商業(yè)銀行的租賃與信托(編輯修改稿)
2025-06-13 13:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金的不斷減少，相應(yīng)的利息額與第一期利息額保持一樣，即每期利息額均等。該計算法的特點是簡便易行，但有可能造成承租人多支付租金或者利息。平息計算法的計算公式是：S＝q/n＋qＩ。在公式中：Ｓ為每期租金；q為概算成本；n為分期數(shù)；Ｉ為每期費率。注：除了上述常用的租金計算方式以外，比較常見的租金計算方式還有：第一，年金計算法。它是指按照一定的比率將租賃設(shè)備在未來各期收取的租金換算成為租賃設(shè)備現(xiàn)值，同時使租賃設(shè)備現(xiàn)值的總值等于租賃設(shè)備概算成本的租賃租金計算法。年金計算法一般還可以進一步劃分為定額年金計算法與“變額”年金計算法。第二，不規(guī)則租金計算法。它是指帶有租金支付寬限期的租金計算法。承租人在寬限期內(nèi)可以暫時不支付租金，但租賃設(shè)備必須計算利息并計入租賃設(shè)備概算成本。第三，浮動利率租金計算法。它是指在租賃期內(nèi)采用浮動利率計算租金的租金計算法。浮動利率通常是采取在倫敦銀行同業(yè)間拆借利率（LIBOR）的基礎(chǔ)上再加上一定的“利差”來加以確定。（三）租賃租金管理 為了保證出租人與承租人各自的經(jīng)濟利益，交易雙方除了需要詳細討論與協(xié)商租金的構(gòu)成要素與租金的計算方式以外，他們還必須妥善處理下列基本問題：第一，租金支付間隔期。第二，租金支付方式。第三，保證金數(shù)量及其扣除方式。第四，“計息日”與“起租日”。所謂“計息日”是指出租人為租賃項目所投入的資金或者所支出的各種費用開始計息的日期。所謂“起租日”是指租賃合同中所規(guī)定的開始計算租賃租金的法定生效日期。第五，支付貨幣與外匯風(fēng)險。第二節(jié) 信托業(yè)務(wù)管理一、銀行信托業(yè)務(wù)概述（一）信托定義１、從委托人的角度來看，信托是指財產(chǎn)所有者在對受托人（銀行或者金融機構(gòu)）信任的基礎(chǔ)上，委托或者授權(quán)受托人按事先約定的要求經(jīng)營管理其財產(chǎn)并為指定人（受益人）謀取利益的經(jīng)濟行為。２、從受托人角度來看，信托是指受托人（銀行或者金融機構(gòu)）憑借自身的信用與經(jīng)營管理資財?shù)哪芰?，受他人委托或者授?quán)而代為經(jīng)營管理其資財并為指定人（受益人）謀取利益的經(jīng)濟行為。由于銀行在信托業(yè)務(wù)經(jīng)營中通常是作為受托人而出現(xiàn)的，因此銀行一般是從受托人的角度來為信托定性的。（二）信托性質(zhì) 雖然信托必須以信用為基礎(chǔ)，而且銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中也直接或者間接的涉及到資金融通，但實際上信托只是一種有條件的授權(quán)而并不直接涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對比銀行信用業(yè)務(wù)，銀行信托業(yè)務(wù)具有財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移性、資產(chǎn)核算的特殊性與收益分配的實績性。從這個意義上說，銀行信托業(yè)務(wù)應(yīng)該歸類為銀行的附屬業(yè)務(wù)。（三）銀行信托業(yè)務(wù)界定 銀行信托業(yè)務(wù)有廣義與狹義之分。廣義的銀行信托業(yè)務(wù)一般包括銀行的代理業(yè)務(wù)，而狹義的銀行信托業(yè)務(wù)則不包括銀行的代理業(yè)務(wù)。狹義銀行信托業(yè)務(wù)與銀行代理業(yè)務(wù)的區(qū)別在于財產(chǎn)權(quán)（包括占用權(quán)、管理權(quán)、營運權(quán)與處分權(quán)）是否轉(zhuǎn)移。如果財產(chǎn)權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到受托人，這種信托就是狹義的信托或者通常所說的真正意義上的信托。（四）信托行為構(gòu)成要素信托行為必須具備以下基本要素：必須以受托人的信用為基礎(chǔ)；委托人具有特定的經(jīng)濟目的；以財產(chǎn)所有者委托的資財為標(biāo)的或者主體；能夠為委托人指定的受益人謀取利益。信托行為一旦被確認(rèn)則立即產(chǎn)生信托關(guān)系。這種經(jīng)濟關(guān)系涉及的基本當(dāng)事人包括委托人、受托人與受益人。