企業(yè)所得稅匯算清繳(2)(1)(編輯修改稿)
2025-06-15 19:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)申報(bào)后再審核變更申報(bào)的頻率，同時(shí)也為了做好對(duì)納稅人的服務(wù)，今年嘗試對(duì)核定征收企業(yè)的網(wǎng)上申報(bào)軟件中增加了一些預(yù)警提示功能。 （ 1）、特殊納稅人校驗(yàn)提示；（ 2）、應(yīng)稅所得率異常提示；（ 3）、利潤(rùn)率異常提示； ? 核定征收企業(yè)僅能享受國債利息稅收入和居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 2項(xiàng)免稅收入優(yōu)惠。附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 僅這二項(xiàng)優(yōu)惠數(shù)據(jù)可填，前提條件是先報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案稅收優(yōu)惠，否則灰化無法填寫 ?（三）新舊報(bào)表變化之處 ? 一、查賬征收企業(yè) ? 查賬征收企業(yè)主要對(duì)附表等 6張附表近 20處地方進(jìn)行了修改。 ? 《 收入明細(xì)表 》 附表一（ 1） ? 16行 “ 其他視同銷售收入 ” 修改為可以為負(fù)數(shù)。 ? 主要是為了反映房地產(chǎn)企業(yè)涉及預(yù)售收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)填入此行，填報(bào)口徑 =房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入－會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入（可以為負(fù)數(shù)）， “ 會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入 ” 僅指新稅法下確認(rèn)預(yù)售收入，且已作為計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等基數(shù)的預(yù)售收入，否則應(yīng)在附表三第52行填列。 ? 《 成本費(fèi)用明細(xì)表 》 附表二（ 1） ? 15行 “ 其他視同銷售成本 ” 修改為可為負(fù)數(shù)。 ? 主要是為了反映房地產(chǎn)企業(yè)涉及預(yù)售收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)的應(yīng)填入此行，填報(bào)口徑 =房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入 *（ 1對(duì)應(yīng)計(jì)稅毛利率） 會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入 *（ 1對(duì)應(yīng)計(jì)稅毛利率）（可為負(fù)數(shù)）， “ 會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入 ” 僅指新稅法下確認(rèn)預(yù)售收入，且已作為計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等基數(shù)的預(yù)售收入，否則應(yīng)在附表三第 52行填列。 ? 《 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 》 附表三 ? （ 1）、為防止納稅人避開一些需核對(duì)數(shù)據(jù)的申報(bào)，如工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等，今年將本表帳載金額除 *號(hào)欄外為必填項(xiàng)目（可為 0），不填報(bào)則系統(tǒng)提示相關(guān)欄次須填報(bào)。 ? （ 2）、 19行收入類調(diào)整項(xiàng)目 “ 其他 ” 中，設(shè)置的下拉菜單增加了 “ 搬
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