【正文】 ( 52 ) 14 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理辦法 總則 ( 53 ) 要求上報(bào)的報(bào)表及期限 ( 53 ) 報(bào)表報(bào)送單位及要求 ( 54 ) 財(cái)務(wù)分析要求和方法 ( 54 ) 15 保險(xiǎn)管理辦法 保險(xiǎn)管理原則 ( 57 ) 保險(xiǎn)的分類 ( 57 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 7 保險(xiǎn)的分工 ( 57 ) 保險(xiǎn)范圍的規(guī)定與保險(xiǎn)合同的簽定 ( 57 ) 投保、續(xù)保、退保的程序 ( 57 ) 保費(fèi)的核算 ( 58 ) 索賠程序 ( 58 ) 16 成本費(fèi)用管理辦法 總則 ( 59 ) 成本費(fèi)用管理分工及職責(zé) ( 59 ) 成本費(fèi)用管理的基本要求 ( 59 ) 成本費(fèi)用的分類 ( 60 ) 各成本費(fèi)用項(xiàng)目的內(nèi)容 ( 60 ) 成本費(fèi)用的日常管理 ( 61 ) 成本費(fèi)用核算的基本原則 ( 61 ) 管理費(fèi)用科目使用規(guī)定 ( 62 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用科目使用說明 ( 65 ) 17 預(yù)算管理 總則 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的原則、目標(biāo)和作用 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的組織體系 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算的編制 ( 69 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 8 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與事中控制 ( 70 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核 ( 70 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算的調(diào)整 ( 71 ) 18 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理 ( 72 ) 19 原始憑證規(guī)范 總則 ( 74 ) 原始憑證的內(nèi)容 ( 74 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊(cè) 9 1 總則 《中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)管理手冊(cè)）是中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)開發(fā)公司）規(guī)范化基礎(chǔ)管理手冊(cè)總冊(cè)的一部分，歸屬綜合管理制度，它是根據(jù)中華人民共和國(guó)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和民航總局、國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及《中國(guó)南方航空集團(tuán)公司國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合建設(shè)開發(fā)公司實(shí)際情況，制定本 手冊(cè)。 本辦法使用于建設(shè)開發(fā)公司本部及其下屬公司及單位，《財(cái)務(wù)管理辦法》是建設(shè)開發(fā)公司在財(cái)務(wù)具體管理工作中應(yīng)遵循的規(guī)范性文件的總和。 它的內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)直管管理；固定資產(chǎn)管理辦法；資金管理辦法；財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法；稅收管理辦法；內(nèi)部往來結(jié)算管理辦法；財(cái)務(wù)收支管理辦法；會(huì)計(jì)檔案管理辦法；存貨核算管理辦法；基建管理辦法；投資財(cái)務(wù)管理辦法；請(qǐng)款和報(bào)銷管理辦法；財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理辦法；保險(xiǎn)管理辦法；成本費(fèi)用管理辦法；預(yù)算管理；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理；原始憑證規(guī)范等綜合財(cái)務(wù)管理制度。 建設(shè)開發(fā)公司國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司改制、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、重大租賃、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核提出意見，按規(guī)定程序報(bào)建設(shè)開發(fā)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 建設(shè)開發(fā)公司行使權(quán)利的方式和程序根據(jù)建設(shè)開發(fā)公司和有關(guān)企業(yè)的投資關(guān)系不同按照如下規(guī)定進(jìn)行。 對(duì)于建設(shè)開發(fā)公司所屬全資企業(yè)，應(yīng)通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，以建設(shè)開發(fā)公司文件或其他適當(dāng)?shù)姆绞?，直接向有關(guān)企業(yè)傳達(dá)，由有關(guān)企業(yè)貫中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊(cè) 10 徹執(zhí)行。 對(duì)于建設(shè) 開發(fā)公司所屬控股企業(yè)，應(yīng)通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設(shè)開發(fā)公司代表，在控股企業(yè)董事會(huì)當(dāng)中依據(jù)法定程序貫徹執(zhí)行。 對(duì)于建設(shè)開發(fā)公司所屬參股企業(yè)，應(yīng)通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設(shè)開發(fā)公司代表，在參股企業(yè)董事會(huì)當(dāng)中依據(jù)法定程序行使權(quán)利。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)對(duì)集團(tuán)公司要求上報(bào)的國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理材料由建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31日止。在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)有資 格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查驗(yàn)證。按照集團(tuán)公司對(duì)年終財(cái)務(wù)決算實(shí)行“統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織”的工作原則，采取公開招標(biāo)或其他合理方式委托會(huì)計(jì)師事物所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《民航企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 建設(shè)開發(fā)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。建設(shè)開發(fā)公司及其下屬企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)批準(zhǔn)可分別開立人民幣帳戶和外匯帳戶。 建設(shè)開發(fā)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立 內(nèi)部審計(jì)制度。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，并提交審計(jì)報(bào)告。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，保護(hù)企中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊(cè) 11 業(yè)財(cái)務(wù)安全、建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 建設(shè)開發(fā)公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理模式，即由建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，各級(jí)財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施所在單位的財(cái)務(wù)管理。 建設(shè)開發(fā)公司對(duì)年度內(nèi)的資本運(yùn)營(yíng)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算 管理制度。建設(shè)開發(fā)公司編制執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)按規(guī)定報(bào)國(guó)家財(cái)政部和國(guó)資委備案。 在《財(cái)務(wù)管理辦法》生效后，本制度中所含全部文件所規(guī)定的原則標(biāo)準(zhǔn)、程序即成為建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理的唯一被認(rèn)可的規(guī)定。建設(shè)開發(fā)公司及其下屬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作必須遵守本辦法的規(guī)定。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 12 2 公司財(cái)務(wù)直管管理 總則 建設(shè)開發(fā)公司對(duì)下屬公司所有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行直接管理，財(cái)務(wù)經(jīng)理由建設(shè)開發(fā)公司直接委派，所有財(cái)務(wù)人員其薪酬、人事關(guān)系保留在建設(shè)開發(fā)公司。