【文章內(nèi)容簡介】 解析 ]： 稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。 [該題針對 “稅收執(zhí)法 ”知識點進行考核 ] 4 [答案 ]： ACE [解析 ]： 我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按 年計征、分期預(yù)繳或繳納；個人所得稅中的勞務(wù)報酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。 [該題針對 “納稅期限 ”知識點進行考核 ] 5 [答案 ]： AD [解析 ]： 稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。選項 。選項 E的表述雖然正確，但不屬于強制執(zhí)行措施的 “內(nèi)容 ”。 [該題針對 “稅收程序法 ”知識點進行考核 ] 6 [答案 ]： ACD [解析 ]： 行 政解釋、各級檢察院司法機關(guān)作出的檢察、司法解釋，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋。 [該題針對 “稅法的效力 ”知識點進行考核 ] 7 [答案 ]： ACD [解析 ]： 目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。 [該題針對 “稅收管轄權(quán) ”知識點進行考核 ] 8 [答案 ]： BD [解析 ]： 稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務(wù)機關(guān)組織機構(gòu)或管理方式的變化、由于 稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。 [該題針對 “稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅 ”知識點進行考核 ] 9 [答案 ]： BCD [解析 ]： 從一定意義上講 ,刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對象來看，刑法是通過規(guī)定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范，兩者分屬不同的法律部門。盡管稅法與刑法的調(diào)整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，主要用來建立正常的納稅義務(wù)關(guān)系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規(guī)，目的在于明確什么是犯罪，對犯罪者應(yīng)施以何種刑罰，兩者的性質(zhì)是不同的。第三，就法律責(zé)任的承擔(dān)形式來說。對稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，而對刑事法律責(zé)任的追究只能采用自由刑與財產(chǎn)刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。 [該題針對 “稅法與其它部門法的關(guān)系 ”知識點進行考核 ] 10 [答案 ]： AC [解析 ]： 當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法； 國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按 “孰優(yōu) ”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。 [該題針對 “國際稅收協(xié)定 ”知識點進行考核 ] 11 [答案 ]： BDE [解析 ]： 選項 A是國務(wù)院制定的，選項 C是國家稅務(wù)總局制定的。 [該題針對 “稅法的效力 ”知識點進行考核 ] 12 [答案 ]： ABCE [解析 ]： 選項 D，獨立性是司法權(quán)的生命。 [該題針對 “稅收司法 ”知識點進行考核 ] 13 [答案 ]： BDE [解析 ]： 課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。 [該題針對 “課稅對象 ”知識點進行考核 ] 第二章 增值稅 一 、 單項選擇題 1. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ 真確答案是 ）。 ，應(yīng)征收增值稅 產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅 ，不征收增值稅 ，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅 2. 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2020年 9月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額 800萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入 110 萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額89萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費 8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ 真確答案 是 ）萬元。 3. 某葡萄酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售葡萄酒，并開具普通發(fā)票上注明金額 117000元；同時收取單獨核算的包裝物押金 5000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（ 真確答案是 ）元。 4. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。 2020 年 10 月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入 25萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入 20萬元； 購進的修理用配件被盜，賬面成本 ，當(dāng)月購進稅控收款機一臺，普通發(fā)票上的金額為 5850元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ 真確答案是 ）萬元。 5. 2020年 6月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款 80000元，另外收取包裝物押金 3600元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款 51000元，另外收取包裝物押金 2340元。副食品公司按合同約定，于2020 年 12 月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就 此項業(yè)務(wù)，該酒廠 2020年 6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（ 真確答案是 ）元。 6. 下列收入屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是（ 真確答案是 ）。 、維護費、培訓(xùn)費等收入 7. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 10 月采用分期收款方 式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為 300萬元，本月收回 50%貨款，其余貨款于 11 月 10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額 100萬元；零售商品實際取得銷售收入 228萬元，其中包括以舊換新方式銷售金銀首飾取得實際收入 50萬元，收購的舊貨作價 40萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 180萬元、增值稅 ，購進稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 、增值稅 ，該稅控收款機作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè) 2020年 10月應(yīng)納增值稅（ 真確答案是 ）萬元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票 均在本月認(rèn)證并抵扣） 8. 按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（ 真確答案是 ）。 ，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅 ，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人 36個月內(nèi)不得申請免稅 或勞務(wù)放棄免稅權(quán) 9. 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是（ 真確答案是 ）。 10. 下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（ 真確答案是 ）。 11. 下列出口貨物，可享受增值稅 “免稅并退稅 ”的是（ 真確答案是 ）。 （購進時取得了增值稅專用發(fā)票） 12. 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（ 真確答案是 ）。 ，稅務(wù)機關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過 25份 ，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元 ，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 6個月 13. 下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（ 真確答案是 ）。 14. 下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（ 真確答案是 ）。 、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人 ，以承租人或承包人為納稅人 物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅 ，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人 15. 下列關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅管理的說法錯誤的是（ 真確答案是 ）。 ，應(yīng)當(dāng)就總承包額計算繳納增值稅 ，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅 、自治區(qū)、直轄市開采石油、天 然氣的油氣田企業(yè)，由總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納增值稅稅額，且一并向總機構(gòu)所在地申報繳納 16. 自 2020年 5月 1日起，工商登記時間兩年以上的集成電路設(shè)計、軟件設(shè)計、動漫設(shè)計企業(yè)及其他高新技術(shù)企業(yè)（不包括小規(guī)模納稅人）從事下列業(yè)務(wù)，不能實行 “免、抵、退 ”稅管理辦法的是（ 真確答案是 ）。 、設(shè)計由其他企業(yè)生產(chǎn)加工后進行收購或委托國內(nèi)其他企業(yè)生產(chǎn)加工后收回的貨物出口 、設(shè)計軟件，加載到 外購的硬件設(shè)備中的貨物出口 二、多項選擇題 1. 下列不屬于 13%低稅率范圍的有（ 真確答案是 ）。 2. 某商場（增值稅一般納稅人）獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2020 年 10 月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額 420 萬元；當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利 247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ 真確答案是 ）。 420萬元確認(rèn)銷項稅額 3. 按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按 6%征收率計算納稅的有（ 真確答案是 ）。 、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦） 、土、石料 4. 對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ 真確答案是 ） 。 ，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 ，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 5. 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ 真確答案是 ）。 ，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅 ，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅 增值稅 ，仍按保稅貨物暫免征收增值稅 6. 下列各項中，關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有（ 真確答案是 ）。 （市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 （市）的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 （市）銷售 貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 7. 當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有（ 真確答案是 ）。 ，并依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款 ，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款 、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處 、有效專用發(fā)票的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款 8. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅 規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ 真確答案是 ）。 9. 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ 真確答案是 ）。 、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 ，應(yīng)征收增值稅 ，征收增值稅 家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅 ，征收增值稅 10. 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ 真確答案是 ）。 11. 下列情形中，加油站通過加油機加注成品油 ，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ 真確答案是 ）。 ，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務(wù)機關(guān)備案） （回灌油） 12. 下列出口貨物，可享受增值稅 “免稅不退稅 ”政策的有（ 真確答案是 ）。 用舊設(shè)備出口 13. 下列貨物出口不屬于免稅不退稅的有（ 真確答案是 ）。 14. 下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有（ 真確答案是 ）。 、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配 勞務(wù) B.“貨物 ”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體 、修理修配勞務(wù)不征收增值稅 ，這里的 “有償 ”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟利益 三、計算題 1. 某商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務(wù)， 2020 年 12 月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （ 1）珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入 ，該批首飾市場零售價 ；銷售鉆石首飾取得零售收入 ，修理鉆石飾品取得修理收入含稅 ，銷售其他首飾取得零售收入 ；銷售服裝取得不含稅收入 600萬 元。 （ 2）采購部購進商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款 500萬元、增值稅 85萬元，支付給運輸公司運費，取得運輸企業(yè)開具的發(fā)票，注明運雜費 25 萬元；從小規(guī)模納稅人