【正文】 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 批準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理手冊 規(guī) 范 化 基 礎(chǔ) 管 理 總 冊 財(cái)務(wù)管理手冊 手冊修訂號：第 1 版 批準(zhǔn)人：中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 總經(jīng)理： 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 1 財(cái)務(wù)管理手冊目錄 1 前言 ( 6 ) 2 公司財(cái)務(wù)直管管理 總則 ( 8 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘免 ( 8 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利與職責(zé) ( 9 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理 ( 10 ) 3 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 ( 13 ) 核算范圍 ( 13 ) 固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限 ( 13 ) 辦理新購建固定資產(chǎn)的程序 ( 14 ) 固定資產(chǎn)的建帳及管理 程序 ( 15 ) 計(jì)劃外購建和超計(jì)劃購置固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 ( 15 ) 固定資產(chǎn)調(diào)撥的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產(chǎn)報(bào)廢的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產(chǎn)的變賣處理規(guī)定 ( 16 ) 購置偽劣固定資產(chǎn)的處理的規(guī)定 ( 17 ) 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)配工作 ( 17 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 2 固定資產(chǎn)的清查 ( 17 ) 固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定 ( 17 ) 4 資金管理辦法 總則 ( 18 ) 貨幣資金 ( 18 ) 經(jīng)營資金的計(jì)劃管理 ( 20 ) 銀行帳戶管理 ( 20 ) 對外借款管理 ( 20 ) 擔(dān)保管理 ( 22 ) 內(nèi)部調(diào)劑資金管理 ( 22 ) 資金使用管理 ( 22 ) 對外投資資金管理 ( 24 ) 資產(chǎn)處置管理 ( 24 ) 資金工作報(bào)告制度 ( 25 ) 附則 ( 25 ) 5 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的原則 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的內(nèi)容和作用、功能 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的分工 ( 26 ) 財(cái)務(wù) 系統(tǒng)的操作及安全的規(guī)定 ( 26 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的規(guī)定 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù) ( 27 ) 報(bào)表的設(shè)計(jì)（報(bào)表科目的內(nèi)容、內(nèi)容的變更） ( 27 ) 會計(jì)檔案的保存和維護(hù) ( 27 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作培訓(xùn) ( 27 ) 6 稅收管理辦法 總則 ( 28 ) 稅務(wù)登記 ( 28 ) 納稅申報(bào) ( 28 ) 民航運(yùn)輸企業(yè)主要所征稅費(fèi)及適用法律 ( 28 ) 稅收管理 ( 30 ) 7 內(nèi)部往來結(jié)算管理辦法 總則 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的內(nèi)容 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算工作職責(zé) ( 32 ) 內(nèi)部往來結(jié)算的程序 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的管理 ( 33 ) 其他規(guī)定 ( 33 ) 8 財(cái)務(wù)收支管理辦法 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 4 總則 ( 34 ) 財(cái)務(wù)收支的歸口管理 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的編制 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的匯總 平衡 ( 35 ) 財(cái)務(wù)收支指標(biāo)的下達(dá) ( 35 ) 財(cái)務(wù)收支的日?？刂萍翱己朔治? ( 35 ) 9 會計(jì)檔案管理辦法 總則 ( 36 ) 檔案的接收和保管 ( 36 ) 會計(jì)檔案的借閱和利用 ( 36 ) 鑒定和銷 毀 ( 36 ) 10 存貨核算管理辦法 總則 ( 39 ) 存貨采購的管理 ( 39 ) 存貨入庫的管理 ( 39 ) 存貨待修件的管理 ( 39 ) 存貨租賃的管理 ( 41 ) 存貨成本攤銷的管理 ( 41 ) 存貨銷售的管理 ( 41 ) 存貨保險的管理 ( 41 ) 存貨捐贈的管理 ( 41 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 5 存貨索賠的管理 ( 41 ) 存貨盤點(diǎn)的管理 ( 41 ) 11 基建管理辦法 總則 ( 42 ) 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 ( 42 ) 基建項(xiàng)目的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理 ( 42 ) 會計(jì)報(bào)表的編制和上報(bào) ( 43 ) 基本建設(shè)資金管理 ( 43 ) 財(cái)務(wù)監(jiān)督 ( 44 ) 基建材料管理 ( 44 ) 工程結(jié)算和竣工決算 ( 44 ) 檔案管理 ( 45 ) 參與各種基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活動 ( 45 ) 12 投資財(cái)務(wù)管理辦法 總則 ( 46 ) 投 資 ( 46 ) 審批、批準(zhǔn)與備案 ( 46 ) 投資項(xiàng)目的管理 ( 48 ) 投資收益的管理 ( 49 ) 監(jiān)管 ( 49 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 6 長期投資的退出 ( 49 ) 責(zé)任 ( 49 ) 附則 ( 50 ) 13 請款和報(bào)銷辦 法 總則 ( 51 ) 請款、報(bào)銷的原則 ( 51 ) 申請借款的項(xiàng)目范圍 ( 51 ) 借款的手續(xù)和審批的權(quán)限 ( 51 ) 借支備用金的規(guī)定 ( 51 ) 報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定和報(bào)銷的審批 ( 52 ) 報(bào)銷的期限規(guī)定