（五）銀行從事信托業(yè)務(wù)的經(jīng)濟意義 經(jīng)營信托業(yè)務(wù)不僅可以充分利用銀行的各種資源，而且擴大了銀行的服務(wù)范圍與業(yè)務(wù)種類，開辟了銀行盈利的新來源與增長點，有效的分散了銀行的經(jīng)營風(fēng)險并提高了銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的安全性。二、銀行信托業(yè)務(wù)管理基本原則（一）堅持法律契約原則，即建立信托關(guān)系與經(jīng)營信托業(yè)務(wù)必須以委托人、受托人與受益人之間具有明確法律規(guī)范的契約為前提（二）忠實責(zé)任條款原則，即銀行作為受托人必須絕對忠實于委托人的委托或者授權(quán)并忠實的執(zhí)行信托合同條款。（三）審慎管理原則，即在按照信托合同條款規(guī)定能夠?qū)κ芡匈Y財?shù)慕?jīng)營管理進行獨立決策、相機處置與靈活運用的條件下，銀行作為受托人必須堅持審慎、穩(wěn)健與有效的管理原則或者政策。（四）信托資金獨立原則，即必須嚴(yán)格區(qū)分銀行信托資金的來源及運用與銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的資金來源及運用。三、銀行信托業(yè)務(wù)基本類型（一）按照委托人的不同身份劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為個人信托業(yè)務(wù)、公司信托業(yè)務(wù)與社會公共團體信托業(yè)務(wù)。（二）按照委托人委托的不同資財劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為貨幣信托業(yè)務(wù)與非貨幣信托業(yè)務(wù)。（三）按照委托人所選擇的不同信托方式劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為公益信托業(yè)務(wù)、財產(chǎn)信托業(yè)務(wù)、職工福利信托業(yè)務(wù)、投資信托業(yè)務(wù)與融資信托業(yè)務(wù)。注：銀行在其信托業(yè)務(wù)分類管理中通常選擇采用信托方式標(biāo)準(zhǔn)進行分類。四、銀行信托投資業(yè)務(wù)管理（一）銀行信托投資的性質(zhì)１、定義：所謂信托投資是指受托人（銀行）以基金的形式將委托人（包括個人、企業(yè)或者單位）的各種投資資金集中起來，信托銀行根據(jù)信托合同條款并以投資者的身份運用信托投資基金而參與各種投資活動，信托銀行在信托合同到期時將投資收益與本金返還給信托合同規(guī)定的受益人，同時信托銀行根據(jù)信托合同條款以手續(xù)費或者傭金的形式獲取一定的收益。２、信托投資基本特征第一，信托投資的資金來源比較特殊。第二，信托投資實際上是一種風(fēng)險投資。第三，委托人獨立的享受投資盈利與承擔(dān)投資風(fēng)險。３、信托投資分類：間接信托投資業(yè)務(wù)與直接信托投資業(yè)務(wù)。（二）間接信托投資業(yè)務(wù)管理 間接信托投資業(yè)務(wù)即將貨幣資金用于有價證券投資。間接信托投資業(yè)務(wù)的具體操作過程是：有價證券投資者（實際委托人）以申請費為代價，選擇某一信托投資委托公司為委托人與信托銀行（受托人）簽訂信托投資合同并交付信托款項；信托銀行通過信托投資委托公司將證券投資受益權(quán)證書交給有價證券投資者；信托銀行根據(jù)信托投資合同條款與委托人的指示經(jīng)營管理信托款項；在信托投資合同到期時，信托銀行將證券投資受益權(quán)證書上存在的所得收益與本金返還給信托投資合同規(guī)定的受益人，同時按照信托投資合同規(guī)定條款收取手續(xù)費或者傭金。（三）直接信托投資業(yè)務(wù)管理１、基本類型 第一，股權(quán)式投資。信托銀行以投資者的身份或者所有者的身份與其他兩個或者兩個以上的投資者共同組成一個具有獨立法人資格的股權(quán)式企業(yè)，同時各方按照股權(quán)式企業(yè)章程共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險與共享盈利。第二，契約式投資。信托銀行以投資者的身份或者所有者的身份與企業(yè)簽訂契約式合同，信托銀行按照合同規(guī)定條款與其他投資者組成合營企業(yè)或者合營項目并參與企業(yè)或者項目的經(jīng)營管理。在合營有效期內(nèi)，投資各方都要按照合同規(guī)定的比率與方式出資。在企業(yè)或者項目的建設(shè)期間，投資各方按照優(yōu)惠利率收取利息；在企業(yè)或者項目投產(chǎn)以后按照合同規(guī)定條款分期歸還本金與定期分紅；在投資企業(yè)或者項目的收益水平達到國際市場利率水平時，投資各方可以按照合同規(guī)定條款退出合
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