銀行系統(tǒng)論文：對農(nóng)村信用社不良信貸文化的反思(編輯修改稿)
2025-06-12 20:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 信社仍得不償失。這種論點(diǎn)的危害性在于相當(dāng)部分經(jīng)營管理人員因企業(yè)能還利息而作出企業(yè)運(yùn)作正常的判斷，進(jìn)而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸，忽視了企業(yè)在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，經(jīng)營狀況漸趨惡化的可能。 貸款發(fā)放后資金調(diào)度是企業(yè)內(nèi)部的事，農(nóng)信社不必干預(yù)。每筆貸款的 發(fā)放都有其指定的用途，企業(yè)有權(quán)調(diào)度、使用其借入資金，但應(yīng)履行合同中規(guī)定的義務(wù)，按用途使用，這也是保證還款的一個(gè)前提。倘若任由企業(yè)將做貿(mào)易的流動(dòng)資金挪用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目，一個(gè)樓盤的開發(fā)貸款用于另一樓盤的開發(fā)，而這些固定資產(chǎn)項(xiàng)目或新的樓盤并沒有經(jīng)過農(nóng)信社組織的可行性評估，這種資金調(diào)度必然加大貸款風(fēng)險(xiǎn)。更多情況下，貸款被借款人轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)、母子公司，使借款企業(yè)逐漸空殼化，導(dǎo)致債權(quán)懸空，這種資金調(diào)度行為農(nóng)信社必須依法干預(yù)。 貸款肯定能收回，企業(yè)用什么來還并不重要。這種說法就像能還息就是好貸款一樣不是絕對 正確的。這里且不論其還款承諾是否真能實(shí)現(xiàn)，假設(shè)企業(yè)的確是一個(gè)好企業(yè)，關(guān)注企業(yè)還款來源仍是必要的。因?yàn)榻?jīng)辦社仍需要預(yù)防貸款企業(yè)因可能上市，其他行欲將本社貸款擠出，形成本社貸款被 頂替 的風(fēng)險(xiǎn)。因此，實(shí)際工作中，經(jīng)辦社不應(yīng)滿足于按期收貸，還應(yīng)加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關(guān)系。由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯(cuò)誤的。 別人欠了企業(yè)的錢，企業(yè)才欠銀行的貸款。這種說明本來是信貸員追債時(shí)企業(yè)的搪塞之言，但遺憾的是某些信貸員常信以為真，視其為理所當(dāng)然可以理解。應(yīng)收賬款過大是當(dāng)前企業(yè)存在的一個(gè)普遍問題。應(yīng) 收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業(yè)努力清收，有些企業(yè)則不然，尤其債務(wù)人是其關(guān)聯(lián)企業(yè)時(shí)（ 周正毅案 和“南海光華案”披露的關(guān)聯(lián)占用及其給銀行造成的損失是觸目驚心的）。對此，農(nóng)信社不應(yīng)坐等，而應(yīng)加大催收力度，對借款人怠于行使的債權(quán)可依法行使代位執(zhí)行權(quán)，直接向債務(wù)人的債務(wù)人收款，而不能任其相互拖欠。 企業(yè)要避稅才做假報(bào)表可以理解。這種說法常見于貸款審批及貸后管理階段，尤其是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為避稅而緩結(jié)銷售收入，甚至隱匿收入，虛構(gòu)成本，常常造成賬面虧損的假象。農(nóng)信社經(jīng)辦人員即使對企業(yè)避稅行為無法干涉，出于農(nóng)信社利益亦需要弄清企業(yè)真正的經(jīng)營成果，不能任由企業(yè)提供假報(bào)表而不加制止。企業(yè)當(dāng)期的銷售收入、成本利潤、資產(chǎn)狀況等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一定要準(zhǔn)確，必要時(shí)，經(jīng)辦員要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況直接調(diào)整企業(yè)報(bào)表，為各級信貸決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。 （三）財(cái)務(wù)分析的觀念誤區(qū) 海外金融界有句很流行的話 魔 鬼總是隱藏在細(xì)節(jié)當(dāng)中 。關(guān)注細(xì)節(jié)是財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵。實(shí)際工作中，一些信貸人員不以為然，尤其對企業(yè)償債能力指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，普遍存在著不核實(shí)數(shù)據(jù)機(jī)械套用公式、以個(gè)別指標(biāo)代替全面分析、抓住一點(diǎn)不及其余的粗放型分析方法，使分析結(jié)果誤導(dǎo)經(jīng)營者和管理者，成為誘發(fā)不良貸款的原因之一。 流動(dòng)（速動(dòng)）比率高的還款能力強(qiáng)。流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債，與速動(dòng)比率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等共同構(gòu)成銀行判斷企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)體系。流動(dòng)（速動(dòng)）比率高的還款能力強(qiáng)，是經(jīng)辦社客戶評價(jià)報(bào)告、貸款分類工作底稿中常見的結(jié)論性用 語。這種判斷方法有一定道理，但不具有絕對性。首先，流動(dòng)比率或速動(dòng)比率所包含的經(jīng)濟(jì)必須建立在已經(jīng)核實(shí)的基礎(chǔ)上，比如應(yīng)收賬款的合法性、有效性、存貨的真實(shí)性等。如不核實(shí)比率的真實(shí)性，財(cái)務(wù)分析只能誤導(dǎo)使用者（ 銀廣夏 事件是編造虛假銷售收入和利潤的典型案例）。就速動(dòng)比率而言，除了核實(shí)貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及預(yù)付貨款（傳統(tǒng)上統(tǒng)稱速動(dòng)資產(chǎn)）外，還須考慮預(yù)付貨款的數(shù)量和占比。如果占比過大，應(yīng)予適當(dāng)扣除，原因是它的下一個(gè)周期目標(biāo)很可能是存貨，而且是存貨中的原材料，也可能是固定資產(chǎn)和長期投資，但決不是現(xiàn)金，當(dāng) 然不能用來償債。因此站在
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