【正文】 ( 36 ) 檔案的接收和保管 ( 36 ) 會計檔案的借閱和利用 ( 36 ) 鑒定和銷 毀 ( 36 ) 10 存貨核算管理辦法 總則 ( 39 ) 存貨采購的管理 ( 39 ) 存貨入庫的管理 ( 39 ) 存貨待修件的管理 ( 39 ) 存貨租賃的管理 ( 41 ) 存貨成本攤銷的管理 ( 41 ) 存貨銷售的管理 ( 41 ) 存貨保險的管理 ( 41 ) 存貨捐贈的管理 ( 41 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 5 存貨索賠的管理 ( 41 ) 存貨盤點的管理 ( 41 ) 11 基建管理辦法 總則 ( 42 ) 會計機構和會計人員 ( 42 ) 基建項目的會計核算和財務管理 ( 42 ) 會計報表的編制和上報 ( 43 ) 基本建設資金管理 ( 43 ) 財務監(jiān)督 ( 44 ) 基建材料管理 ( 44 ) 工程結算和竣工決算 ( 44 ) 檔案管理 ( 45 ) 參與各種基本建設經(jīng)濟活動 ( 45 ) 12 投資財務管理辦法 總則 ( 46 ) 投 資 ( 46 ) 審批、批準與備案 ( 46 ) 投資項目的管理 ( 48 ) 投資收益的管理 ( 49 ) 監(jiān)管 ( 49 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 6 長期投資的退出 ( 49 ) 責任 ( 49 ) 附則 ( 50 ) 13 請款和報銷辦 法 總則 ( 51 ) 請款、報銷的原則 ( 51 ) 申請借款的項目范圍 ( 51 ) 借款的手續(xù)和審批的權限 ( 51 ) 借支備用金的規(guī)定 ( 51 ) 報銷手續(xù)的規(guī)定和報銷的審批 ( 52 ) 報銷的期限規(guī)定 ( 52 ) 14 財務報告及財務分析管理辦法 總則 ( 53 ) 要求上報的報表及期限 ( 53 ) 報表報送單位及要求 ( 54 ) 財務分析要求和方法 ( 54 ) 15 保險管理辦法 保險管理原則 ( 57 ) 保險的分類 ( 57 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 7 保險的分工 ( 57 ) 保險范圍的規(guī)定與保險合同的簽定 ( 57 ) 投保、續(xù)保、退保的程序 ( 57 ) 保費的核算 ( 58 ) 索賠程序 ( 58 ) 16 成本費用管理辦法 總則 ( 59 ) 成本費用管理分工及職責 ( 59 ) 成本費用管理的基本要求 ( 59 ) 成本費用的分類 ( 60 ) 各成本費用項目的內容 ( 60 ) 成本費用的日常管理 ( 61 ) 成本費用核算的基本原則 ( 61 ) 管理費用科目使用規(guī)定 ( 62 ) 財務費用科目使用說明 ( 65 ) 17 預算管理 總則 ( 67 ) 財務全面預算管理的原則、目標和作用 ( 67 ) 財務全面預算管理的組織體系 ( 67 ) 財務全面預算的編制 ( 69 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 8 財務預算的執(zhí)行與事中控制 ( 70 ) 財務全面預算執(zhí)行情況的分析與考核 ( 70 ) 財務全面預算的調整 ( 71 ) 18 會計機構和會計人員管理 ( 72 ) 19 原始憑證規(guī)范 總則 ( 74 ) 原始憑證的內容 ( 74 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 前言 財務管理 手 冊 9 1 總則 《中國南航集團建設開發(fā)有限公司財務管理手冊》（以下簡稱財務管理手冊）是中國南航集團建設開發(fā)公司（以下簡稱建設開發(fā)公司）規(guī)范化基礎管理手冊總冊的一部分，歸屬綜合管理制度，它是根據(jù)中華人民共和國《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和民航總局、國家有關部門的財務管理規(guī)定以及《中國南方航空集團公司國有資本與財務管理辦法》，結合建設開發(fā)公司實際情況，制定本 手冊。 建設開發(fā)公司及下屬企業(yè)對集團公司要求上報的國有資本與財務管理材料由建設開發(fā)公司財務部統(tǒng)一辦理。根據(jù)經(jīng)營的需要，經(jīng)批準可分別開立人民幣帳戶和外匯帳戶。建設開發(fā)公司及其下屬公司各項財務工作必須遵守本辦法的規(guī)定。 建設開發(fā)公司 財務部統(tǒng)一負責對下屬企業(yè)及單位財務部門主要負責人的業(yè)務考核。 財務經(jīng)理的聘免 財務經(jīng)理必須具備以下任職資格： （一）堅持黨的基本路線，堅決執(zhí)行黨和國家的方針、政策。 （二）因瀆職給單位造成重大經(jīng)濟損失的。 （五）檢查、監(jiān)督和反映財務直管單位下屬各級單位執(zhí)行政策法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況，并針對問題提出處理意見上報公司財務部。 （八）負責辦理財務直管單位的銷售款回收工作，確保資金的安全。 （十四）按照有關交接制度辦理、監(jiān)督財務副經(jīng)理和財務人員工作交接手續(xù)。公司財務部負責按照財務內部稽查制度的要求和公司績效管理有關規(guī)定進行績效考核。 拒絕安排必需的財務人員影響財務經(jīng)理開展正常工作的。 對財務直管單位嚴重違反國家財經(jīng)法紀和公司規(guī)定不制止或隱瞞不報的。 財務直管單位有關人員發(fā)現(xiàn)財務經(jīng)理有第七條所列行為之一的，有權向公司財務部或其他相關部門舉報，舉報的情況必須客觀、真實。屬正常離、退休的可享受相應待遇?？毓晒究梢罁?jù)辦法要求，結合自身情況，制定資產(chǎn)管理規(guī)定，報建設開發(fā)公司備案。折舊年限標準是：房屋為 15 年，其它設備為 5 年。 ，人民幣二萬元（含二萬元）以上的項目及單臺設備，分項上報；人民幣二萬元以下的項目以及單臺設備，則按規(guī)模上報。 單位在購置過程中，本著少花錢，多辦事，保證質量、數(shù)量的原則，杜絕一 味追求高檔、豪華的現(xiàn)象。 e）購置單位經(jīng)辦人持簽證后的發(fā)票及有編號的新 增固定資產(chǎn)表一式二份到財務部辦理報銷事宜，財務部留一份新增固定資產(chǎn)表做固定資產(chǎn)明細帳，另一份由資產(chǎn)使用部門保存以建立固定資產(chǎn)保管帳，隨時核對備查。 一經(jīng)查出計劃外已購置的固定資產(chǎn)，又未獲批準，則會同公司紀委追究經(jīng)辦人和經(jīng) 辦單位領導責任，并在全公司范圍內通報批評，并在下一年度固定資產(chǎn)投資計劃中予以扣除 。 公司機關各部室及廣州各單位固定資產(chǎn)的報廢，具體辦理程序如下： a) 使用單位寫出書面報告，同時填寫固定資產(chǎn)報廢表一式四聯(lián)，由使用單位填寫報廢原因，經(jīng)該單位領導簽字，專用、重要資產(chǎn)還要有有關技術部門的鑒定書，由公司財務部、業(yè)務主管部門會簽后批準報廢，重大固定資產(chǎn)的報廢要經(jīng)公司領導審批。 b) 技術性能差，且有替代品的固定資產(chǎn)。故意隱瞞不上報的單位一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對其加重處罰。 建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計報表制度，由各單位定期上報公司財務部。 本辦法主要規(guī)范企業(yè)的貨幣資金、經(jīng)營資金計劃、帳戶、對外借款、擔保、資金使用、對外投資基金、資產(chǎn)處置和資金報告制度等方面的管理。注意保持適當?shù)馁Y產(chǎn)流動性、減少財務風險以降低企業(yè)綜合資金成本。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理必須遵守財政部頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定。 定期和不定期盤點現(xiàn)金，包括對已收到尚未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金的盤點。 備用金管理 下屬企業(yè)及單位相關部門零星費用開支，如需預備現(xiàn)金，應填寫備用金領用（退還）通知單，憑單據(jù)支付現(xiàn)金。加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，建立各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書確認、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限與授權審批程序。 資金 計劃的編制應以完成建設開發(fā)公司下達的年度經(jīng)營責任目標為基礎，在全面評價企業(yè)的財務狀況和財務風險等的前提下作出的合乎企業(yè)實際情況的預測。 企業(yè)開立和使用銀行帳戶應當遵守《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定。資產(chǎn)負債率原則上控制在下列指標范圍內，以后逐年適當降低：控制比例為 70 %。 經(jīng)會計師事務所出具的上年度企業(yè)年審報告和借款前個月份的財務報告。 建設開發(fā)公司在收到下屬企業(yè)的借款申請書 5個工作日內完成借款批復。 建設開發(fā)公司對企業(yè)申報借款的審批步驟和權限是： 財務部 ， =〈 10萬元 董事長 ， =〈 100萬元 經(jīng)營班子 ， 100萬元 借款企業(yè)應在借款合同和保證合同簽署生效后 5 個工作日內，將借款合同及保證合同等借款資料復印一份報 建設開發(fā)公司備案。 下屬企業(yè)向建設開發(fā)公司申請借款的，須具備以下條件： （一）