【正文】 投資處置損益，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 企業(yè)不得將資金借給建設(shè)開發(fā)公司以外單位使用 對外投資資金管理 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 40 對外投資的資金管理主要是指對企業(yè)的合資、增資、合作購并以及債券投資、股票投資的管理。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款、應(yīng)付及預(yù)收款的管理，建立應(yīng)收帳款回籠責(zé)任制，積極清收各項(xiàng)債權(quán)，對成績突出的可以給予獎勵。 資金使用管理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限。 建設(shè)開發(fā)公司建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，在系統(tǒng)內(nèi)逐步實(shí)現(xiàn)資金集中計(jì)算，為內(nèi)部調(diào)劑資金提供服務(wù)。抵押或質(zhì)押的期限除貸款銀行有特 別要求外，原則上與借款期限一致。 ，應(yīng)綜合衡量企業(yè)整體償債能力，作好現(xiàn)金流量情況分析，以確保能按合同期限還款，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng)營資金的計(jì)劃管理 企業(yè)的資金計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要內(nèi)容。 設(shè)置單獨(dú)崗位或由出納員辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬的工作，但不能同時(shí)兼辦稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。差旅費(fèi)和各種補(bǔ)助的報(bào)銷憑證，應(yīng)按權(quán)限分級審批。 企業(yè)的資金管理，必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)開發(fā)公司的有關(guān)規(guī)定、辦法，遵循資金管理的安全性、效益性、流動性原則。決不能將偽劣資產(chǎn)一放了之，使公司的利益遭受損失。 調(diào)出單位收到調(diào)撥單后，對于公司總部和廣州各單位將此單存檔，對于下屬公司則用此單按照財(cái)務(wù)規(guī)定作出帳務(wù)處理。 b) 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度技術(shù)改造投資計(jì)劃核對發(fā)票，并確認(rèn)新增固定資產(chǎn)表上內(nèi)容填寫無誤后，登記并在表上簽章。 辦理新購建固定資產(chǎn)的程序 建設(shè)開發(fā)公司是制定固定資產(chǎn)長期投資規(guī)劃和年度投資計(jì)劃的主管單位，根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和本行業(yè)市場的發(fā)展前景，結(jié)合本公司的發(fā)展 需求及各下屬單位的實(shí)際情況，安排公司“技術(shù)改造投資計(jì)劃”。同時(shí)具體負(fù)責(zé)集團(tuán)本部機(jī)關(guān)各部門固定資產(chǎn)實(shí)物管理和固定資產(chǎn)編號及標(biāo)牌的發(fā)放。 接受財(cái)務(wù)直管單位支 付的額外報(bào)酬和饋贈的錢物。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部建立財(cái)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)檔案，實(shí)行從聘任到解聘的全過程管理和監(jiān)督。 有條件開通電話銀行或網(wǎng)上支付的單位必須經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部書面批準(zhǔn)方可辦理，要確保密碼萬無一失，必須建立牽制、監(jiān)督和核對制度，支付、匯出款項(xiàng)時(shí)要留存書面的簽批依據(jù)。 （三）對財(cái)務(wù)直管單位計(jì)劃范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營 性支出、固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)處置、成本費(fèi)用報(bào)銷、資金的調(diào)撥等進(jìn)行審核，有權(quán)對違反《中華人民共和國會計(jì)法》等法律、法規(guī)以及公司有關(guān)制度規(guī)定的行為拒絕付款，并報(bào)告建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部。建設(shè)開發(fā) 公司 通過控股公司董事會對其行使相應(yīng)職權(quán)。 建設(shè)開發(fā)公司對年度內(nèi)的資本運(yùn)營與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算 管理制度。 對于建設(shè)開發(fā)公司所屬全資企業(yè)，應(yīng)通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，以建設(shè)開發(fā)公司文件或其他適當(dāng)?shù)姆绞?，直接向有關(guān)企業(yè)傳達(dá)，由有關(guān)企業(yè)貫中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財(cái)務(wù)管理 手 冊 10 徹執(zhí)行。在每一會計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)有資 格的會計(jì)師事務(wù)所審查驗(yàn)證。下屬公司不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。 （三） 思想品德好，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，敢于堅(jiān)持原則。 （二）具體組織財(cái)務(wù)直管單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，對財(cái)務(wù)報(bào)表及其他會計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 （十六）向公司財(cái)務(wù)部書面報(bào)告財(cái)務(wù)直管單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)匯報(bào)經(jīng)營活動中的重大問題。 財(cái)務(wù)直管單位的合同、協(xié)議及其他涉及到財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理會簽或認(rèn)可，凡先斬后奏或未經(jīng)會簽認(rèn)可的。 財(cái)務(wù)經(jīng)理有下列情況之一的，應(yīng)予解聘： 在工作中違法亂紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部、下屬企業(yè)及單位財(cái)務(wù)部門要對其固定資產(chǎn)變動情況全部核算入賬，并對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行相應(yīng)處理，保持賬、卡絕對同步進(jìn)行，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、歸集成本費(fèi)用、核算企業(yè)的經(jīng)營成果。 對于公司各部、室以及直屬各單位，“技術(shù)改造投資計(jì)劃”按部門分單項(xiàng)中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 23 安排下達(dá)。 g) 新增固定資產(chǎn)，無論購建、調(diào)撥、贈送及回扣款購建等情況，均用上述建帳程序辦理。另兩聯(lián)一聯(lián)由實(shí)物管理部門留做實(shí) 物管理核銷，一聯(lián)交原使用單位留存?zhèn)洳椤１苊夤局貜?fù)購置，減少不必要的費(fèi)用支出，提高資產(chǎn)的利用率。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行付款方式辦理，如確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)根據(jù)企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度審批后支付。各單位部門應(yīng)將收到的備用金發(fā)票或收據(jù)，編制備用金支出傳票結(jié)報(bào)，報(bào)送財(cái)會部門。 銀行帳戶管理 企業(yè)應(yīng)選擇信用等級高、服務(wù)質(zhì)量好、有貸款意向的銀行開立帳戶，并報(bào)建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部備案。 企業(yè)對外借款應(yīng)首先報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批，建設(shè)開發(fā)公司通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心，在下屬公司之間進(jìn)行資金調(diào)劑。 