【文章內(nèi)容簡介】 評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)明確評級人員推翻評級結(jié)果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。5．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。（五）評級更新1．商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。2．商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次。對風(fēng)險較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新頻率。3．商業(yè)銀行可根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險管理的需要確定債項評級的更新頻率，但至少每年更新一次。對風(fēng)險較高的債項，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新的頻率。4．商業(yè)銀行應(yīng)建立獲得和更新債務(wù)人財務(wù)狀況、債項特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業(yè)銀行應(yīng)在三個月內(nèi)完成評級更新。評級有效期內(nèi)需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。5．商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測每筆零售風(fēng)險暴露風(fēng)險特征的變化情況，并根據(jù)最新信息及時將零售風(fēng)險暴露遷徙到相應(yīng)資產(chǎn)池中。6．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品和風(fēng)險特征、風(fēng)險估計的時間跨度以及零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務(wù)人及其貸款的情況。六、 風(fēng)險參數(shù)量化（一） 基本要求1．風(fēng)險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法信用風(fēng)險參數(shù)的過程。對于非零售風(fēng)險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限。對于零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。、過程和關(guān)鍵定義，并確保在銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。3．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)所有可獲得的數(shù)據(jù)、信息和方法估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。、違約損失率、違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家判斷。商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進行實證分析，確保不低估風(fēng)險。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。商業(yè)銀行應(yīng)采取敏感性分析，評估調(diào)整對風(fēng)險參數(shù)、監(jiān)管資本要求的影響。5．商業(yè)銀行應(yīng)制定風(fēng)險參數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風(fēng)險參數(shù)中。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年審查一次內(nèi)部風(fēng)險參數(shù)的估計值，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時更新量化方法和流程。6．違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)遵循審慎原則。商業(yè)銀行應(yīng)保守估計風(fēng)險參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應(yīng)越大。7．對于零售風(fēng)險暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實質(zhì)性差別，這些資產(chǎn)池可以使用相同風(fēng)險參數(shù)估計值。8．風(fēng)險參數(shù)量化過程及風(fēng)險參數(shù)估計值的重大調(diào)整應(yīng)及時報銀監(jiān)會備案。9．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風(fēng)險參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進風(fēng)險參數(shù)的量化過程，并為銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查提供支持。（二） 風(fēng)險參數(shù)量化的流程1．商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的風(fēng)險參數(shù)量化流程，確保對風(fēng)險參數(shù)審慎估計。風(fēng)險參數(shù)量化流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個階段。2．商業(yè)銀行應(yīng)從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達到本辦法相關(guān)要求。3．樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù)。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應(yīng)保證外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。4．商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)定義的一致性。用于估計風(fēng)險要素的數(shù)據(jù)中，風(fēng)險暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露和授信標(biāo)準(zhǔn)一致，至少應(yīng)可以相互比較。5．商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應(yīng)有代表性，能反映信用風(fēng)險暴露特征、本銀行信貸政策以及當(dāng)前和未來的經(jīng)濟狀況。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時間段，應(yīng)能夠確保風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性。6．風(fēng)險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應(yīng)涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期。用于估計非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年；用于估計非零售風(fēng)險暴露違約損失率、違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年；用于估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)采用更長的歷史觀察期。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應(yīng)越保守。7．不同階段的歷史數(shù)據(jù)應(yīng)具有相同重要性，如果商業(yè)銀行的實證經(jīng)驗表明，某階段歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟周期的影響，有助于準(zhǔn)確估計參數(shù)，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以對特定階段數(shù)據(jù)的使用做特殊處理。8．商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于本辦法的相關(guān)要求。9．商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法之前數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)可以有一定的靈活性，但使用時應(yīng)進行適當(dāng)調(diào)整，并向銀監(jiān)會證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質(zhì)性差別。10．商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關(guān)性，評估樣本數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風(fēng)險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的處理和調(diào)整方法。