【正文】 ( 22 ) 對外投資資金管理 ( 24 ) 資產(chǎn)處置管理 ( 24 ) 資金工作報告制度 ( 25 ) 附則 ( 25 ) 5 財務(wù)系統(tǒng)管理辦法 財務(wù)系統(tǒng)管理的原則 ( 26 ) 財務(wù)系統(tǒng)管理的內(nèi)容和作用、功能 ( 26 ) 財務(wù)系統(tǒng)管理的分工 ( 26 ) 財務(wù) 系統(tǒng)的操作及安全的規(guī)定 ( 26 ) 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財務(wù)管理手冊 3 財務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的規(guī)定 ( 26 ) 財務(wù)系統(tǒng)的維護 ( 27 ) 報表的設(shè)計（報表科目的內(nèi)容、內(nèi)容的變更） ( 27 ) 會計檔案的保存和維護 ( 27 ) 財務(wù)系統(tǒng)操作培訓(xùn) ( 27 ) 6 稅收管理辦法 總則 ( 28 ) 稅務(wù)登記 ( 28 ) 納稅申報 ( 28 ) 民航運輸企業(yè)主要所征稅費及適用法律 ( 28 ) 稅收管理 ( 30 ) 7 內(nèi)部往來結(jié)算管理辦法 總則 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的內(nèi)容 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算工作職責 ( 32 ) 內(nèi)部往來結(jié)算的程序 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的管理 ( 33 ) 其他規(guī)定 ( 33 ) 8 財務(wù)收支管理辦法 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財務(wù)管理手冊 4 總則 ( 34 ) 財務(wù)收支的歸口管理 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的編制 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的匯總 平衡 ( 35 ) 財務(wù)收支指標的下達 ( 35 ) 財務(wù)收支的日常控制及考核分析 ( 35 ) 9 會計檔案管理辦法 總則 ( 36 ) 檔案的接收和保管 ( 36 ) 會計檔案的借閱和利用 ( 36 ) 鑒定和銷 毀 ( 36 ) 10 存貨核算管理辦法 總則 ( 39 ) 存貨采購的管理 ( 39 ) 存貨入庫的管理 ( 39 ) 存貨待修件的管理 ( 39 ) 存貨租賃的管理 ( 41 ) 存貨成本攤銷的管理 ( 41 ) 存貨銷售的管理 ( 41 ) 存貨保險的管理 ( 41 ) 存貨捐贈的管理 ( 41 ) 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財務(wù)管理手冊 5 存貨索賠的管理 ( 41 ) 存貨盤點的管理 ( 41 ) 11 基建管理辦法 總則 ( 42 ) 會計機構(gòu)和會計人員 ( 42 ) 基建項目的會計核算和財務(wù)管理 ( 42 ) 會計報表的編制和上報 ( 43 ) 基本建設(shè)資金管理 ( 43 ) 財務(wù)監(jiān)督 ( 44 ) 基建材料管理 ( 44 ) 工程結(jié)算和竣工決算 ( 44 ) 檔案管理 ( 45 ) 參與各種基本建設(shè)經(jīng)濟活動 ( 45 ) 12 投資財務(wù)管理辦法 總則 ( 46 ) 投 資 ( 46 ) 審批、批準與備案 ( 46 ) 投資項目的管理 ( 48 ) 投資收益的管理 ( 49 ) 監(jiān)管 ( 49 ) 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財務(wù)管理手冊 6 長期投資的退出 ( 49 ) 責任 ( 49 ) 附則 ( 50 ) 13 請款和報銷辦 法 總則 ( 51 ) 請款、報銷的原則 ( 51 ) 申請借款的項目范圍 ( 51 ) 借款的手續(xù)和審批的權(quán)限 ( 51 ) 借支備用金的規(guī)定 ( 51 ) 報銷手續(xù)的規(guī)定和報銷的審批 ( 52 ) 報銷的期限規(guī)定 ( 52 ) 14 財務(wù)報告及財務(wù)分析管理辦法 總則 ( 53 ) 要求上報的報表及期限 ( 53 ) 報表報送單位及要求 ( 54 ) 財務(wù)分析要求和方法 ( 54 ) 15 保險管理辦法 保險管理原則 ( 57 ) 保險的分類 ( 57 ) 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財務(wù)管理手冊 7 保險的分工 ( 57 ) 保險范圍的規(guī)定與保險合同的簽定 ( 57 ) 投保、續(xù)保、退保的程序 ( 57 ) 保費的核算 ( 58 ) 索賠程序 ( 58 ) 16 成本費用管理辦法 總則 ( 59 ) 成本費用管理分工及職責 ( 59 ) 成本費用管理的基本要求 ( 59 ) 成本費用的分類 ( 60 ) 各成本費用項目的內(nèi)容 ( 60 ) 成本費用的日常管理 ( 61 ) 成本費用核算的基本原則 ( 61 ) 管理費用科目使用規(guī)定 ( 62 ) 財務(wù)費用科目使用說明 ( 65 ) 17 預(yù)算管理 總則 ( 67 ) 財務(wù)全面預(yù)算管理的原則、目標和作用 ( 67 ) 財務(wù)全面預(yù)算管理的組織體系 ( 67 ) 財務(wù)全面預(yù)算的編制 ( 69 ) 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財務(wù)管理手冊 8 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與事中控制 ( 70 ) 財務(wù)全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核 ( 70 ) 財務(wù)全面預(yù)算的調(diào)整 ( 71 ) 18 會計機構(gòu)和會計人員管理 ( 72 ) 19 原始憑證規(guī)范 總則 ( 74 ) 原始憑證的內(nèi)容 ( 74 ) 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財務(wù)管理 手 冊 9 1 總則 《中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司財務(wù)管理手冊》（以下簡稱財務(wù)管理手冊）是中國南航集團建設(shè)開發(fā)公司（以下簡稱建設(shè)開發(fā)公司）規(guī)范化基礎(chǔ)管理手冊總冊的一部分，歸屬綜合管理制度，它是根據(jù)中華人民共和國《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和民航總局、國家有關(guān)部門的財務(wù)管理規(guī)定以及《中國南方航空集團公司國有資本與財務(wù)管理辦法》，結(jié)合建設(shè)開發(fā)公司實際情況，制定本 手冊。建設(shè)開發(fā)公司及其下屬企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。財務(wù)經(jīng)理在財務(wù)直管單位的日常行政事務(wù)接受公司財務(wù)部和財務(wù)直管單位負責人的雙