企業(yè)借款情況和提供擔(dān)保情況表。 調(diào)劑資金的借款期限一般不超過三個月。 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 38 企業(yè)因購置生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物、土地、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)而發(fā)生的大額資產(chǎn)購置資金支付，以及購買大宗原材料、商品、大項(xiàng)目固定資產(chǎn)維修和改建，進(jìn)行項(xiàng)目投資等發(fā)生的大額經(jīng)營資金支付，實(shí)行上報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批制度。任何個人不得私自定價(jià)。 企業(yè)凡需在境外注冊公司的，須經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)，并向有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置壞帳登記簿，逐筆登記已核銷的壞帳。 資產(chǎn)處置管理 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 41 企業(yè)處置其主要生產(chǎn)設(shè)備、土地和房產(chǎn)建筑物等重要生產(chǎn)資料，單項(xiàng)價(jià)值超過 5 萬元的應(yīng)逐級審核并上報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批。 企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、倉庫管理部門應(yīng)主動配合財(cái)務(wù)部門及時(shí)核對清理各種未達(dá)帳和往來帳，及時(shí)辦理各種進(jìn)出倉手續(xù)，每半年至少核對帳目一次，清倉盤庫一次。安全保管和使用現(xiàn)金、各種票據(jù)、有價(jià)證券和銀行印鑒。 建設(shè)開發(fā)公司向下屬企業(yè)提供借款的審批步驟和權(quán)限是： （一） 財(cái)務(wù)部（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）提出初審意見 （一） 董事長， =100 萬元 （二） 經(jīng) 營班子， 100 萬元。 建設(shè)開發(fā)公司對企業(yè)申報(bào)借款的審批步驟和權(quán)限是： 財(cái)務(wù)部 ， =〈 10萬元 董事長 ， =〈 100萬元 經(jīng)營班子 ， 100萬元 借款企業(yè)應(yīng)在借款合同和保證合同簽署生效后 5 個工作日內(nèi)，將借款合同及保證合同等借款資料復(fù)印一份報(bào) 建設(shè)開發(fā)公司備案。 經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所出具的上年度企業(yè)年審報(bào)告和借款前個月份的財(cái)務(wù)報(bào)告。 企業(yè)開立和使用銀行帳戶應(yīng)當(dāng)遵守《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定。加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，建立各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書確認(rèn)、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與授權(quán)審批程序。 定期和不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，包括對已收到尚未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金的盤點(diǎn)。注意保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)流動性、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以降低企業(yè)綜合資金成本。 建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，由各單位定期上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 b) 技術(shù)性能差，且有替代品的固定資產(chǎn)。 一經(jīng)查出計(jì)劃外已購置的固定資產(chǎn)，又未獲批準(zhǔn)，則會同公司紀(jì)委追究經(jīng)辦人和經(jīng) 辦單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在全公司范圍內(nèi)通報(bào)批評，并在下一年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃中予以扣除 。 單位在購置過程中，本著少花錢，多辦事，保證質(zhì)量、數(shù)量的原則，杜絕一 味追求高檔、豪華的現(xiàn)象。折舊年限標(biāo)準(zhǔn)是：房屋為 15 年，其它設(shè)備為 5 年。屬正常離、退休的可享受相應(yīng)待遇。 對財(cái)務(wù)直管單位嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司規(guī)定不制止或隱瞞不報(bào)的。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查制度的要求和公司績效管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行績效考核。 （八）負(fù)責(zé)辦理財(cái)務(wù)直管單位的銷售款回收工作，確保資金的安全。 （二）因?yàn)^職給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。 建設(shè)開發(fā)公司 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)及單位財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)考核。根據(jù)經(jīng)營的需要，經(jīng)批準(zhǔn)可分別開立人民幣帳戶和外匯帳戶。中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 批準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理手冊 規(guī) 范 化 基 礎(chǔ) 管 理 總 冊 財(cái)務(wù)管理手冊 手冊修訂號：第 1 版 批準(zhǔn)人：中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 總經(jīng)理： 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 1 財(cái)務(wù)管理手冊目錄 1 前言 ( 6 ) 2 公司財(cái)務(wù)直管管理 總則 ( 8 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘免 ( 8 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利與職責(zé) ( 9 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理 ( 10 ) 3 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 ( 13 ) 核算范圍 ( 13 ) 固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限 ( 13 ) 辦理新購建固定資產(chǎn)的程序 ( 14 ) 固定資產(chǎn)的建帳及管理 程序 ( 15 ) 計(jì)劃外購建和超計(jì)劃購置固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 ( 15 ) 固定資產(chǎn)調(diào)撥的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產(chǎn)報(bào)廢的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產(chǎn)的變賣處理規(guī)定 ( 16 ) 購置偽劣固定資產(chǎn)的處理的規(guī)定 ( 17 ) 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)配工作 ( 17 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 2 固定資產(chǎn)的清查 ( 17 ) 固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定 ( 17 ) 4 資金管理辦法 總則 ( 18 ) 貨幣資金 ( 18 ) 經(jīng)營資金的計(jì)劃管理 ( 20 ) 銀行帳戶管理 ( 20 ) 對外借款管理 ( 20 ) 擔(dān)保管理 ( 22 ) 內(nèi)部調(diào)劑資金管理 ( 22 ) 資金使用管理