企業(yè)內部控制章節(jié)籌資控制的目標與內容(編輯修改稿)
2025-06-17 00:44 本頁面
【文章內容簡介】 1） 合法性原則。 單位在制定籌資內部控制制度時，必須遵守國家關于籌資方面的有關法律、法規(guī)，如 《 中華人民共和國會計法 》 和 《 內部會計控制規(guī)范 — 基本規(guī)范 》 。 （ 2） 健全性原則。 即籌資內部控制制度必須涵蓋公司經營管理的各個環(huán)節(jié)，并普遍適用于與籌資有關的每一位職員，不得有制度上的空白或漏洞。而且籌資內部控制制度的制定應該具有前瞻性，隨著公司籌資戰(zhàn)略、方針、理念等內部環(huán)境和國家的籌資法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變而進行相應的修改或完善。 （ 3） 適用性原則。 單位的籌資內部控制制度的制定取決于單位生產經營、業(yè)務管理的特點和要求，其中包括組織機構的設計和單位內部采取的相互協(xié)調的方針、措施等。 （ 4） 可行性原則。 單位在制定籌資內部控制制度時，對籌資經濟業(yè)務的處理要有明確的規(guī)定，要簡便易行，便于實際操作和運用。 （ 5） 有效性原則。 單位制定的籌資內部控制制度應該能夠有效的防范籌資過程中的差錯和舞弊，控制籌資風險，降低籌資成本。 （ 6） 成本效益原則。 即要求單位以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，單位在建立籌資內部控制制度時應該考慮成本效益問題并爭取使單位實行該內部控制所花費的代價不超過由此而獲得的效益。 。 （ 1） 相互牽制原則。 在籌資業(yè)務中，一項完整的籌資經濟業(yè)務活動必須分配給具有相互牽制關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。如籌資的授權、執(zhí)行、記錄、保管要求分離，籌資各個部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制。 （ 2） 協(xié)調配合原則。 要求籌資業(yè)務中各部門和人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應協(xié)調同步，各項業(yè)務和辦理手續(xù)需要緊密銜接，保證籌資活動的連續(xù)性和有效性。該項原則是對
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