【正文】 置、數(shù)量、權屬、帳面價值（原值和凈值）、抵押或質押期限、抵押或質押率等。 企業(yè)應根據(jù)自身舉債情況和償債能力控制借款總量。建設開發(fā)公司財務部有權監(jiān)督下級企業(yè)進行賬戶清理。建設開發(fā)公司于每年 2 月底前批復中國南航集團建設開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 33 各企業(yè)。 票據(jù)管理 票據(jù)管理必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定。 定期向銀行索取銀行對賬單 ，并由獨立于出納和登記往來賬款明細賬的會計人員進行定期核對，每月至少核對一次，調節(jié)未達賬項，出現(xiàn)不符情況應及時查明原因，并做出相應處理。嚴禁私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁不入賬。 建立支票報 銷與現(xiàn)金報銷制度，報銷人員應有正常的報批手續(xù)，付款憑據(jù)及有關驗貨手續(xù)，財務部門應對單據(jù)進行核對，出納支出現(xiàn)金必須以核準的憑據(jù)為準。 下屬企業(yè)及單位根據(jù)年度銷售、成本費用、還貸計劃、股利分配政策、投資計劃以及企業(yè)信用政策等編制年度現(xiàn)金收支預算。下屬企業(yè)財務部門是其本單位資金管理的職能部門，業(yè)務上由建設開發(fā)公司財務部指導。 固定資產管理的其他規(guī)定 任何單位和個人不得擅自拆除、贈送、外借和變賣各類固定資產。各使用單位要將購置偽劣固定資產及處理情況 及時上報公司總部。 變 賣處理固定資產的范圍是： 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產的管理辦法 財務管理手冊 27 a) 閑置的固定資產。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產的管理辦法 財務管理手冊 26 固定資產處置的規(guī)定 對于使用年限已到，資產確實無法繼續(xù)使用，或使用年限未到，但已 嚴重損壞 、 投資等不能繼續(xù)使用或者其它原因需提前處置的，按以下規(guī)定執(zhí)行。如果確實是生產急需或其它特殊原因超支的，必須寫出書面報告，經過建設開發(fā)公司財務部、相關業(yè)務部門及總經理簽批增補預算后，按第四節(jié)新購建固定資產管理程序辦理。 d)購置單位經辦人持簽證有經財務部編號的新增固定資產表，填寫會計科目，并留新增固定資產表一份存檔。 進行一定的市場調查，貨比三家之后，購置單位填寫領用支票申請書，本單位領導簽字之后，到財務部辦理計劃登記，然后領取支票。 、室以及直屬各單位的購置計劃，應按項目及單臺設備分項排列上報。 境外固定資產的標準為單位價值在 1000 美元以上，固定資產的計價方式，報廢條件和日常管理按照國內有關規(guī)定執(zhí)行。同時具體負責建設開發(fā)本部機關各部門的固定資產增減變動的一切賬務處理和財務管理核算。 財務經理任職期滿或解聘后不再享受原職級待遇。 參加由財務直管單位或相關業(yè)務單位安排的可能影響其公正履行職責的活動。 財務經理有下列行為之一的，視情節(jié)輕重按有關規(guī)定給予行政處分和一定的經濟處罰，構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任： 對重大經營事項報告不及時造成財務直管單位經濟損失的。單位負責人和其他有關人員有下列行為之一的，按有關規(guī)定給予通報批評或行政處分和一定的經濟處罰，構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任： 拒絕、阻礙財務經理依法履行職責的。 財務經理由建設開發(fā)公司財務部和綜合部負責考核評價。 （十三）負責組織會計檔案的管理工作，嚴格執(zhí)行有關制度規(guī)定。 （七）參與財務直管單位各項經濟合同、協(xié)議的制訂，并監(jiān)督其執(zhí)行。對財務人員實施獎懲、崗位輪換、日常行政管理有自主權，但不得違反公司的有關制度規(guī)定。 凡有下列情況之一者，不具備財務經理任職資格： （一）違反財經紀律、制度，利用職權貪污、挪用公款的。