【正文】 ( 22 ) 對(duì)外投資資金管理 ( 24 ) 資產(chǎn)處置管理 ( 24 ) 資金工作報(bào)告制度 ( 25 ) 附則 ( 25 ) 5 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的原則 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的內(nèi)容和作用、功能 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的分工 ( 26 ) 財(cái)務(wù) 系統(tǒng)的操作及安全的規(guī)定 ( 26 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的規(guī)定 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù) ( 27 ) 報(bào)表的設(shè)計(jì)（報(bào)表科目的內(nèi)容、內(nèi)容的變更） ( 27 ) 會(huì)計(jì)檔案的保存和維護(hù) ( 27 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作培訓(xùn) ( 27 ) 6 稅收管理辦法 總則 ( 28 ) 稅務(wù)登記 ( 28 ) 納稅申報(bào) ( 28 ) 民航運(yùn)輸企業(yè)主要所征稅費(fèi)及適用法律 ( 28 ) 稅收管理 ( 30 ) 7 內(nèi)部往來結(jié)算管理辦法 總則 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的內(nèi)容 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算工作職責(zé) ( 32 ) 內(nèi)部往來結(jié)算的程序 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的管理 ( 33 ) 其他規(guī)定 ( 33 ) 8 財(cái)務(wù)收支管理辦法 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 4 總則 ( 34 ) 財(cái)務(wù)收支的歸口管理 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的編制 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的匯總 平衡 ( 35 ) 財(cái)務(wù)收支指標(biāo)的下達(dá) ( 35 ) 財(cái)務(wù)收支的日?？刂萍翱己朔治? ( 35 ) 9 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 總則 ( 36 ) 檔案的接收和保管 ( 36 ) 會(huì)計(jì)檔案的借閱和利用 ( 36 ) 鑒定和銷 毀 ( 36 ) 10 存貨核算管理辦法 總則 ( 39 ) 存貨采購的管理 ( 39 ) 存貨入庫的管理 ( 39 ) 存貨待修件的管理 ( 39 ) 存貨租賃的管理 ( 41 ) 存貨成本攤銷的管理 ( 41 ) 存貨銷售的管理 ( 41 ) 存貨保險(xiǎn)的管理 ( 41 ) 存貨捐贈(zèng)的管理 ( 41 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 5 存貨索賠的管理 ( 41 ) 存貨盤點(diǎn)的管理 ( 41 ) 11 基建管理辦法 總則 ( 42 ) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 ( 42 ) 基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理 ( 42 ) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和上報(bào) ( 43 ) 基本建設(shè)資金管理 ( 43 ) 財(cái)務(wù)監(jiān)督 ( 44 ) 基建材料管理 ( 44 ) 工程結(jié)算和竣工決算 ( 44 ) 檔案管理 ( 45 ) 參與各種基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ( 45 ) 12 投資財(cái)務(wù)管理辦法 總則 ( 46 ) 投 資 ( 46 ) 審批、批準(zhǔn)與備案 ( 46 ) 投資項(xiàng)目的管理 ( 48 ) 投資收益的管理 ( 49 ) 監(jiān)管 ( 49 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 6 長期投資的退出 ( 49 ) 責(zé)任 ( 49 ) 附則 ( 50 ) 13 請(qǐng)款和報(bào)銷辦 法 總則 ( 51 ) 請(qǐng)款、報(bào)銷的原則 ( 51 ) 申請(qǐng)借款的項(xiàng)目范圍 ( 51 ) 借款的手續(xù)和審批的權(quán)限 ( 51 ) 借支備用金的規(guī)定 ( 51 ) 報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定和報(bào)銷的審批 ( 52 ) 報(bào)銷的期限規(guī)定 ( 52 ) 14 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理辦法 總則 ( 53 ) 要求上報(bào)的報(bào)表及期限 ( 53 ) 報(bào)表報(bào)送單位及要求 ( 54 ) 財(cái)務(wù)分析要求和方法 ( 54 ) 15 保險(xiǎn)管理辦法 保險(xiǎn)管理原則 ( 57 ) 保險(xiǎn)的分類 ( 57 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 7 保險(xiǎn)的分工 ( 57 ) 保險(xiǎn)范圍的規(guī)定與保險(xiǎn)合同的簽定 ( 57 ) 投保、續(xù)保、退保的程序 ( 57 ) 保費(fèi)的核算 ( 58 ) 索賠程序 ( 58 ) 16 成本費(fèi)用管理辦法 總則 ( 59 ) 成本費(fèi)用管理分工及職責(zé) ( 59 ) 成本費(fèi)用管理的基本要求 ( 59 ) 成本費(fèi)用的分類 ( 60 ) 各成本費(fèi)用項(xiàng)目的內(nèi)容 ( 60 ) 成本費(fèi)用的日常管理 ( 61 ) 成本費(fèi)用核算的基本原則 ( 61 ) 管理費(fèi)用科目使用規(guī)定 ( 62 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用科目使用說明 ( 65 ) 17 預(yù)算管理 總則 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的原則、目標(biāo)和作用 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的組織體系 ( 67 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算的編制 ( 69 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 8 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與事中控制 ( 70 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核 ( 70 ) 財(cái)務(wù)全面預(yù)算的調(diào)整 ( 71 ) 18 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理 ( 72 ) 19 原始憑證規(guī)范 總則 ( 74 ) 原始憑證的內(nèi)容 ( 74 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊(cè) 9 1 總則 《中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)管理手冊(cè)）是中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)開發(fā)公司）規(guī)范化基礎(chǔ)管理手冊(cè)總冊(cè)的一部分，歸屬綜合管理制度，它是根據(jù)中華人民共和國《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和民航總局、國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及《中國南方航空集團(tuán)公司國有資本與財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合建設(shè)開發(fā)公司實(shí)際情況，制定本 手冊(cè)。建設(shè)開發(fā)公司及其下屬企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)直管單位的日常行政事務(wù)接受公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人的雙