【正文】 和經(jīng)批 準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。建設(shè)開發(fā)公司認(rèn)為抵押物中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 35 或質(zhì)押物的評(píng)估價(jià)值是低估的，企業(yè)應(yīng)重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 企業(yè)辦理以新還舊的借款 , 需報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批。 申辦借款時(shí)，應(yīng)首先對(duì)用款項(xiàng)目做效益的分析和預(yù)測(cè)，以用款項(xiàng)目能中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 34 否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益作為決定借款的首要前提，同時(shí)要充分考慮籌資成本，防范投資或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)應(yīng)至少每年一次對(duì)其開立的帳戶進(jìn)行清理。 用訖的支票簿，經(jīng)管員須查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后保存。設(shè)置備用金賬戶并編制收支 日?qǐng)?bào)，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核。 銀行存款管理 下屬企業(yè)及單位應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格杜絕公款私存，出租、出借銀行賬戶的情況。公司職工因工作需要 借用現(xiàn)金，須按有關(guān)中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 31 規(guī)定填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，財(cái)務(wù)部門才能辦理借款?，F(xiàn)金的支付必須建立適當(dāng)?shù)膶徟绦?，職工工資、津貼、獎(jiǎng)金和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的支付必須以公司人事部門和財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)編制職工工資表，并由部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽批后發(fā)放。有外幣現(xiàn)金和存款的企業(yè)、單位 ，還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。 本辦法適用于建設(shè)開發(fā)公司本部、所屬全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股和其他參股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）資金行為的管理。在清查前，各單位領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，積極組織好清查工作。 購(gòu)置偽劣固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 對(duì)于購(gòu)置的偽劣固定資產(chǎn)，經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人要及時(shí)與廠家聯(lián)系，要求退貨或理賠。 各下屬公司固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)遵循以下原則： a) 房屋、車輛、大型設(shè)備等固定資產(chǎn)報(bào)廢由公司總部審批。一聯(lián)交資產(chǎn)實(shí)物管理部門作實(shí)物管理，兩聯(lián)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此作調(diào)撥資產(chǎn)的賬務(wù)處理及固定資產(chǎn)卡片調(diào)換處理，另一聯(lián)返回原調(diào)出單位 。 各下屬公司應(yīng) 結(jié)合上述規(guī)定，制定管理方法，將固定資產(chǎn)管好、用好。 公司機(jī)關(guān)及廣州各單位，按以下規(guī)定執(zhí)行： 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 24 a) 購(gòu)置單位在購(gòu)買后 , 應(yīng)填好新增固定資產(chǎn)表一式四份，連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部作簽證， 發(fā)票及新增固定資產(chǎn)表應(yīng)有使用單位領(lǐng)導(dǎo)及本單位固定資產(chǎn)兼管人員簽章。 公司財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核 算的主管部門，依據(jù)公司技術(shù)改造投資計(jì)劃安排資金，監(jiān)督檢查設(shè)備的購(gòu)置，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，并做好會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。 按照財(cái)政部規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，現(xiàn)選定折舊年限如下： 固定資產(chǎn)折舊分類 分類編號(hào) 分類名稱 折舊年限 備注 01 機(jī)動(dòng)車輛 6 02 機(jī)械設(shè)備 10 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 22 03 電子及電器設(shè)備 5 04 房屋 30 05 建筑物 15 06 其它用具 5 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 核算范圍 建設(shè)開發(fā)公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備及其與營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)有關(guān)的 設(shè)備、器具工具等。建設(shè)開發(fā)公司的實(shí)物管理部門全面負(fù)責(zé)下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和監(jiān)督檢查，制定固定資產(chǎn)的使用保養(yǎng)制度、操作規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)公司財(cái)務(wù)部 和綜合部考核不稱職的。 利用職權(quán)在財(cái)務(wù)直管單位為自己、親友或他人謀取私利的。 授意、指使、強(qiáng)令、串通財(cái)務(wù)經(jīng)理違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)或編造虛假會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)告的。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部和綜合部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的德、能、勤、績(jī)等進(jìn)行年度考核，并提出聘免、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，并參考財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)。定期工作報(bào)告應(yīng)每季度報(bào)告一次，包括對(duì)前一季度的各項(xiàng)工作進(jìn)行總結(jié)，特別要反映存在的問(wèn)題，提出具體的措施，對(duì)下一季度的工作列出具體的計(jì)劃， 落實(shí)各項(xiàng)措施。為便于工作，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人私章由出納保管，或根據(jù)需要指定專人保管。 （四）組織編制財(cái)務(wù)直管單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算，并將批準(zhǔn)的計(jì)劃指標(biāo)歸口分 解，制訂預(yù)算的控制標(biāo)準(zhǔn)，督促、確保計(jì)劃指標(biāo)的全面完成。 （二）參加財(cái)務(wù)直管單位的總經(jīng)理辦公會(huì)議及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的會(huì)議，提出合理建議，并參與決策。 （五）具有大專以上學(xué)歷、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和助理會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整、會(huì)計(jì)方法的變更應(yīng)報(bào)建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)。建設(shè)開發(fā)公司委派或推薦的財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)權(quán)限范圍由子公司董事會(huì)決定，但須保證其參與子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，預(yù)算管理，以及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策。 建設(shè)開發(fā)公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理模式，即由建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，各級(jí)財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施所在單位的財(cái)務(wù)管理。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 建設(shè)開發(fā)公司行使權(quán)利的方式和程序根據(jù)建設(shè)開發(fā)公司和有關(guān)企業(yè)的投資關(guān)系不同按照如下規(guī)定進(jìn)行。 建設(shè)開發(fā)公司國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司改制、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、重大租賃、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核提出意見(jiàn)，按規(guī)定程序報(bào)建設(shè)開發(fā)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。按照集團(tuán)公司對(duì)年終財(cái)務(wù)決算實(shí)行“統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織”的工作原則，采取公開招標(biāo)或其他合理方式委托會(huì)計(jì)師事物所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，保護(hù)企中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊(cè) 11 業(yè)財(cái)務(wù)安全、建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。建設(shè)開發(fā)公司對(duì)全資子公 司直接委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，通過(guò)控股子公司董事會(huì)向控股子公司推薦財(cái)務(wù)經(jīng)理。 建設(shè)開發(fā) 公司 下屬全資子公司及單位重大經(jīng)營(yíng)決策、投資融資決策、兼并重組方案、重大內(nèi)部控制程序的制定應(yīng)報(bào)建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)。 （四）具有較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有四年以上財(cái)會(huì)專業(yè)工齡，在工作期間有良好的工作業(yè)績(jī)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利與職責(zé) 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)享有以下權(quán)利： （一）有權(quán)要求財(cái)務(wù)直管單位和有關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度以及公司的有關(guān)財(cái)會(huì)管理規(guī)定。 （三）依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織制訂、健全財(cái)務(wù)直管單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理辦法及規(guī)中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 15 定，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)直管單位的財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)會(huì)崗位職責(zé)、工作流程、工作程序與標(biāo)準(zhǔn)等，職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，不相容崗位相互分離、相互制約，并督促、檢查具體實(shí)施情況，做好書面記錄。 （十一）財(cái)務(wù)直管單位開戶銀行印鑒統(tǒng)一為財(cái)務(wù)直管單位財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人私章。財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作分定期工作報(bào)告和重大事項(xiàng)報(bào)告。 財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在年度終了后一個(gè)月內(nèi)向建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部呈報(bào)年度述職報(bào)告。 向財(cái)務(wù)經(jīng)理饋贈(zèng)錢物、支付額外報(bào)酬以及為其報(bào)銷與財(cái)務(wù)直管單位業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)費(fèi)用的。 因?qū)徍?、監(jiān)督不嚴(yán)事后又未報(bào)告而造成財(cái)務(wù)直管單位經(jīng)濟(jì)損失的。 存在第七條所列行為，情況嚴(yán)重的。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 20 3 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 建設(shè)開發(fā)公司及其下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)應(yīng)指定專門部門具體負(fù) 責(zé)。建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部將定期（半年、一年）會(huì)同建設(shè)開發(fā)公司資產(chǎn)實(shí)物管理部門以及使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證賬、卡、物三相符。 建設(shè)開發(fā)公司的固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的３％確定。 對(duì)于下屬公司，“技術(shù)改造投資計(jì)劃”也分為兩部分，二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目及單臺(tái)設(shè)備，按部門分單項(xiàng)安排下達(dá)；二萬(wàn)元以下的項(xiàng)目及單臺(tái)設(shè)備，則安排切塊規(guī)模，各單位可在核準(zhǔn)的規(guī)模以內(nèi)，自行安排，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)的建帳及管理程序 公司財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)日常統(tǒng)一管理部門，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理及使用過(guò)程中的監(jiān)督檢查，制定固定資產(chǎn)的使用保養(yǎng)制度、操作規(guī)程和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并負(fù)責(zé)廣州地區(qū)固定資產(chǎn)編號(hào)的制作和發(fā)放固定資產(chǎn)標(biāo)牌。 