【正文】 ( 36 ) 檔案的接收和保管 ( 36 ) 會(huì)計(jì)檔案的借閱和利用 ( 36 ) 鑒定和銷(xiāo) 毀 ( 36 ) 10 存貨核算管理辦法 總則 ( 39 ) 存貨采購(gòu)的管理 ( 39 ) 存貨入庫(kù)的管理 ( 39 ) 存貨待修件的管理 ( 39 ) 存貨租賃的管理 ( 41 ) 存貨成本攤銷(xiāo)的管理 ( 41 ) 存貨銷(xiāo)售的管理 ( 41 ) 存貨保險(xiǎn)的管理 ( 41 ) 存貨捐贈(zèng)的管理 ( 41 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 5 存貨索賠的管理 ( 41 ) 存貨盤(pán)點(diǎn)的管理 ( 41 ) 11 基建管理辦法 總則 ( 42 ) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 ( 42 ) 基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理 ( 42 ) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和上報(bào) ( 43 ) 基本建設(shè)資金管理 ( 43 ) 財(cái)務(wù)監(jiān)督 ( 44 ) 基建材料管理 ( 44 ) 工程結(jié)算和竣工決算 ( 44 ) 檔案管理 ( 45 ) 參與各種基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ( 45 ) 12 投資財(cái)務(wù)管理辦法 總則 ( 46 ) 投 資 ( 46 ) 審批、批準(zhǔn)與備案 ( 46 ) 投資項(xiàng)目的管理 ( 48 ) 投資收益的管理 ( 49 ) 監(jiān)管 ( 49 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 6 長(zhǎng)期投資的退出 ( 49 ) 責(zé)任 ( 49 ) 附則 ( 50 ) 13 請(qǐng)款和報(bào)銷(xiāo)辦 法 總則 ( 51 ) 請(qǐng)款、報(bào)銷(xiāo)的原則 ( 51 ) 申請(qǐng)借款的項(xiàng)目范圍 ( 51 ) 借款的手續(xù)和審批的權(quán)限 ( 51 ) 借支備用金的規(guī)定 ( 51 ) 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定和報(bào)銷(xiāo)的審批 ( 52 ) 報(bào)銷(xiāo)的期限規(guī)定 ( 52 ) 14 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理辦法 總則 ( 53 ) 要求上報(bào)的報(bào)表及期限 ( 53 ) 報(bào)表報(bào)送單位及要求 ( 54 ) 財(cái)務(wù)分析要求和方法 ( 54 ) 15 保險(xiǎn)管理辦法 保險(xiǎn)管理原則 ( 57 ) 保險(xiǎn)的分類 ( 57 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 7 保險(xiǎn)的分工 ( 57 ) 保險(xiǎn)范圍的規(guī)定與保險(xiǎn)合同的簽定 ( 57 ) 投保、續(xù)保、退保的程序 ( 57 ) 保費(fèi)的核算 ( 58 ) 索賠程序 ( 58 ) 16 成本費(fèi)用管理辦法 總則 ( 59 ) 成本費(fèi)用管理分工及職責(zé) ( 59 ) 成本費(fèi)用管理的基本要求 ( 59 ) 成本費(fèi)用的分類 ( 60 ) 各成本費(fèi)用項(xiàng)目的內(nèi)容 ( 60 ) 成本費(fèi)用的日常管理 ( 61 ) 成本費(fèi)用核算的基本原則 ( 61 ) 管理費(fèi)用科目使用規(guī)定 ( 62 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用科目使用說(shuō)明 ( 65 ) 17 預(yù)算管理 總則 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的原則、目標(biāo)和作用 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的組織體系 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算的編制 ( 69 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 8 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與事中控制 ( 70 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核 ( 70 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算的調(diào)整 ( 71 ) 18 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理 ( 72 ) 19 原始憑證規(guī)范 總則 ( 74 ) 原始憑證的內(nèi)容 ( 74 ) 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊(cè) 9 1 總則 《中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)管理手冊(cè)）是中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)開(kāi)發(fā)公司）規(guī)范化基礎(chǔ)管理手冊(cè)總冊(cè)的一部分，歸屬綜合管理制度，它是根據(jù)中華人民共和國(guó)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和民航總局、國(guó)家有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及《中國(guó)南方航空集團(tuán)公司國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合建設(shè)開(kāi)發(fā)公司實(shí)際情況，制定本 手冊(cè)。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司及下屬企業(yè)對(duì)集團(tuán)公司要求上報(bào)的國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理材料由建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)批準(zhǔn)可分別開(kāi)立人民幣帳戶和外匯帳戶。建設(shè)開(kāi)發(fā)公司及其下屬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作必須遵守本辦法的規(guī)定。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)及單位財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)考核。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘免 財(cái)務(wù)經(jīng)理必須具備以下任職資格： （一）堅(jiān)持黨的基本路線，堅(jiān)決執(zhí)行黨和國(guó)家的方針、政策。 （二）因?yàn)^職給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。 （五）檢查、監(jiān)督和反映財(cái)務(wù)直管單位下屬各級(jí)單位執(zhí)行政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，并針對(duì)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 （八）負(fù)責(zé)辦理財(cái)務(wù)直管單位的銷(xiāo)售款回收工作，確保資金的安全。 （十四）按照有關(guān)交接制度辦理、監(jiān)督財(cái)務(wù)副經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查制度的要求和公司績(jī)效管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行績(jī)效考核。 