稅收對經(jīng)濟(jì)的影響ppt42-稅收(編輯修改稿)
2025-09-23 14:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 動(dòng) 稅收收入變動(dòng) E tB ? 1 稅率提高 稅率下降 稅收收入增加 稅收收入減少 E tB ? 1 稅率提高 稅率下降 稅收收入減少 稅收收入增加 E tB ? 1 稅率提高、下降 稅收收入不變 （二）稅收、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出和財(cái)政收入的關(guān)系 1 . 拉弗曲線 t 1 0 0 % th t0 tl 0 % R RM AX R 注： t 為稅率， R 為政府財(cái)政收入 圖 5 拉弗曲線 拉弗曲線對政府稅收政策的制定與調(diào)整具有一定的 指導(dǎo)意義 ? （ 1）在稅率低于 t0時(shí)，政府提高稅率會(huì)起到增加稅收收入的效果，而在稅率已經(jīng)超過 t0時(shí)，繼續(xù)提高稅率，只會(huì)起到降低稅收收入的效果。所以， t0時(shí)的稅率為政府所可選擇的最佳稅率，因其可以使政府的稅收收入規(guī)模達(dá)到最大（ RMAX）。換言之，能夠使政府稅收收入達(dá)到最大化的最佳稅率只有一個(gè)，應(yīng)該成為政府稅收政策的重要依據(jù)之一。 ? （ 2）從 t0到 100%的稅率調(diào)整區(qū)間均屬于政府的稅收禁區(qū)，在此區(qū)間政府只有采取降低稅率的辦法，即實(shí)行減稅政策，才能有助于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的稅基擴(kuò)大，才能增加政府的稅收收入。 ? （ 3）除了在 t0時(shí)的最大稅收收入外，政府任何規(guī)模的稅收收入（如 R）都可以通過兩種稅率取得，一個(gè)是高稅率（ th），一個(gè)是低稅率（ tl）。那么，為了取得特定規(guī)模的稅收收入，政府最好是采取較低的稅率。因?yàn)?，相比之下，低稅率對?jīng)濟(jì)活動(dòng)的扭曲作用相對較小。 ? （ 4）實(shí)際上，拉弗曲線更為重要的意義在于說明，“任何單一生產(chǎn)要素的課稅率發(fā)生變動(dòng)，將影響其市場活動(dòng)參與能力。這進(jìn)而會(huì)依次影響經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出和稅收基礎(chǔ)?！? 拉弗橢圓 tL Q P R I R L2 a b I R L1 S tK 圖中的各個(gè)橢圓代表政府財(cái)政收入的等收入線（ I so R e v e n u e L in e ， IR L ），從外向內(nèi)表示政府收入的不斷擴(kuò)大，如從 IR L1到 IR L2表示政府收入增加。橫軸表示對資本收入課稅的稅率（ tK），縱軸表示對勞動(dòng)收入課稅的稅率（ tL）。 不同稅率組合變動(dòng)對政府收入變動(dòng)的關(guān)系 ? 第一 ， 在 PS區(qū)間 ， 兩個(gè)稅率均在正常區(qū)間變動(dòng) ， 其特點(diǎn)是固定其中一個(gè)稅率而提高另一個(gè)稅率 ， 就可以提高政府的財(cái)政收入 。 例如 ， 在 a點(diǎn)提高資本稅率 ， 或在 b點(diǎn)提高勞動(dòng)稅率 ， 都可以使政府財(cái)政收入從 IRL1上升到 IRL2。 ? 第二 ， 在 PQ區(qū)間 ， 勞動(dòng)稅率進(jìn)入了它的禁區(qū) ， 保持資本稅率不變時(shí)提高勞動(dòng)稅率就會(huì)造成政府收入的下降 ， 如在 IRL
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