【正文】 和經(jīng)批 準(zhǔn)的項目可行性研究報告。建設(shè)開發(fā)公司認(rèn)為抵押物中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 35 或質(zhì)押物的評估價值是低估的，企業(yè)應(yīng)重新進行資產(chǎn)評估。 企業(yè)辦理以新還舊的借款 , 需報建設(shè)開發(fā)公司審批。 申辦借款時，應(yīng)首先對用款項目做效益的分析和預(yù)測，以用款項目能中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 34 否產(chǎn)生經(jīng)濟效益作為決定借款的首要前提，同時要充分考慮籌資成本，防范投資或經(jīng)營風(fēng)險。 企業(yè)應(yīng)至少每年一次對其開立的帳戶進行清理。 用訖的支票簿，經(jīng)管員須查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后保存。設(shè)置備用金賬戶并編制收支 日報，報單位負責(zé)人審核。 銀行存款管理 下屬企業(yè)及單位應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格杜絕公款私存，出租、出借銀行賬戶的情況。公司職工因工作需要 借用現(xiàn)金，須按有關(guān)中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 31 規(guī)定填寫“借款申請單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，財務(wù)部門才能辦理借款?，F(xiàn)金的支付必須建立適當(dāng)?shù)膶徟绦?，職工工資、津貼、獎金和個人勞務(wù)報酬的支付必須以公司人事部門和財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)編制職工工資表，并由部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽批后發(fā)放。有外幣現(xiàn)金和存款的企業(yè)、單位 ，還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進行明細核算。 本辦法適用于建設(shè)開發(fā)公司本部、所屬全資、絕對控股、相對控股和其他參股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）資金行為的管理。在清查前，各單位領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，積極組織好清查工作。 購置偽劣固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 對于購置的偽劣固定資產(chǎn)，經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人要及時與廠家聯(lián)系，要求退貨或理賠。 各下屬公司固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)遵循以下原則： a) 房屋、車輛、大型設(shè)備等固定資產(chǎn)報廢由公司總部審批。一聯(lián)交資產(chǎn)實物管理部門作實物管理，兩聯(lián)交財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此作調(diào)撥資產(chǎn)的賬務(wù)處理及固定資產(chǎn)卡片調(diào)換處理，另一聯(lián)返回原調(diào)出單位 。 各下屬公司應(yīng) 結(jié)合上述規(guī)定，制定管理方法，將固定資產(chǎn)管好、用好。 公司機關(guān)及廣州各單位，按以下規(guī)定執(zhí)行： 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務(wù)管理手冊 24 a) 購置單位在購買后 , 應(yīng)填好新增固定資產(chǎn)表一式四份，連同發(fā)票到財務(wù)部作簽證， 發(fā)票及新增固定資產(chǎn)表應(yīng)有使用單位領(lǐng)導(dǎo)及本單位固定資產(chǎn)兼管人員簽章。 公司財務(wù)部作為固定資產(chǎn)財務(wù)管理和會計核 算的主管部門，依據(jù)公司技術(shù)改造投資計劃安排資金，監(jiān)督檢查設(shè)備的購置，嚴(yán)格執(zhí)行計劃，并做好會計帳務(wù)處理。 按照財政部規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限，根據(jù)公司經(jīng)營情況，現(xiàn)選定折舊年限如下： 固定資產(chǎn)折舊分類 分類編號 分類名稱 折舊年限 備注 01 機動車輛 6 02 機械設(shè)備 10 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務(wù)管理手冊 22 03 電子及電器設(shè)備 5 04 房屋 30 05 建筑物 15 06 其它用具 5 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 核算范圍 建設(shè)開發(fā)公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、運輸設(shè)備及其與營運生產(chǎn)有關(guān)的 設(shè)備、器具工具等。建設(shè)開發(fā)公司的實物管理部門全面負責(zé)下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的實物管理和監(jiān)督檢查，制定固定資產(chǎn)的使用保養(yǎng)制度、操作規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)公司財務(wù)部 和綜合部考核不稱職的。 利用職權(quán)在財務(wù)直管單位為自己、親友或他人謀取私利的。 授意、指使、強令、串通財務(wù)經(jīng)理違法辦理會計事項或編造虛假會計賬目和會計報告的。 建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部和綜合部負責(zé)對財務(wù)經(jīng)理的德、能、勤、績等進行年度考核，并提出聘免、獎懲意見，并參考財務(wù)直管單位負責(zé)人的意見。定期工作報告應(yīng)每季度報告一次，包括對前一季度的各項工作進行總結(jié)，特別要反映存在的問題，提出具體的措施，對下一季度的工作列出具體的計劃， 落實各項措施。為便于工作，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)保管，財務(wù)直管單位負責(zé)人私章由出納保管，或根據(jù)需要指定專人保管。 （四）組織編制財務(wù)直管單位財務(wù)收支計劃、預(yù)算，并將批準(zhǔn)的計劃指標(biāo)歸口分 解，制訂預(yù)算的控制標(biāo)準(zhǔn)，督促、確保計劃指標(biāo)的全面完成。 （二）參加財務(wù)直管單位的總經(jīng)理辦公會議及其他與財務(wù)收支相關(guān)的會議，提出合理建議，并參與決策。 （五）具有大專以上學(xué)歷、會計從業(yè)資格證書和助理會計師以上會計專業(yè)技術(shù)職稱。重大會計事項調(diào)整、會計方法的變更應(yīng)報建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)。建設(shè)開發(fā)公司委派或推薦的財務(wù)經(jīng)理職責(zé)權(quán)限范圍由子公司董事會決定，但須保證其參與子公司財務(wù)會計管理，預(yù)算管理，以及重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策。 建設(shè)開發(fā)公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理模式，即由建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)所屬企業(yè)的財務(wù)工作，各級財務(wù)部門具體實施所在單位的財務(wù)管理。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 建設(shè)開發(fā)公司行使權(quán)利的方式和程序根據(jù)建設(shè)開發(fā)公司和有關(guān)企業(yè)的投資關(guān)系不同按照如下規(guī)定進行。 建設(shè)開發(fā)公司國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司改制、注冊資本變動、重大投融資、重大租賃、工資制度、財務(wù)預(yù)算制度等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核提出意見，按規(guī)定程序報建設(shè)開發(fā)公司總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。按照集團公司對年終財務(wù)決算實行“統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織”的工作原則，采取公開招標(biāo)或其他合理方式委托會計師事物所進行年度財務(wù)決算審計。 建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，加強企業(yè)內(nèi)部控制，保護企中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財務(wù)管理 手 冊 11 業(yè)財務(wù)安全、建立和健全財務(wù)管理制度，防范經(jīng)營風(fēng)險，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。建設(shè)開發(fā)公司對全資子公 司直接委派財務(wù)經(jīng)理，通過控股子公司董事會向控股子公司推薦財務(wù)經(jīng)理。 建設(shè)開發(fā) 公司 下屬全資子公司及單位重大經(jīng)營決策、投資融資決策、兼并重組方案、重大內(nèi)部控制程序的制定應(yīng)報建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)。 （四）具有較全面的財會專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗，有四年以上財會專業(yè)工齡，在工作期間有良好的工作業(yè)績。 財務(wù)經(jīng)理的權(quán)利與職責(zé) 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)享有以下權(quán)利： （一）有權(quán)要求財務(wù)直管單位和有關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算，嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法紀(jì)、財務(wù)制度和會計制度以及公司的有關(guān)財會管理規(guī)定。 （三）依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織制訂、健全財務(wù)直管單位的財務(wù)、會計管理辦法及規(guī)中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務(wù)直管 管理 財務(wù)管理手冊 15 定，負責(zé)制定財務(wù)直管單位的財務(wù)收支審批制度、財會崗位職責(zé)、工作流程、工作程序與標(biāo)準(zhǔn)等，職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，不相容崗位相互分離、相互制約，并督促、檢查具體實施情況，做好書面記錄。 （十一）財務(wù)直管單位開戶銀行印鑒統(tǒng)一為財務(wù)直管單位財務(wù)專用章和財務(wù)直管單位負責(zé)人私章。財務(wù)經(jīng)理向公司財務(wù)部報告工作分定期工作報告和重大事項報告。 財務(wù)經(jīng)理必須在年度終了后一個月內(nèi)向建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部呈報年度述職報告。 向財務(wù)經(jīng)理饋贈錢物、支付額外報酬以及為其報銷與財務(wù)直管單位業(yè)務(wù)無關(guān)費用的。 因?qū)徍?、監(jiān)督不嚴(yán)事后又未報告而造成財務(wù)直管單位經(jīng)濟損失的。 存在第七條所列行為，情況嚴(yán)重的。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務(wù)管理手冊 20 3 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 建設(shè)開發(fā)公司及其下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)應(yīng)指定專門部門具體負 責(zé)。建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部將定期（半年、一年）會同建設(shè)開發(fā)公司資產(chǎn)實物管理部門以及使用部門對固定資產(chǎn)進行清查，保證賬、卡、物三相符。 建設(shè)開發(fā)公司的固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的３％確定。 對于下屬公司，“技術(shù)改造投資計劃”也分為兩部分，二萬元（含二萬元）以上的項目及單臺設(shè)備，按部門分單項安排下達；二萬元以下的項目及單臺設(shè)備，則安排切塊規(guī)模，各單位可在核準(zhǔn)的規(guī)模以內(nèi)，自行安排，并報公司財務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)的建帳及管理程序 公司財務(wù)部作為固定資產(chǎn)日常統(tǒng)一管理部門，負責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理及使用過程中的監(jiān)督檢查，制定固定資產(chǎn)的使用保養(yǎng)制度、操作規(guī)程和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并負責(zé)廣州地區(qū)固定資產(chǎn)編號的制作和發(fā)放固定資產(chǎn)標(biāo)牌。 