【文章內(nèi)容簡介】 ）組織編制財務直管單位財務收支計劃、預算，并將批準的計劃指標歸口分 解，制訂預算的控制標準，督促、確保計劃指標的全面完成。 （五）參與制訂財務直管單位經(jīng)營責任考核辦法和員工獎金發(fā)放標準，并負責督促考核辦法的實施和辦理獎金的發(fā)放工作。 （六）參與制訂財務直管單位的銷售政策和促銷獎勵方案，監(jiān)督、檢查其落實、執(zhí)行情況。 （七）參與財務直管單位各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的制訂，并監(jiān)督其執(zhí)行。 （八）負責辦理財務直管單位的銷售款回收工作，確保資金的安全。 （九）加強對財務直管單位日常財務活動和資產(chǎn)、設備的管理和監(jiān)督。 （十）財務經(jīng)理負責按照建設開發(fā)公司財務有關規(guī)定進行開戶銀行的選定并報建設開 發(fā)公司財務部書面同意、認可。 （十一）財務直管單位開戶銀行印鑒統(tǒng)一為財務直管單位財務專用章和財務直管單位負責人私章。為便于工作，財務專用章由財務經(jīng)理負責保管，財務直管單位負責人私章由出納保管，或根據(jù)需要指定專人保管。 有條件開通電話銀行或網(wǎng)上支付的單位必須經(jīng)建設開發(fā)公司財務部書面批準方可辦理，要確保密碼萬無一失，必須建立牽制、監(jiān)督和核對制度，支付、匯出款項時要留存書面的簽批依據(jù)。 （十二）積極配合、協(xié)調(diào)財務直管單位負責人和其他人員的工作，樹立服務市場、服務生產(chǎn)、服務內(nèi)部客戶的全新服務理念，在權責范圍內(nèi)為其提 供全方位的服中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 16 務。 （十三）負責組織會計檔案的管理工作，嚴格執(zhí)行有關制度規(guī)定。 （十四）按照有關交接制度辦理、監(jiān)督財務副經(jīng)理和財務人員工作交接手續(xù)。 （十五）組織財務直管單位財會人員學習政治理論和業(yè)務技術，并進行必要的業(yè)務輔導。 （十六）向公司財務部書面報告財務直管單位的資產(chǎn)和財務收支情況，及時匯報經(jīng)營活動中的重大問題。財務經(jīng)理向公司財務部報告工作分定期工作報告和重大事項報告。定期工作報告應每季度報告一次，包括對前一季度的各項工作進行總結(jié)，特別要反映存在的問題，提出具體的措施，對下一季度的工作列出具體的計劃， 落實各項措施。對日常財務收支活動和監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)財務直管單位嚴重違反有關法律、法規(guī)及財務制度的，應當及時作重大事項報告。 財務經(jīng)理的日常管理 財務經(jīng)理在接到建設開發(fā)公司聘任通知后應盡快安排交接原工作，到公司財務部接受必要的業(yè)務輔導；財務經(jīng)理履任時必須報告公司財務部并取得“履任、卸任通知單”，“履任、卸任通知單”是計發(fā)履任、卸任財務經(jīng)理享受各種待遇的參考依據(jù)；財務經(jīng)理必須按公司有關工作交接管理規(guī)定中明確的期限、程序和內(nèi)容進行交接，特殊情況需延長交接期限必須書面提出申請并征得公司財務部的同 意。 財務經(jīng)理由建設開發(fā)公司財務部和綜合部負責考核評價。公司財務部負責按照財務內(nèi)部稽查制度的要求和公司績效管理有關規(guī)定進行績效考核。 財務經(jīng)理應接受財務直管單位負責人在請休假、考勤、辦公室管理、辦公設備管理、衛(wèi)生、安全、會議安排、集體活動等日常行政事務以及黨、團、工 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 17 會、計劃生育方面的領導，建設開發(fā)公司或建設開發(fā)財務部有規(guī)定和要求的，必須同時接受建設開發(fā)公司財務部領導。 財務經(jīng)理必須按照建設開發(fā)公司績效管理的要求做好相關工作，建立工作日志，隨時接受公司財務部的檢查， 檢查結(jié)果列入績效考核的項目。 財務經(jīng)理必須在年度終了后一個月內(nèi)向建設開發(fā)公司財務部呈報年度述職報告。 建設開發(fā)公司財務部和綜合部負責對財務經(jīng)理的德、能、勤、績等進行年度考核，并提出聘免、獎懲意見，并參考財務直管單位負責人的意見。 建設開發(fā)公司財務部建立財務經(jīng)理業(yè)務檔案，實行從聘任到解聘的全過程管理和監(jiān)督。 財務直管單位應積極支持財務經(jīng)理行使職權和履行職責。單位負責人和其他有關人員有下列行為之一的，按有關規(guī)定給予通報批評或行政處分和一定的經(jīng)濟處罰，構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任： 拒絕、阻礙財務經(jīng)理依法履行職責的。 拒絕安排必需的財務人員影響財務經(jīng)理開展正常工作的。 拒絕提供必要工作條件和文件資料等影響財務經(jīng)理開展正常工作的。 財務直管單位的合同、協(xié)議及其他涉及到財務開支的經(jīng)濟業(yè)務，必須事先經(jīng)財務經(jīng)理會簽或認可，凡先斬后奏或未經(jīng)會簽認可的。 