【文章內(nèi)容簡介】 金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十六條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十七條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十八條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務(wù)人員按時提款 ，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。并由財務(wù)部進(jìn)行個人所得稅申報及代扣代繳工作。 第三十九條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第四十條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。 第四十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 第六章 會計憑證和檔案管理 第四十二條 凡是本公司的會計憑證、 會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第四十三條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十四條 會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四十六條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣款： （一）超 出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； （四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第四十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘： （一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二）拒絕提供 或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第七章 籌集資金管理 第四十八條 籌集資金要在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項基本原則進(jìn)行。 第一節(jié) 籌集資金 預(yù)測管理 第四十九條 籌集資金的預(yù)測及分析 公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析。 籌集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預(yù)測需要量。 資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。 財務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。 第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。 第二節(jié) 負(fù)債管理 第五十一條 負(fù)債 是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用。 長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費用直接計入當(dāng)期損益。 第五十二條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行運營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)，同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn) 大的財務(wù)風(fēng)險。 第五十三條 公司向銀行融資和還款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下： 財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金拆借和還款計劃。 資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事宜。 第五十四條 公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 第三節(jié) 所有者權(quán)益管理 第五十五條 所有者權(quán)益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第五 十六條 財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。 按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。 資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動。 第八章 資產(chǎn)管理 第五十七條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 第一節(jié) 貨幣資金管理 第五十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。 第五十九條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行 存款日記帳，由財務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 第六十條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。 公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。 第六十一條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本 公司的實際情況，制定支票等票據(jù)管理辦法。 第二節(jié) 擔(dān)保管理 第六十二條 公司按照市場化原則經(jīng)營，擔(dān)保利率可根據(jù)擔(dān)保項目的風(fēng)險程度，與被擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。 第六十三條 公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。公司 的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的 10 倍。 第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實行風(fēng)險分類管理，準(zhǔn)確計量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按照不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計達(dá)到當(dāng)年擔(dān) 保責(zé)任余額 10%的，實行差額提取。 第六十五條 公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工作等食用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn) 20%的其他投資。 第六十六條 為了保證公司資金的安全，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實際情況制定備用金管理辦法 。 第六十七條 擔(dān)保書是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書以外事項進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。 第六十八條 貸款擔(dān)保項目借