【正文】 益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事宜。 第五十二條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行運營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)，同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn) 大的財務(wù)風(fēng)險。 長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。 資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。 第一節(jié) 籌集資金 預(yù)測管理 第四十九條 籌集資金的預(yù)測及分析 公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析。 第四十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘： （一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二）拒絕提供 或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四十三條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計審核有關(guān)憑證。 第三十九條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十八條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務(wù)人員按時提款 ，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十六條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十五條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十二條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，超額部分應(yīng)存入銀行。 第三十條 除本規(guī)定第二十九條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以 支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第五章 現(xiàn)金管理及工資獎金 第二十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼費、獎金； （二）個人勞務(wù)報酬； （三）出差人員必須攜帶的差旅費，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)允許現(xiàn)金報銷的費用支出； （四）結(jié)算起點以下的零星支出； （五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 （六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。 （四）嚴(yán)格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票據(jù)須 經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 （四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 （二）執(zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、費用明細(xì)和利潤的執(zhí)行情況，挖掘 增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 第二十六條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌 措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； （三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析； （四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第四章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員及其崗位職責(zé) 第二十五條 公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納工作人員組成。 會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。建立內(nèi)部責(zé)任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進(jìn)行分別核算。 三、根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計監(jiān)督。 二、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理工作責(zé)任制。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各 自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都 清楚，要求人人遵守。 第二十四條 建立和健全公司財務(wù)內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會計監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的提高： 一、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。各個部門均要制訂月 計劃，年計劃。通過請進(jìn)來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎(chǔ)。 （ 2）職工業(yè)務(wù)教育方面：一是繼續(xù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)；二是技能培訓(xùn)工作持之以恒進(jìn)行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務(wù)技術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。二是增強職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的 觀念。并進(jìn)一步規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。 加強代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷工作，努力達(dá)到代償零化。 捕捉信息，開拓市場，爭當(dāng)業(yè)績頂尖人。對客戶進(jìn)行分類細(xì)化管理，是行之有效的工作方法。 三、工作措施 抓好基礎(chǔ)工作，實行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。 第二年在第一年的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)收入翻一番，控制費用支出，達(dá)到利潤穩(wěn)中有長。公司財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進(jìn)行一次考核與調(diào)整： 一、指導(dǎo)思想 加強管理，擴大營業(yè)額，控制費用，創(chuàng)造利潤；加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持員工技能培訓(xùn)，采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合起來，開拓視野，豐富知識，全面提升整體素質(zhì)、管理水平；建立辦事高效，運作協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理機制，努力開創(chuàng)各項工作的新局面。 第三章 財務(wù)計劃 、會計監(jiān)督 第二十三條 公司財務(wù)計劃是公司在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。 第二十二條 公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有銀行信貸相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所，對公司的年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計，并出具審計報告。會計人員在沒有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動或者離職。 第十九條 公司及所屬各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須建立會計檔案，并按照財政部和國家檔案局頒布 的 《會計檔案管理辦法》和本公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。操作人員使用的個人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時應(yīng)按規(guī)定退出計算機的操作界面。會計業(yè)務(wù)的計算機操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。 第十七條 會計主管人員必須加強對電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的管理，負(fù)責(zé)組織電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的各項工作。會計核算質(zhì)量要求達(dá)到帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。 第十五條 各項會計核算必須經(jīng)過復(fù)核。會計賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。打印出的機制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會計