向財務經(jīng)理饋贈錢物、支付額外報酬以及為其報銷與財務直管單位業(yè)務無關費用的。 授意、指使、強令、串通財務經(jīng)理違法辦理會計事項或編造虛假會計賬目和會計報告的。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 18 有惡意中傷、誣陷、報復財務經(jīng)理的行為的。 其他《會計法》 列明的。 財務經(jīng)理有下列行為之一的，視情節(jié)輕重按有關規(guī)定給予行政處分和一定的經(jīng)濟處罰，構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任： 對重大經(jīng)營事項報告不及時造成財務直管單位經(jīng)濟損失的。 對財務直管單位嚴重違反國家財經(jīng)法紀和公司規(guī)定不制止或隱瞞不報的。 拒不執(zhí)行國家財經(jīng)制度和公司有關財務規(guī)定或執(zhí)行不力的。 與財務直管單位串通編造虛假會計資料的。 因?qū)徍?、監(jiān)督不嚴事后又未報告而造成財務直管單位經(jīng)濟損失的。 利用職權在財務直管單位為自己、親友或他人謀取私利的。 接受財務直管單位支 付的額外報酬和饋贈的錢物。 在財務直管單位或相關業(yè)務單位報銷與該單位業(yè)務無關的費用。 參加由財務直管單位或相關業(yè)務單位安排的可能影響其公正履行職責的活動。 財務直管單位有關人員發(fā)現(xiàn)財務經(jīng)理有第七條所列行為之一的，有權向公司財務部或其他相關部門舉報，舉報的情況必須客觀、真實。 財務經(jīng)理按公司規(guī)定的崗位享受相應的待遇。 財務經(jīng)理有下列情況之一的，應予解聘： 在工作中違法亂紀、瀆職失職、造成重大失誤的。 存在第七條所列行為，情況嚴重的。 經(jīng)公司財務部 和綜合部考核不稱職的。 因患病無法正常履行崗位職責的。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 19 其他嚴重違反公司規(guī)定的。 財務經(jīng)理任職期滿或解聘后不再享受原職級待遇。屬正常離、退休的可享受相應待遇。 建設開發(fā)公司下屬全資子公司及單位應根據(jù)本辦法規(guī)定結(jié)合實際情況制定相應的會計核算、內(nèi)部控制、預算管理、財務管理等具體實施辦法，并報建設開發(fā)公司審批?？毓勺庸究赏ㄟ^董事會審批執(zhí)行，報建設開發(fā)公司備案。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 20 3 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 建設開發(fā)公司及其下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)應指定專門部門具體負 責。建設開發(fā)公司的實物管理部門全面負責下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的實物管理和監(jiān)督檢查，制定固定資產(chǎn)的使用保養(yǎng)制度、操作規(guī)范和技術標準。同時具體負責集團本部機關各部門固定資產(chǎn)實物管理和固定資產(chǎn)編號及標牌的發(fā)放。 建設開發(fā)公司財務部全面負責建設開發(fā)公司各下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的財務管理，制定固定資產(chǎn)財務核算等方面業(yè)務指導和日常會計核算辦法。同時具體負責建設開發(fā)本部機關各部門的固定資產(chǎn)增減變動的一切賬務處理和財務管理核算。控股公司可依據(jù)辦法要求，結(jié)合自身情況，制定資產(chǎn)管理規(guī)定，報建設開發(fā)公司備案。下屬企業(yè)及單位固定資 產(chǎn)實物管理部門和財務部門分別負責本單位的實物管理和財務核算管理。 建設開發(fā)公司財務部、下屬企業(yè)及單位財務部門要對其固定資產(chǎn)變動情況全部核算入賬，并對固定資產(chǎn)卡片進行相應處理，保持賬、卡絕對同步進行，正確計提固定資產(chǎn)折舊、歸集成本費用、核算企業(yè)的經(jīng)營成果。建設開發(fā)公司財務部將定期（半年、一年）會同建設開發(fā)公司資產(chǎn)實物管理部門以及使用部門對固定資產(chǎn)進行清查，保證賬、卡、物三相符。 核算范圍 建設開發(fā)公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、運輸設備及其與營運生產(chǎn)有關的 設備、器具工具等。不屬于營運生產(chǎn)主要設備以及設施的物中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 21 品，單位價值在兩千元（含 2021 元）以上，也應當作為固定資產(chǎn)管理。 不具備以上條件的，一般作為低值易耗品，符合以上條件但不構成獨立登記對象，一般應作為固定資產(chǎn)的附屬設備，有些設備、儀器、儀表、玻璃器皿、辦公家俱等符合固定資產(chǎn)條件，但仍列作低值易耗品。 