下屬公司不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。建設(shè)開發(fā)公司對(duì)全資子公 司直接委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，通過控股子公司董事會(huì)向控股子公司推薦財(cái)務(wù)經(jīng)理。建設(shè)開發(fā)公司委派或推薦的財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)權(quán)限范圍由子公司董事會(huì)決定，但須保證其參與子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，預(yù)算管理，以及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策。 其他適用于派財(cái)務(wù)經(jīng)理的單位可參照本規(guī)定執(zhí)行。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)直管單位派出財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須忠實(shí)地履行第 條規(guī)定的權(quán)利與職責(zé)。財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)直管單位的日常行政事務(wù)接受公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人的雙重領(lǐng)導(dǎo)，公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)直管單位承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 建設(shè)開發(fā)公司 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)及單位財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)考核?？己朔秶鷳?yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)水平等。建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期的對(duì)下屬企業(yè)和單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)下屬企業(yè)和單位的內(nèi)部控制機(jī)制的評(píng)估，對(duì)重大工程項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、對(duì)外合作項(xiàng)目、聯(lián)營(yíng)合同的單項(xiàng)審計(jì)以及對(duì)其主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任審計(jì)等。 建設(shè)開發(fā) 公司 下屬全資子公司及單位重大經(jīng)營(yíng)決策、投資融資決策、兼并重組方案、重大內(nèi)部控制程序的制定應(yīng)報(bào)建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)。重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整、會(huì)計(jì)方法的變更應(yīng)報(bào)建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)。建設(shè)開發(fā) 公司 通過控股公司董事會(huì)對(duì)其行使相應(yīng)職權(quán)。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 13 建設(shè)開發(fā) 公司 下屬企業(yè)及單位無權(quán)提供擔(dān)保。對(duì)經(jīng)建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)的投資、重組、訴訟、等重大事項(xiàng)要及時(shí)向建設(shè)開發(fā) 公司 財(cái)務(wù)部報(bào)告；每月終了應(yīng)就成本費(fèi)用、收入、利潤(rùn)、重大的現(xiàn)金流量、重大債權(quán)債務(wù)、重大的資產(chǎn)變化、產(chǎn)權(quán)變更等情況及時(shí)向建設(shè)開發(fā) 公司 財(cái)務(wù)部例行匯報(bào)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘免 財(cái)務(wù)經(jīng)理必須具備以下任職資格： （一）堅(jiān)持黨的基本路線，堅(jiān)決執(zhí)行黨和國(guó)家的方針、政策。 （二）熟悉有關(guān)財(cái)會(huì)方面的法律、法規(guī)和政策，工作責(zé)任心強(qiáng)。 （三） 思想品德好，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，敢于堅(jiān)持原則。 （四）具有較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有四年以上財(cái)會(huì)專業(yè)工齡，在工作期間有良好的工作業(yè)績(jī)。 （五）具有大專以上學(xué)歷、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和助理會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。 （六）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。 （七）身體狀況能夠適合本職工作的要求。 凡有下列情況之一者，不具備財(cái)務(wù)經(jīng)理任職資格： （一）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度，利用職權(quán)貪污、挪用公款的。 （二）因?yàn)^職給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。 （三）不堅(jiān)持原則，不如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)情況，曾在賬目上有過弄虛作假 行為而受到處分的。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的選派由建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提名 ,綜合部考察并辦理聘免有中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 14 關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每屆任期三年，根據(jù)財(cái)務(wù)直管單位的級(jí)別享受相應(yīng)的職級(jí)待遇。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利與職責(zé) 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)享有以下權(quán)利： （一）有權(quán)要求財(cái)務(wù)直管單位和有關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度以及公司的有關(guān)財(cái)會(huì)管理規(guī)定。 （二）參加財(cái)務(wù)直管單位的總經(jīng)理辦公會(huì)議及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的會(huì)議，提出合理建議，并參與決策。 （三）對(duì)財(cái)務(wù)直管單位計(jì)劃范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 性支出、固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)處置、成本費(fèi)用報(bào)銷、資金的調(diào)撥等進(jìn)行審核，有權(quán)對(duì)違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)以及公司有關(guān)制度規(guī)定的行為拒絕付款，并報(bào)告建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部。 （四）對(duì)財(cái)務(wù)副經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)有權(quán)提出建議。對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲、崗位輪換、日常行政管理有自主權(quán)，但不得違反公司的有關(guān)制度規(guī)定。 （五）檢查、監(jiān)督和反映財(cái)務(wù)直管單位下屬各級(jí)單位執(zhí)行政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，并針對(duì)問題提出處理意見上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)履行以下職責(zé)： （一）負(fù)責(zé)全面貫徹執(zhí)行建設(shè)開發(fā)公司和 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度。 （二）具體組織財(cái)務(wù)直管單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 （三）依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織制訂、健全財(cái)務(wù)直管單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理辦法及規(guī)中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 15 定，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)直管單位的財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)會(huì)崗位職責(zé)、工作流程、工作程序與標(biāo)準(zhǔn)等，職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，不相容崗位相互分離、相互制約，并督促、檢查具體實(shí)施情況，做好書面記錄。 （四