對經建設開發(fā) 公司 批準的投資、重組、訴訟、等重大事項要及時向建設開發(fā) 公司 財務部報告；每月終了應就成本費用、收入、利潤、重大的現(xiàn)金流量、重大債權債務、重大的資產變化、產權變更等情況及時向建設開發(fā) 公司 財務部例行匯報。財務經理在財務直管單位的日常行政事務接受公司財務部和財務直管單位負責人的雙重領導，公司財務部和財務直管單位承擔相應領導和管理責任。 在《財務管理辦法》生效后，本制度中所含全部文件所規(guī)定的原則標準、程序即成為建設開發(fā)公司財務管理的唯一被認可的規(guī)定。建設開發(fā)公司及其下屬企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。 對于建設開發(fā)公司所屬參股企業(yè)，應通過建設開發(fā)公司內部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設開發(fā)公司代表，在參股企業(yè)董事會當中依據(jù)法定程序行使權利。中國南航集團建設開發(fā)有限公司 批準文件 財務管理手冊 規(guī) 范 化 基 礎 管 理 總 冊 財務管理手冊 手冊修訂號：第 1 版 批準人：中國南航集團建設開發(fā)有限公司 總經理： 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 1 財務管理手冊目錄 1 前言 ( 6 ) 2 公司財務直管管理 總則 ( 8 ) 財務經理的聘免 ( 8 ) 財務經理的權利與職責 ( 9 ) 財務經理的日常管理 ( 10 ) 3 固定資產管理辦法 總則 ( 13 ) 核算范圍 ( 13 ) 固定資產的折舊方法及折舊年限 ( 13 ) 辦理新購建固定資產的程序 ( 14 ) 固定資產的建帳及管理 程序 ( 15 ) 計劃外購建和超計劃購置固定資產的處理規(guī)定 ( 15 ) 固定資產調撥的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產報廢的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產的變賣處理規(guī)定 ( 16 ) 購置偽劣固定資產的處理的規(guī)定 ( 17 ) 閑置固定資產的調配工作 ( 17 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 2 固定資產的清查 ( 17 ) 固定資產管理的其他規(guī)定 ( 17 ) 4 資金管理辦法 總則 ( 18 ) 貨幣資金 ( 18 ) 經營資金的計劃管理 ( 20 ) 銀行帳戶管理 ( 20 ) 對外借款管理 ( 20 ) 擔保管理 ( 22 ) 內部調劑資金管理 ( 22 ) 資金使用管理 ( 22 ) 對外投資資金管理 ( 24 ) 資產處置管理 ( 24 ) 資金工作報告制度 ( 25 ) 附則 ( 25 ) 5 財務系統(tǒng)管理辦法 財務系統(tǒng)管理的原則 ( 26 ) 財務系統(tǒng)管理的內容和作用、功能 ( 26 ) 財務系統(tǒng)管理的分工 ( 26 ) 財務 系統(tǒng)的操作及安全的規(guī)定 ( 26 ) 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 3 財務系統(tǒng)開發(fā)的規(guī)定 ( 26 ) 財務系統(tǒng)的維護 ( 27 ) 報表的設計（報表科目的內容、內容的變更） ( 27 ) 會計檔案的保存和維護 ( 27 ) 財務系統(tǒng)操作培訓 ( 27 ) 6 稅收管理辦法 總則 ( 28 ) 稅務登記 ( 28 ) 納稅申報 ( 28 ) 民航運輸企業(yè)主要所征稅費及適用法律 ( 28 ) 稅收管理 ( 30 ) 7 內部往來結算管理辦法 總則 ( 32 ) 內部往來核算的內容 ( 32 ) 內部往來核算工作職責 ( 32 ) 內部往來結算的程序 ( 32 ) 內部往來核算的管理 ( 33 ) 其他規(guī)定 ( 33 ) 8 財務收支管理辦法 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 目錄 財務管理手冊 4 總則 ( 34 ) 財務收支的歸口管理 ( 34 ) 收入預算、支出預算的編制 ( 34 ) 收入預算、支出預算的匯總 平衡 ( 35 ) 財務收支指標的下達 ( 35 ) 財務收支的日?？刂萍翱己朔治? ( 35 ) 9 會計檔案管理辦法 總則