拒絕安排必需的財(cái)務(wù)人員影響財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展正常工作的。 對(duì)財(cái)務(wù)直管單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司規(guī)定不制止或隱瞞不報(bào)的。 財(cái)務(wù)直管單位有關(guān)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理有第七條所列行為之一的，有權(quán)向公司財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)舉報(bào)，舉報(bào)的情況必須客觀、真實(shí)。屬正常離、退休的可享受相應(yīng)待遇?？毓晒究梢罁?jù)辦法要求，結(jié)合自身情況，制定資產(chǎn)管理規(guī)定，報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司備案。折舊年限標(biāo)準(zhǔn)是：房屋為 15 年，其它設(shè)備為 5 年。 ，人民幣二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目及單臺(tái)設(shè)備，分項(xiàng)上報(bào)；人民幣二萬(wàn)元以下的項(xiàng)目以及單臺(tái)設(shè)備，則按規(guī)模上報(bào)。 單位在購(gòu)置過(guò)程中，本著少花錢(qián)，多辦事，保證質(zhì)量、數(shù)量的原則，杜絕一 味追求高檔、豪華的現(xiàn)象。 e）購(gòu)置單位經(jīng)辦人持簽證后的發(fā)票及有編號(hào)的新 增固定資產(chǎn)表一式二份到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，財(cái)務(wù)部留一份新增固定資產(chǎn)表做固定資產(chǎn)明細(xì)帳，另一份由資產(chǎn)使用部門(mén)保存以建立固定資產(chǎn)保管帳，隨時(shí)核對(duì)備查。 一經(jīng)查出計(jì)劃外已購(gòu)置的固定資產(chǎn)，又未獲批準(zhǔn)，則會(huì)同公司紀(jì)委追究經(jīng)辦人和經(jīng) 辦單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在全公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，并在下一年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃中予以扣除 。 公司機(jī)關(guān)各部室及廣州各單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢，具體辦理程序如下： a) 使用單位寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，同時(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢表一式四聯(lián)，由使用單位填寫(xiě)報(bào)廢原因，經(jīng)該單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，專用、重要資產(chǎn)還要有有關(guān)技術(shù)部門(mén)的鑒定書(shū)，由公司財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)主管部門(mén)會(huì)簽后批準(zhǔn)報(bào)廢，重大固定資產(chǎn)的報(bào)廢要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 b) 技術(shù)性能差，且有替代品的固定資產(chǎn)。故意隱瞞不上報(bào)的單位一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)其加重處罰。 建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，由各單位定期上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 本辦法主要規(guī)范企業(yè)的貨幣資金、經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃、帳戶、對(duì)外借款、擔(dān)保、資金使用、對(duì)外投資基金、資產(chǎn)處置和資金報(bào)告制度等方面的管理。注意保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)流動(dòng)性、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以降低企業(yè)綜合資金成本。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理必須遵守財(cái)政部頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定。 定期和不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，包括對(duì)已收到尚未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金的盤(pán)點(diǎn)。 備用金管理 下屬企業(yè)及單位相關(guān)部門(mén)零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)備用金領(lǐng)用（退還）通知單，憑單據(jù)支付現(xiàn)金。加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，建立各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)確認(rèn)、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與授權(quán)審批程序。 資金 計(jì)劃的編制應(yīng)以完成建設(shè)開(kāi)發(fā)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)為基礎(chǔ)，在全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等的前提下作出的合乎企業(yè)實(shí)際情況的預(yù)測(cè)。 企業(yè)開(kāi)立和使用銀行帳戶應(yīng)當(dāng)遵守《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債率原則上控制在下列指標(biāo)范圍內(nèi)，以后逐年適當(dāng)降低：控制比例為 70 %。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度企業(yè)年審報(bào)告和借款前個(gè)月份的財(cái)務(wù)報(bào)告。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司在收到下屬企業(yè)的借款申請(qǐng)書(shū) 5個(gè)工作日內(nèi)完成借款批復(fù)。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司對(duì)企業(yè)申報(bào)借款的審批步驟和權(quán)限是： 財(cái)務(wù)部 ， =〈 10萬(wàn)元 董事長(zhǎng) ， =〈 100萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)班子 ， 100萬(wàn)元 借款企業(yè)應(yīng)在借款合同和保證合同簽署生效后 5 個(gè)工作日內(nèi)，將借款合同及保證合同等借款資料復(fù)印一份報(bào) 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司備案。 下屬企業(yè)向建設(shè)開(kāi)發(fā)公司申請(qǐng)借款的，須具備以下條件： （一）