[經(jīng)濟(jì)學(xué)]稅收籌劃-第一章(編輯修改稿)
2025-02-17 20:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 特點(diǎn) 2022/2/16 27 / 57 某納稅人 2022年度新購進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，假如按照稅法的規(guī)定既可以采用直線折舊法，也可采用加速折舊法。 納稅人預(yù)計(jì)未來所適用的所得稅邊際稅率會上升，選擇了直線折舊法。 納稅人將購買固定資產(chǎn)的費(fèi)用作為收益性支出一次性在所得稅前扣除。 如何評判兩種情形？ 案例 13 （三） 稅收籌劃與偷稅、欠稅、 抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別 ?欠稅：納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。 劃與欠稅 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 2022/2/16 29 / 57 某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人（增值稅納稅期限為一個月）， 2022年 2月銷售洗衣機(jī) 10臺給某電器商店，貨物已經(jīng)發(fā)出，貨款是在 5月份電器商店銷售出去后才收到。 方案 1：納稅人采取 直接收款方式 ，則其應(yīng)在 3月 15號 之前進(jìn)行納稅申報(bào)。 方案 2：納稅人采取 委托代銷方式 ，則其納稅申報(bào)時間推遲到 6月 15號前。 案例 14 （三） 稅收籌劃與偷稅、欠稅、 抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別 ?抗稅：以暴力或威脅的方法拒不繳納稅款的行為 ?抗稅罪：只能由具備刑事責(zé)任能力、負(fù)有納稅、扣繳義務(wù)的自然人構(gòu)成，單位不能構(gòu)成抗稅罪。 劃與抗稅 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) （三） 稅收籌劃與偷稅、欠稅、 抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別 ?騙稅：采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發(fā)生的應(yīng)稅（應(yīng)退稅）行為虛構(gòu)成發(fā)生了的應(yīng)稅行為，將小額的應(yīng)稅（應(yīng)退稅）行為偽造成大額的應(yīng)稅（應(yīng)退稅）行為。 劃與騙稅 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) （三） 稅收籌劃與偷稅、欠稅、 抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別 避稅 (Tax Avoidance)：在遵守稅法的前提下，利用稅法的不健全鉆稅法的漏洞，以合法方式降低或遞延納稅義務(wù)、減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。 劃與避稅 ? 我國對煙酒課以消費(fèi)稅重稅 ， 張三因此戒掉了煙酒 ， 改為喝茶 。 ?結(jié)果： 免卻了煙酒稅的重負(fù) ?形式： 合法手段 ?符合政府抑制煙酒消費(fèi)的立法意圖 。 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 案例 15 順法避稅 ? 張三以其不滿一周歲兒子的名義購買了一套住房 ?結(jié)果： 免卻了遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù) ?形式： 合法 ?違背了政府開征遺產(chǎn)稅的立法意圖 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 逆法避稅 案例 16 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) （三） 稅收籌劃與偷稅、欠稅、 抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別 （ 1）三者共同點(diǎn) （ 2）偷稅與稅收籌劃的區(qū)別 （ 3）避稅與稅收籌劃之比較 、避稅、偷稅的比較 （ 1）三者的共同點(diǎn) ? 主體相同 ? 目的相同 ? 外部環(huán)境相同 特定條件下具有一定的可轉(zhuǎn)化性 （ 2）偷稅與稅收籌劃的區(qū)別 ? 性質(zhì)上的差異 ? 發(fā)生時間的差異 ? 納稅人的素質(zhì)差異 ? 稅收效應(yīng)差異 （ 3）避稅與稅收籌劃之比較 ? 經(jīng)濟(jì)行為的層次差異 稅收籌劃是順法避稅的最高境界 ? 順應(yīng)國家政策導(dǎo)向的差異 ? 執(zhí)法部門的態(tài)度差異 二、稅收籌劃的概念和特點(diǎn) （三） 稅收籌劃與偷稅、欠稅、 抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別 案例 17：國家對生產(chǎn)某種嚴(yán)重污染環(huán)境的產(chǎn)品要征收環(huán)保稅，一個生產(chǎn)污染產(chǎn)品的企業(yè)如何進(jìn)行決策才能不繳稅？ 研制開發(fā)并生產(chǎn)綠色產(chǎn)品
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1