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企業(yè)所得稅匯算清繳(2)(1)-文庫吧

2025-04-20 19:56 本頁面


【正文】 ——成本費用明細表 填表注意事項: ? ( 1)、申報表表式的欄次由三種顏色組成。綠色欄次由表間計算自動生成或信息下載自動生成;灰色欄次按表內關系自動計算生成;白色欄次為自行填列。 ? ( 2)、附表三的第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 及各行、附表五的 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數 ” 、 46行 “ 資產總額 ” 、 47行 “ 所屬行業(yè) ” 為必填行次,可以為 0,但不填報則無法申報成功。以前所得稅年度申報時,對于附表三如無調整金額,企業(yè)可以直接不填,只填有調整的行次。對于附表五 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數 ” 、 46行 “ 資產總額 ” 、 47行 “ 所屬行業(yè) ” 三欄為系統(tǒng)自動確定企業(yè)是能否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件,必須填入數據,否則不能保存,這也是 09年新報表的改變之一,除了上述列明的這幾項為必填項,其他報表及行次如無發(fā)生額,可空申報。 ( 3)小型微利企業(yè)的標準 ? 當附表五 47行顯示為工業(yè)企業(yè),且附表五 45行 “ 從業(yè)人數 ” ≤100人, 46行 “ 資產總額 ” ≤3000萬,主表 25行 “ 應納稅所得額 ” ≤30萬,基本信息 “ 是否從事國家非限制或禁止的行業(yè) ” 選 “ 否 ” ,則可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠,主表 28行 =主表 25行 *5% ? 當附表五 47行顯示為 “ 其他企業(yè) ” ,且附表五 45行 “ 從業(yè)人數 ” ≤80人, 46行 “ 資產總額 ” ≤1000萬,主表 25行 “ 應納稅所得額 ” ≤30萬,基本信息 “ 是否從事國家非限制或禁止的行業(yè) ” 選 “ 否 ” 時,則可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠,主表 28行 =主表 25行 *5%。如不符合上述條件,則不可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。 ? 核定征收企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。 二、核定征收企業(yè)( B類) ? 填寫順序: ? 會計報表 ——附表五 《 稅收優(yōu)惠明細 表 》 ——《 核定征收收入明細表 》 ——申報主表。 填表注意事項 ? 為減少核定征收
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