【正文】 置、數(shù)量、權(quán)屬、帳面價(jià)值（原值和凈值）、抵押或質(zhì)押期限、抵押或質(zhì)押率等。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身舉債情況和償債能力控制借款總量。建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)監(jiān)督下級(jí)企業(yè)進(jìn)行賬戶清理。建設(shè)開發(fā)公司于每年 2 月底前批復(fù)中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 33 各企業(yè)。 票據(jù)管理 票據(jù)管理必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定。 定期向銀行索取銀行對賬單 ，并由獨(dú)立于出納和登記往來賬款明細(xì)賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期核對，每月至少核對一次，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)不符情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁不入賬。 建立支票報(bào) 銷與現(xiàn)金報(bào)銷制度，報(bào)銷人員應(yīng)有正常的報(bào)批手續(xù)，付款憑據(jù)及有關(guān)驗(yàn)貨手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對單據(jù)進(jìn)行核對，出納支出現(xiàn)金必須以核準(zhǔn)的憑據(jù)為準(zhǔn)。 下屬企業(yè)及單位根據(jù)年度銷售、成本費(fèi)用、還貸計(jì)劃、股利分配政策、投資計(jì)劃以及企業(yè)信用政策等編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門是其本單位資金管理的職能部門，業(yè)務(wù)上由建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。 固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定 任何單位和個(gè)人不得擅自拆除、贈(zèng)送、外借和變賣各類固定資產(chǎn)。各使用單位要將購置偽劣固定資產(chǎn)及處理情況 及時(shí)上報(bào)公司總部。 變 賣處理固定資產(chǎn)的范圍是： 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 27 a) 閑置的固定資產(chǎn)。 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊 26 固定資產(chǎn)處置的規(guī)定 對于使用年限已到，資產(chǎn)確實(shí)無法繼續(xù)使用，或使用年限未到，但已 嚴(yán)重?fù)p壞 、 投資等不能繼續(xù)使用或者其它原因需提前處置的，按以下規(guī)定執(zhí)行。如果確實(shí)是生產(chǎn)急需或其它特殊原因超支的，必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)過建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及總經(jīng)理簽批增補(bǔ)預(yù)算后，按第四節(jié)新購建固定資產(chǎn)管理程序辦理。 d)購置單位經(jīng)辦人持簽證有經(jīng)財(cái)務(wù)部編號(hào)的新增固定資產(chǎn)表，填寫會(huì)計(jì)科目，并留新增固定資產(chǎn)表一份存檔。 進(jìn)行一定的市場調(diào)查，貨比三家之后，購置單位填寫領(lǐng)用支票申請書，本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字之后，到財(cái)務(wù)部辦理計(jì)劃登記，然后領(lǐng)取支票。 、室以及直屬各單位的購置計(jì)劃，應(yīng)按項(xiàng)目及單臺(tái)設(shè)備分項(xiàng)排列上報(bào)。 境外固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為單位價(jià)值在 1000 美元以上，固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式，報(bào)廢條件和日常管理按照國內(nèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)具體負(fù)責(zé)建設(shè)開發(fā)本部機(jī)關(guān)各部門的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的一切賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理核算。 財(cái)務(wù)經(jīng)理任職期滿或解聘后不再享受原職級(jí)待遇。 參加由財(cái)務(wù)直管單位或相關(guān)業(yè)務(wù)單位安排的可能影響其公正履行職責(zé)的活動(dòng)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理有下列行為之一的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予行政處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任： 對重大經(jīng)營事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)造成財(cái)務(wù)直管單位經(jīng)濟(jì)損失的。單位負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員有下列行為之一的，按有關(guān)規(guī)定給予通報(bào)批評(píng)或行政處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任： 拒絕、阻礙財(cái)務(wù)經(jīng)理依法履行職責(zé)的。 財(cái)務(wù)經(jīng)理由建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部和綜合部負(fù)責(zé)考核評(píng)價(jià)。 （十三）負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案的管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定。 （七）參與財(cái)務(wù)直管單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的制訂，并監(jiān)督其執(zhí)行。對財(cái)務(wù)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲、崗位輪換、日常行政管理有自主權(quán)，但不得違反公司的有關(guān)制度規(guī)定。 凡有下列情況之一者，不具備財(cái)務(wù)經(jīng)理任職資格： （一）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度，利用職權(quán)貪污、挪用公款的。