商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-15 04:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)銀行可披露項目的總體情況，并解釋特殊項目無法披露的原因。第四十四條 商業(yè)銀行資本充足率信息披露時間為每個會計年度終了后的四個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會申請延遲。第四十五條 商業(yè)銀行資本充足率信息在披露前應報送銀監(jiān)會。第四十六條 商業(yè)銀行應在主要營業(yè)場所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時獲得。第五章 附 則第四十七條 外資獨資財務公司、合資財務公司資本充足率的計算、監(jiān)督檢查和信息披露，比照適用本辦法。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風險權(quán)重計算人民幣風險加權(quán)資產(chǎn)。第四十八條 附件附件附件附件4和附件5是本辦法的組成部分。附件有關(guān)內(nèi)容如下：（一）附件1：資本定義；（二）附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重表；（三）附件3：表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義；（四）附件4：計算市場風險資本要求的標準法；（五）附件5：信息披露的內(nèi)容。第四十九條 本辦法中采用了標準普爾AA的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評級公司的評級結(jié)果，并保持連續(xù)性。第五十條 對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)包括對這些國家或地區(qū)政府、中央銀行和其他等同于政府機構(gòu)的債權(quán)。對于等同于政府的機構(gòu)的界定，以所在地銀行監(jiān)管當局的規(guī)定為準。第五十一條 權(quán)益性資本是指能夠據(jù)以參與公司管理，對經(jīng)營決策有投票權(quán)的資本。第五十二條 公用企業(yè)是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運輸?shù)刃袠I(yè)的經(jīng)營者。公用企業(yè)主要分布在國民經(jīng)濟基礎行業(yè)中，多數(shù)擔負向公眾提供服務的任務，這些企業(yè)通常由國家通過政府財政手段創(chuàng)立，且投資規(guī)模巨大。第五十三條 商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達到最低資本要求。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實施切實可行的資本充足率分步達標規(guī)劃，并報告銀監(jiān)會。銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率達標規(guī)劃的實施情況，采取本辦法第四十條、第四十一條規(guī)定的糾正措施。第五十四條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。第五十五條 本辦法自2004年3月1日起施行。附件1 資本定義一、核心資本實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。資本公積：包括資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備和現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價和其他資本公積。盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。二、附屬資本重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。一般準備：一般準備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回。長期次級債務：是指原始期限最少在五年以上的次級債務。經(jīng)銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。附件2表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重表項 目權(quán)重 0% 0% 0% 0% 0% 0% 100%(不包括下屬的商業(yè)性公司) 50% 100% 50% cd. 對其他公用企業(yè)的債權(quán)100% 0% dba. 金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券0%100% （含四個月）0% 20% 20% 100% 0% 100% fa. 對個人住房抵押貸款50% fb. 對企業(yè)和個人的其他債權(quán)100%100% 附件3 表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義一、表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 項 目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)等同于貸款的授信業(yè)務100%與某些交易相關(guān)的或有負債50%與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負債
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