以 采取現場檢查、場外評估和管理層討論溝通 等方式，為了提高監(jiān)管評估的效率，要提高銀行透明度和會計準則。 ? 壓力測試 ? 壓力測試（《商業(yè)銀行壓力測試指引》）（ Stress Testing ) 是一種以定量分析為主的風險分析方法，通過測算銀行在遇到假定的小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失。 ? 2023年 12月 25日，銀監(jiān)會印發(fā)《商業(yè)銀行壓力測試指引》，要求國有商業(yè)銀行和股份制銀行最遲應于 2023年年底前，城市商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行最遲應于 2023年年底前按照指引要求展開壓力測試工作。 壓力測試 ? 所謂壓力測試，指將整個金融機構或資產組合置于某一特定的極端市場情況假設下，測試金融機構或資產組合在關鍵市場變量突變的壓力下的表現狀況，看是否能經受得起這種市場突變。 ? 自 2023年年底， 銀行業(yè)的