企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-文庫(kù)吧
2025-09-13 19:48 本頁(yè)面
【正文】 年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯算年度按規(guī)定扣除。預(yù)提工資超過(guò)匯算期支付，是否可以扣除？ 除房地產(chǎn)以外的企業(yè)，沒(méi)取得合法有效憑證的預(yù)提費(fèi)用是否可以列支？ 匯 算 問(wèn) 題 意見(jiàn)：對(duì)企業(yè)已預(yù)提但尚未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑能夠證明該項(xiàng)費(fèi)用確已發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，按照配比原則 ,追補(bǔ)至該項(xiàng)費(fèi)用所屬期間按規(guī)定扣除。對(duì)企業(yè)已預(yù)提且實(shí)際發(fā)生，但未取得真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)的費(fèi)用，不得稅前扣除，以后年度取得真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)的，按 ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告 ? （ 2020年 15號(hào)公告）第六條規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 匯 算 問(wèn) 題 四、關(guān)于查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)收入是否可以作為費(fèi)用扣除基數(shù)問(wèn)題 意見(jiàn)：根據(jù)稅法規(guī)定，查補(bǔ)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入，可以作為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的計(jì)算基數(shù)。 匯 算 問(wèn) 題 五、關(guān)于企業(yè)租用個(gè)人資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用扣除問(wèn)題 原政策： 大地稅函? 2020? 10號(hào)第五條：納稅人以承擔(dān)修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、油費(fèi)等方式有償使用包括投資者在內(nèi)的個(gè)人的房屋、交通工具、設(shè)備等所發(fā)生的相應(yīng)支出不允許稅前扣除。如確屬租賃性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)憑雙方簽訂的合規(guī)的書面租賃合同和租賃業(yè)發(fā)票，允許稅前扣除租賃費(fèi)用，其他個(gè)人費(fèi)用一律不允許稅前扣除。 匯 算 問(wèn) 題 2020年匯算政策：納稅人承租其他企業(yè)或個(gè)人的房屋進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，如租賃合同中約定所承租房屋的水電費(fèi)由承租方負(fù)擔(dān)，憑能夠證明相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，允許稅前扣除。 匯 算 問(wèn) 題 意見(jiàn)：納稅人承租其他企業(yè)或個(gè)人的房屋、交通工具、設(shè)備等資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，如租賃合同或協(xié)議中約定，由承租方負(fù)擔(dān)租賃資產(chǎn)的修理費(fèi)、油費(fèi)、水電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，承租方憑能夠證明相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，允許稅前扣除。大地稅函? 2020? 10號(hào)第五條停止執(zhí)行。 匯 算 問(wèn)
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