h) 公司各部、室及廣州各單位，要指定專人兼管本單位使用的固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)，保證資產(chǎn)的帳物相符。 有償或無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)原使用部門開出固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式五聯(lián)，交調(diào)出單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章，然后送公司財務(wù)部，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后將（固定資產(chǎn)編號不變）五聯(lián)調(diào)撥單交調(diào)入單位，按單的內(nèi)容核對實物后，調(diào)入單位在調(diào)撥單上填 寫調(diào)入一欄，并加蓋領(lǐng)導(dǎo)及保管人印章后，自留調(diào)撥單一聯(lián)。 c) 如發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自報廢的，將通報批評 ,并不予批準(zhǔn)購置新的固定資產(chǎn)。財務(wù)部門要做好相應(yīng)帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)的盤點清查 每年十二月各單位要對所管轄的、使用的固定資產(chǎn)進行一次全面的、徹底的清查。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 29 4 資金管理辦法 總則 為加強建設(shè)開發(fā)公司及所屬企業(yè)的資金管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，防止資金運作風(fēng)險，提高資金使用效率，制定本暫行辦法。銀行存款應(yīng)按銀行或其它金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算。 貨幣資金的收入、支出必須有合理、合法的依據(jù)，并及時準(zhǔn)確入賬。 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，根據(jù)企業(yè)建立的內(nèi)部控制進行批準(zhǔn)提取。賬目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相 符。 下屬企業(yè)及單位財會部門負責(zé)各單位的零用支付和備用金作業(yè)。 票據(jù)的作廢應(yīng)經(jīng)過主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作廢的支票，須加蓋“作廢”戳記，粘貼于同一號碼的存根上。嚴(yán)禁私開帳戶。 對外借款應(yīng)堅持效益原則、償還原則、?？顚Ｓ迷瓌t、適度籌措原則和有計劃原則。確實無法調(diào)劑的，由建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)后再對外借款。 抵押物或質(zhì)押物的評估報告和產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件。 。 擔(dān)保管理 下屬企業(yè)及單位無權(quán)提供任何擔(dān)保。 下屬向建設(shè)開發(fā)公司申請借款的，須提交以下材料： （一） 借款申請書和借款申請報告。調(diào)劑利率以人民銀行公布的貸款利率為基礎(chǔ)，可以在一定范圍內(nèi)浮動。經(jīng)批準(zhǔn)后企業(yè)才能辦理支付。 企業(yè)取得的各種貨幣資金收入必須及時全額入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)帳外帳，嚴(yán)禁“體外循環(huán)”。 企業(yè)要建立原材料、配套件、商品采購、發(fā)外加工、運輸費用、安裝費用等成本控制制度，實行貨比三家；建立健全企業(yè)內(nèi)部的審價制度，對商品采購實行比價采購制；企業(yè)大宗的原材料采購，發(fā)外加工等應(yīng)實行招標(biāo)制。 企業(yè)應(yīng)從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定制度，規(guī)范管理，并執(zhí)行業(yè)務(wù)招 待費支出向職代會報告制度，接受職工監(jiān)督。凡需用國有資產(chǎn)以個人名義在境外注冊公司的，還應(yīng)按國家規(guī)定對投資的國有資產(chǎn)進行國內(nèi)公證。 企業(yè)處置其對外投資，包括轉(zhuǎn)讓投資股權(quán)等，超過 5 萬元的應(yīng)報經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)。雖已核銷但后又收回的壞帳，應(yīng)計入財務(wù)帳處理。 企業(yè)可根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 嚴(yán)禁企業(yè)將各類對外投資作應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款的不規(guī)范帳務(wù)處理行為。未列入預(yù)算的，應(yīng)在年中追加列入才能使用資金。財務(wù)人員對無合規(guī)手續(xù)，無合法憑證的對外支付，有權(quán)拒絕。 企業(yè)要加強客戶資信調(diào)查，建立客戶資信檔案，掌握客戶生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債、經(jīng)營人員變動等相關(guān)信息，以確 定其是否具有履行合同的能力，是否具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等法規(guī)制度加強對貨幣資金的管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的 登記工作。中長期借款（含融資租賃）需提供項目的經(jīng)濟效益預(yù)測和經(jīng)批準(zhǔn)的項目可行性研究報告。 企業(yè)資金結(jié)算通過財務(wù)結(jié)算中心辦理，資金余缺通過財務(wù)結(jié)算中心調(diào)劑。企業(yè)辦理抵押借款或質(zhì)押借款的，借款申請書與申請辦理抵押或質(zhì)押的報告以及附送的審查資料可以合并上報，不必重復(fù)。 企業(yè)根據(jù)借款需要上報借款申請書（申請書格式見附表一）。報告中需說明借款的原因、用途、 金額、期限、性質(zhì)；抵押物或質(zhì)押物的名稱、位