稅收微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 12:47 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 E4 稅前工作時(shí)間 |Slope| = w |Slope| = (1t1)w |Slope| = (1t2)w |Slope| = (1t3)w (1t1)$5,000 (1t1)$5,000 + (1t2)$5,000 M L 稅后工作時(shí)間 一次總付稅與比例稅的勞動(dòng)供給效應(yīng)比較 U1 U2 A D O C E1 E2 B F E3 收入 閑暇 W W(1t) G H F Z WtPXITWPXIWPXI)1)(()()(????????稅收收入 ?一次總付稅比比例稅有更多的勞動(dòng)激勵(lì)效應(yīng)。其原因在于：課征同樣的稅收而具有相同的收入效應(yīng)，但比例所得稅征收會(huì)改變收入和閑暇的相對(duì)價(jià)格，產(chǎn)生妨礙勞動(dòng)投入的替代效應(yīng)；一次總付稅不改變收入和閑暇的相對(duì)價(jià)格，不具有勞動(dòng)投入的替代效應(yīng)。 多種收入 (勞動(dòng)、資本所得 )下的所得稅效應(yīng) U1 U2 O Z 閑暇 收入 Y B Z1 Z2 A C 稅前資本收益 (1t)AZ稅后資本收益 |Slope| = w |Slope| =(1t) w 資本收益和勞動(dòng)收益均征稅 預(yù)算線 工資率因課稅而變動(dòng)情況下的所得稅效應(yīng) ?前面分析假設(shè)： 稅前工資率沒有因課稅而變化 ?所得稅一般適用于所有勞動(dòng)者，它通過影響勞動(dòng)總供給，預(yù)期會(huì)影響市場(chǎng)工資率。 ?課稅引起工資率變化對(duì)勞動(dòng)市場(chǎng)影響 : ?H1勞動(dòng)同質(zhì) 。 ?H2工資課征比例所得稅 O w2 w1 w2(1t) w1(1t) L3 L2 L1 勞動(dòng)供給 工資率 b c a D w1 S S/(1t) 凈工資 勞動(dòng)供給 總工資 勞動(dòng)供給 勞動(dòng)供給與稅收收入 Hours per week Wage rate per hour SL w L0 (1t1)w L1 d b a c (1t2)w e f L2 k (1t3)w h i L3 j (1tA)w LA 稅率上升，政府稅收收入能持續(xù)增加嗎 拉弗曲線 Tax Rates versus tax revenue – Laffer Curve Tax rate Tax revenue t1 t2 tA t3 ?稅率變化，稅收收入的升降，取決于工作時(shí)間變化對(duì)稅率變化的抵消程度。勞動(dòng)供給對(duì)凈工資的彈性。 ?經(jīng)濟(jì)在 tA的左邊還是右邊？經(jīng)驗(yàn)問題 ?稅率提高后勞動(dòng)供給變化并不是影響稅收收入的唯一途徑。（如收入形式、逃稅） ?稅收收入最大化的稅率對(duì)不同收入階層、不同所得類型可能不同。 ?稅率下降，稅收收入不增加，不意味著降低稅率一定不可取。（社會(huì)、經(jīng)濟(jì)因素） 1696年威廉三世窗戶稅 17世紀(jì)荷蘭按房子寬度征稅 第四節(jié) 稅收與儲(chǔ)蓄 ?一 儲(chǔ)蓄的生命周期模型 ?二 個(gè)人所得稅的儲(chǔ)蓄效應(yīng) ?三 利息稅的儲(chǔ)蓄效應(yīng) ?四 稅收對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄影響的簡(jiǎn)要評(píng)價(jià) ?五 財(cái)產(chǎn)稅的儲(chǔ)蓄效應(yīng) 一 儲(chǔ)蓄的生命周期模型 ?模型假設(shè)： （ 1）第一時(shí)期的儲(chǔ)蓄在第二時(shí)期將完全消費(fèi)掉； （ 2）第二時(shí)期的收入來源只能有利息所得； （ 3）政府課征所得稅，稅率是比例稅率。 消費(fèi)現(xiàn)值： c0+c1/(1+r) 收入流現(xiàn)值： I0+I1/(1+r) c0+c1/(1+r) =I0+I1/(1+r) 效用最大化下現(xiàn)在消費(fèi)與未來消費(fèi)的選擇 儲(chǔ)蓄者 or 消費(fèi)者 Present consumption c0 Future consumption c 1 稟賦點(diǎn) I0 I1 M N ?Slope? = 1 + r E1 c0* c
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