對經(jīng)建設(shè)開發(fā) 公司 批準(zhǔn)的投資、重組、訴訟、等重大事項(xiàng)要及時(shí)向建設(shè)開發(fā) 公司 財(cái)務(wù)部報(bào)告；每月終了應(yīng)就成本費(fèi)用、收入、利潤、重大的現(xiàn)金流量、重大債權(quán)債務(wù)、重大的資產(chǎn)變化、產(chǎn)權(quán)變更等情況及時(shí)向建設(shè)開發(fā) 公司 財(cái)務(wù)部例行匯報(bào)。財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)直管單位的日常行政事務(wù)接受公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人的雙重領(lǐng)導(dǎo)，公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)直管單位承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 在《財(cái)務(wù)管理辦法》生效后，本制度中所含全部文件所規(guī)定的原則標(biāo)準(zhǔn)、程序即成為建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理的唯一被認(rèn)可的規(guī)定。建設(shè)開發(fā)公司及其下屬企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。 對于建設(shè)開發(fā)公司所屬參股企業(yè)，應(yīng)通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設(shè)開發(fā)公司代表，在參股企業(yè)董事會(huì)當(dāng)中依據(jù)法定程序行使權(quán)利。中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 批準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理手冊 規(guī) 范 化 基 礎(chǔ) 管 理 總 冊 財(cái)務(wù)管理手冊 手冊修訂號(hào)：第 1 版 批準(zhǔn)人：中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 總經(jīng)理： 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 1 財(cái)務(wù)管理手冊目錄 1 前言 ( 6 ) 2 公司財(cái)務(wù)直管管理 總則 ( 8 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘免 ( 8 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利與職責(zé) ( 9 ) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理 ( 10 ) 3 固定資產(chǎn)管理辦法 總則 ( 13 ) 核算范圍 ( 13 ) 固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限 ( 13 ) 辦理新購建固定資產(chǎn)的程序 ( 14 ) 固定資產(chǎn)的建帳及管理 程序 ( 15 ) 計(jì)劃外購建和超計(jì)劃購置固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 ( 15 ) 固定資產(chǎn)調(diào)撥的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產(chǎn)報(bào)廢的規(guī)定 ( 16 ) 固定資產(chǎn)的變賣處理規(guī)定 ( 16 ) 購置偽劣固定資產(chǎn)的處理的規(guī)定 ( 17 ) 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)配工作 ( 17 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 2 固定資產(chǎn)的清查 ( 17 ) 固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定 ( 17 ) 4 資金管理辦法 總則 ( 18 ) 貨幣資金 ( 18 ) 經(jīng)營資金的計(jì)劃管理 ( 20 ) 銀行帳戶管理 ( 20 ) 對外借款管理 ( 20 ) 擔(dān)保管理 ( 22 ) 內(nèi)部調(diào)劑資金管理 ( 22 ) 資金使用管理 ( 22 ) 對外投資資金管理 ( 24 ) 資產(chǎn)處置管理 ( 24 ) 資金工作報(bào)告制度 ( 25 ) 附則 ( 25 ) 5 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的原則 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的內(nèi)容和作用、功能 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的分工 ( 26 ) 財(cái)務(wù) 系統(tǒng)的操作及安全的規(guī)定 ( 26 ) 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的規(guī)定 ( 26 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù) ( 27 ) 報(bào)表的設(shè)計(jì)（報(bào)表科目的內(nèi)容、內(nèi)容的變更） ( 27 ) 會(huì)計(jì)檔案的保存和維護(hù) ( 27 ) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作培訓(xùn) ( 27 ) 6 稅收管理辦法 總則 ( 28 ) 稅務(wù)登記 ( 28 ) 納稅申報(bào) ( 28 ) 民航運(yùn)輸企業(yè)主要所征稅費(fèi)及適用法律 ( 28 ) 稅收管理 ( 30 ) 7 內(nèi)部往來結(jié)算管理辦法 總則 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的內(nèi)容 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算工作職責(zé) ( 32 ) 內(nèi)部往來結(jié)算的程序 ( 32 ) 內(nèi)部往來核算的管理 ( 33 ) 其他規(guī)定 ( 33 ) 8 財(cái)務(wù)收支管理辦法 中國南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 目錄 財(cái)務(wù)管理手冊 4 總則 ( 34 ) 財(cái)務(wù)收支的歸口管理 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的編制 ( 34 ) 收入預(yù)算、支出預(yù)算的匯總 平衡 ( 35 ) 財(cái)務(wù)收支指標(biāo)的下達(dá) ( 35 ) 財(cái)務(wù)收支的日常控制及考核分析 ( 35 ) 9 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 總則