稅收學(xué)2稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(編輯修改稿)
2025-06-15 04:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （三）稅收對吸引國外直接投資的影響 2021/6/16 《稅收學(xué)》 17 稅收對投資的替代效應(yīng) O 消費 投資 B P 1 I 1 I 1 I 2 C1 C2 I2 P2 D A 2021/6/16 《稅收學(xué)》 18 稅收對投資的收入效應(yīng)： 0 消費 投資 B E P2 P1 I1 I2 C2 C1 I2 I1 A 2021/6/16 《稅收學(xué)》 19 政府對投資收益征稅，減少了投資者對投資的預(yù)期收益，降低了投資對投資者的吸引力，抑制了其進(jìn)一步投資的意愿，從總體上講，最終就會減少社會投資總額。政府在運用稅收對投資總量的調(diào)整中，既可以采取直接減免稅的方式；也可以采用再投資退稅等方法。 在統(tǒng)一稅制下，政府對不同投資項目征收相同的稅收，此時，稅收只影響投資者的投資水平，不會引起投資的結(jié)構(gòu)性變化，投資結(jié)構(gòu)由市場供求來決定。而如果政府對不同的投資項目采用不同的稅收政策，那么，稅收不僅會影響投資者的投資水平，而且會影響其投資方向。引起投資結(jié)構(gòu)、投資方向變化的稅收政策可以體現(xiàn)為征稅模式、稅率的調(diào)整；也可以體現(xiàn)為征稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠的變更。 2021/6/16 《稅收學(xué)》 20 一、稅收的平衡作用機制 稅收的平衡作用機制是指稅收在實現(xiàn)總供給與總需求平衡過程中產(chǎn)生的影響和作用。 在總供求失衡時，政府可以運用稅收和財政支出手段直接調(diào)節(jié)消費總量或投資總量，使社會總供求達(dá)到均衡。 當(dāng)社會總需求大于總供給，出現(xiàn)需求膨脹時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過增加稅收或減少財政支出的方式，減少民間消費，或削減企業(yè)投資，從而使總需求水平下降，消除通貨膨脹，緩解過旺需求對供給的壓力。 當(dāng)社會總需求小于社會總供給，出現(xiàn)總供給過剩時，政府可采用擴張性財政政策，通過減少稅收或增加財政支出的方式，增加民間消費能力，促使企業(yè)增加投資，使總需求水平上升，防止通貨緊縮，抑制經(jīng)濟(jì)衰退。 第三節(jié) 稅收宏觀作用機制 2021/6/16 《稅收學(xué)》 21 稅收的協(xié)調(diào)作用機制是指稅收在協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（或說優(yōu)化資源配置）過程中產(chǎn)生的影響和作用。 對人民生活的必需品確定較低稅率，使這類商品可以以較低的價格供應(yīng)市場，保證人民的基本生活需要；而對非必需品或奢侈品確定較高稅率，將生產(chǎn)經(jīng)營者獲得收益的較大部分作為稅收上繳政
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