11．商業(yè)銀行應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風(fēng)險特性及表現(xiàn)估計風(fēng)險參數(shù)。參數(shù)估計應(yīng)達到本辦法的相關(guān)要求。12．商業(yè)銀行應(yīng)運用統(tǒng)計工具，對具有不同風(fēng)險特征的樣本數(shù)據(jù)集進行分析，分別估算風(fēng)險參數(shù)。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計方法估計風(fēng)險參數(shù)。當(dāng)產(chǎn)生多種估值結(jié)果時，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)估計值，以及使用不同模型得到的風(fēng)險參數(shù)估計值進行整合。商業(yè)銀行應(yīng)建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計量模型的估計結(jié)果，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性。13．使用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗。參數(shù)估計應(yīng)反映數(shù)據(jù)觀察期內(nèi)商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。14．違約概率的估計值應(yīng)是某一級別債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù)。違約損失率和違約風(fēng)險暴露應(yīng)是長期的、違約加權(quán)的平均值。15．商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風(fēng)險緩釋作用，對債務(wù)人評級或零售資產(chǎn)分池、違約損失率進行調(diào)整。16．如果樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟衰退時期，應(yīng)調(diào)整參數(shù)估計，彌補數(shù)據(jù)缺失的影響。17．商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實際風(fēng)險暴露組合之間建立映射關(guān)系。映射應(yīng)滿足本辦法的相關(guān)要求。18．商業(yè)銀行應(yīng)對每個樣本數(shù)據(jù)集和每個估計模型建立映射流程，映射應(yīng)反映每一個樣本數(shù)據(jù)集及計量模型中使用的風(fēng)險特征。19．為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結(jié)構(gòu)和分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與實際風(fēng)險暴露一致。如果商業(yè)銀行風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標(biāo)準(zhǔn)間重新建立映射關(guān)系，并證明映射的正確性。20．映射應(yīng)基于實際風(fēng)險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風(fēng)險特征。21．商業(yè)銀行若分別使用內(nèi)部違約經(jīng)驗和統(tǒng)計違約模型估計長期違約概率，應(yīng)建立各種方法與實際風(fēng)險暴露的映射關(guān)系。22．商業(yè)銀行應(yīng)將基于樣本數(shù)據(jù)集估計的風(fēng)險參數(shù)應(yīng)用于實際資產(chǎn)組合。（三） 違約概率估計及要求1．債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：（1）債務(wù)人對銀行集團的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。（2）商業(yè)銀行認定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債務(wù)人可能無法全額償還對銀行集團的債務(wù)。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)銀行應(yīng)將債務(wù)人認定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)”：第一，商業(yè)銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計息或應(yīng)計利息納入表外核算；第二，發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準(zhǔn)備；第三，商業(yè)銀行將貸款出售并承擔(dān)一定比例的賬面損失；第四，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行同意進行消極重組，對借款合同條款做出非商業(yè)性調(diào)整，具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模下降；二是因債務(wù)人無力償還而借新還舊；三是債務(wù)人無力償還而導(dǎo)致的展期；第五，商業(yè)銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)；第六，債務(wù)人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務(wù)；第七，商業(yè)銀行認定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。2．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)前述違約情形細化制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義，明確違約認定流程，并確保一致地實施。商業(yè)銀行內(nèi)部違約定義應(yīng)審慎確定實質(zhì)性信貸債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、觸發(fā)違約的貸款損失準(zhǔn)備計提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務(wù)重組導(dǎo)致的債務(wù)規(guī)模下降比例等。 銀行應(yīng)將違約定義的判定標(biāo)準(zhǔn)固化到信息系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中詳細記錄造成違約的原因，積累違約數(shù)據(jù)。3．針對非零售風(fēng)險暴露，如果某債務(wù)人被認定為違約，商業(yè)銀行應(yīng)對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進行檢查，評估其償還債務(wù)的能力。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟上相互依賴和一體化程度。商業(yè)銀行內(nèi)部評級政策應(yīng)明確對企業(yè)集團的評級方法，并確保一致的實施。（1）如果內(nèi)部評級基于整個企業(yè)集團，并依據(jù)企業(yè)集團評級進行授信，集團內(nèi)任一債務(wù)人違約應(yīng)被視為集團內(nèi)所有債務(wù)人違約的觸發(fā)條件。（2）如果內(nèi)部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團，集團內(nèi)任一企業(yè)違約不必然導(dǎo)致其它債務(wù)人違約，商業(yè)銀行應(yīng)及時審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級。4．商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行可以根據(jù)重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計算債項逾期天數(shù)。重新確定賬齡政策至少應(yīng)包括：（1）重新確定賬齡的審批人和報告要求。（2）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。（3）重新確定賬齡的債項逾期情況。（4）每筆債項可以重新確定賬齡的最大數(shù)量。（5）對債務(wù)人償債能力重新評估。5．商業(yè)銀行對下列特殊風(fēng)險暴露使用重新確定后的賬齡，應(yīng)滿足以下條件：（1）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。（2）對非零售循環(huán)風(fēng)險暴露逾期部分必須全部償還。（3）對于上期未償還額度轉(zhuǎn)入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應(yīng)全額償還。（4）對于分期償還貸款，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應(yīng)全額償還等。6．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率。7．對于非零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債務(wù)人層面認