境外固定資產(chǎn)的標準為單位價值在 1000 美元以上，固定資產(chǎn)的計價方式，報廢條件和日常管理按照國內(nèi)有關規(guī)定執(zhí)行。折舊年限標準是：房屋為 15 年，其它設備為 5 年。 固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限 除下列情況外，建設開發(fā)公司應對所有的固定資產(chǎn)計提折舊： 已提足折舊，不管是否繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；全額計提減值準備的固定資產(chǎn)； 提前報廢的固定資產(chǎn)。 一般應按月計提取折舊，當月增加的資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。 建設開發(fā)公司的固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的３％確定。 按照財政部規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限，根據(jù)公司經(jīng)營情況，現(xiàn)選定折舊年限如下： 固定資產(chǎn)折舊分類 分類編號 分類名稱 折舊年限 備注 01 機動車輛 6 02 機械設備 10 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 22 03 電子及電器設備 5 04 房屋 30 05 建筑物 15 06 其它用具 5 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 辦理新購建固定資產(chǎn)的程序 建設開發(fā)公司是制定固定資產(chǎn)長期投資規(guī)劃和年度投資計劃的主管單位，根據(jù)國民經(jīng)濟和本行業(yè)市場的發(fā)展前景，結(jié)合本公司的發(fā)展 需求及各下屬單位的實際情況，安排公司“技術改造投資計劃”。 ，在每年年終將本單位下一年所需購置的設備、車輛等資產(chǎn)的購置計劃，上報公司策劃部。 、室以及直屬各單位的購置計劃，應按項目及單臺設備分項排列上報。 ，人民幣二萬元（含二萬元）以上的項目及單臺設備，分項上報；人民幣二萬元以下的項目以及單臺設備，則按規(guī)模上報。 策劃部會同財務部及有關資產(chǎn)實物管理部門審查、核實、匯總各單位所報計劃 并根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃制定年度計劃，作為年度投資預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，由策劃部下達年度計劃，同時上報及抄送集團公司及各相關機構和部門。 對于公司各部、室以及直屬各單位，“技術改造投資計劃”按部門分單項中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 23 安排下達。 對于下屬公司，“技術改造投資計劃”也分為兩部分，二萬元（含二萬元）以上的項目及單臺設備，按部門分單項安排下達；二萬元以下的項目及單臺設備，則安排切塊規(guī)模，各單位可在核準的規(guī)模以內(nèi)，自行安排，并報公司財務部備案。 公司財務部作為固定資產(chǎn)財務管理和會計核 算的主管部門，依據(jù)公司技術改造投資計劃安排資金，監(jiān)督檢查設備的購置，嚴格執(zhí)行計劃，并做好會計帳務處理。公司財務部根據(jù)年度計劃辦理購置手續(xù)，否則不予辦理。具體要求如下： 公司各部、室及直屬各單位，按下列程序辦理： 各單位根據(jù)年度計劃，安排專人執(zhí)行。 進行一定的市場調(diào)查，貨比三家之后，購置單位填寫領用支票申請書，本單位領導簽字之后，到財務部辦理計劃登記，然后領取支票。 單位在購置過程中，本著少花錢，多辦事，保證質(zhì)量、數(shù)量的原則，杜絕一 味追求高檔、豪華的現(xiàn)象。 置完成之后，要在短時間之內(nèi) 盡快報帳，不得拖延，否則下次不予領取支票。 各下屬公司可依據(jù)年度計劃自行落實資金，安排購置，按月上報新增固定資產(chǎn)明細表。 固定資產(chǎn)的建帳及管理程序 公司財務部作為固定資產(chǎn)日常統(tǒng)一管理部門，負責全公司固定資產(chǎn)的管理及使用過程中的監(jiān)督檢查，制定固定資產(chǎn)的使用保養(yǎng)制度、操作規(guī)程和技術標準并負責廣州地區(qū)固定資產(chǎn)編號的制作和發(fā)放固定資產(chǎn)標牌。 公司機關及廣州各單位，按以下規(guī)定執(zhí)行： 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 24 a) 購置單位在購買后 , 應填好新增固定資產(chǎn)表一式四份，連同發(fā)票到財務部作簽證， 發(fā)票及新增固定資產(chǎn)表應有使用單位領導及本單位固定資產(chǎn)兼管人員簽章。 b) 財務部根據(jù)公司年度技術改造投資計劃核對發(fā)票，并確認新增固定資產(chǎn)表上內(nèi)容填寫無誤后，登記并在表上簽章。 c) 經(jīng)過財務部簽章后，填寫新增固定資產(chǎn)表并按資產(chǎn)類別編號，由財務部將相同編號的固定資產(chǎn)標牌發(fā)給購置單位，并與購置單位一起將