h) 公司各部、室及廣州各單位，要指定專人兼管本單位使用的固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資產(chǎn)的帳物相符。 有償或無(wú)償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)原使用部門開出固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式五聯(lián)，交調(diào)出單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章，然后送公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后將（固定資產(chǎn)編號(hào)不變）五聯(lián)調(diào)撥單交調(diào)入單位，按單的內(nèi)容核對(duì)實(shí)物后，調(diào)入單位在調(diào)撥單上填 寫調(diào)入一欄，并加蓋領(lǐng)導(dǎo)及保管人印章后，自留調(diào)撥單一聯(lián)。 c) 如發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自報(bào)廢的，將通報(bào)批評(píng) ,并不予批準(zhǔn)購(gòu)置新的固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門要做好相應(yīng)帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查 每年十二月各單位要對(duì)所管轄的、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的、徹底的清查。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 29 4 資金管理辦法 總則 為加強(qiáng)建設(shè)開發(fā)公司及所屬企業(yè)的資金管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，防止資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，制定本暫行辦法。銀行存款應(yīng)按銀行或其它金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 貨幣資金的收入、支出必須有合理、合法的依據(jù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入賬。 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，根據(jù)企業(yè)建立的內(nèi)部控制進(jìn)行批準(zhǔn)提取。賬目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相 符。 下屬企業(yè)及單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)各單位的零用支付和備用金作業(yè)。 票據(jù)的作廢應(yīng)經(jīng)過(guò)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作廢的支票，須加蓋“作廢”戳記，粘貼于同一號(hào)碼的存根上。嚴(yán)禁私開帳戶。 對(duì)外借款應(yīng)堅(jiān)持效益原則、償還原則、專款專用原則、適度籌措原則和有計(jì)劃原則。確實(shí)無(wú)法調(diào)劑的，由建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)后再對(duì)外借款。 抵押物或質(zhì)押物的評(píng)估報(bào)告和產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件。 。 擔(dān)保管理 下屬企業(yè)及單位無(wú)權(quán)提供任何擔(dān)保。 下屬向建設(shè)開發(fā)公司申請(qǐng)借款的，須提交以下材料： （一） 借款申請(qǐng)書和借款申請(qǐng)報(bào)告。調(diào)劑利率以人民銀行公布的貸款利率為基礎(chǔ)，可以在一定范圍內(nèi)浮動(dòng)。經(jīng)批準(zhǔn)后企業(yè)才能辦理支付。 企業(yè)取得的各種貨幣資金收入必須及時(shí)全額入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)帳外帳，嚴(yán)禁“體外循環(huán)”。 企業(yè)要建立原材料、配套件、商品采購(gòu)、發(fā)外加工、運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用等成本控制制度，實(shí)行貨比三家；建立健全企業(yè)內(nèi)部的審價(jià)制度，對(duì)商品采購(gòu)實(shí)行比價(jià)采購(gòu)制；企業(yè)大宗的原材料采購(gòu)，發(fā)外加工等應(yīng)實(shí)行招標(biāo)制。 企業(yè)應(yīng)從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定制度，規(guī)范管理，并執(zhí)行業(yè)務(wù)招 待費(fèi)支出向職代會(huì)報(bào)告制度，接受職工監(jiān)督。凡需用國(guó)有資產(chǎn)以個(gè)人名義在境外注冊(cè)公司的，還應(yīng)按國(guó)家規(guī)定對(duì)投資的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行國(guó)內(nèi)公證。 企業(yè)處置其對(duì)外投資，包括轉(zhuǎn)讓投資股權(quán)等，超過(guò) 5 萬(wàn)元的應(yīng)報(bào)經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)。雖已核銷但后又收回的壞帳，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)帳處理。 企業(yè)可根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 嚴(yán)禁企業(yè)將各類對(duì)外投資作應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款的不規(guī)范帳務(wù)處理行為。未列入預(yù)算的，應(yīng)在年中追加列入才能使用資金。財(cái)務(wù)人員對(duì)無(wú)合規(guī)手續(xù)，無(wú)合法憑證的對(duì)外支付，有權(quán)拒絕。 企業(yè)要加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，建立客戶資信檔案，掌握客戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)人員變動(dòng)等相關(guān)信息，以確 定其是否具有履行合同的能力，是否具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等法規(guī)制度加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的 登記工作。中長(zhǎng)期借款（含融資租賃）需提供項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)和經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。 企業(yè)資金結(jié)算通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，資金余缺通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心調(diào)劑。企業(yè)辦理抵押借款或質(zhì)押借款的，借款申請(qǐng)書與申請(qǐng)辦理抵押或質(zhì)押的報(bào)告以及附送的審查資料可以合并上報(bào)，不必重復(fù)。 企業(yè)根據(jù)借款需要上報(bào)借款申請(qǐng)書（申請(qǐng)書格式見(jiàn)附表一）。報(bào)告中需說(shuō)明借款的原因、用途、 金額、期限、性質(zhì)；抵押物或質(zhì)押物的名稱、位