【正文】 已加入財務(wù)結(jié)算中心，遵守財務(wù)結(jié)算中心規(guī)定； （二） 已簽定年度經(jīng)營責(zé)任書，經(jīng)營和財務(wù)狀況正常； （三） 企業(yè)的信用等級評定為 A 級以上； （四） 沒有違反建設(shè)開發(fā)公司資金管理和收益分配管理的事項； （五） 符合建設(shè)開發(fā)公司確定的企業(yè)發(fā)展方 向。 建設(shè)開發(fā)公司向下屬企業(yè)提供借款的審批步驟和權(quán)限是： （一） 財務(wù)部（財務(wù)結(jié)算中心）提出初審意見 （一） 董事長， =100 萬元 （二） 經(jīng) 營班子， 100 萬元。 企業(yè)的資金支付應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級審批人對資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金支付的職責(zé)范圍和工作要求。安全保管和使用現(xiàn)金、各種票據(jù)、有價證券和銀行印鑒。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 39 企業(yè)要建立產(chǎn)品（商品）銷售價格管理制度，依據(jù)市場的變化進行定價。 企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、倉庫管理部門應(yīng)主動配合財務(wù)部門及時核對清理各種未達帳和往來帳，及時辦理各種進出倉手續(xù)，每半年至少核對帳目一次，清倉盤庫一次。 企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得進行股票交易。 資產(chǎn)處置管理 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 41 企業(yè)處置其主要生產(chǎn)設(shè)備、土地和房產(chǎn)建筑物等重要生產(chǎn)資料，單項價值超過 5 萬元的應(yīng)逐級審核并上報建設(shè)開發(fā)公司審批。企業(yè)按財稅制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn) 發(fā)生的各項資產(chǎn)損失，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，損失應(yīng)先沖減壞帳準(zhǔn)備，余額計入當(dāng)期損益；未經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)，不得直接核銷所有者權(quán)益。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置壞帳登記簿，逐筆登記已核銷的壞帳。處 置損益，應(yīng)計入當(dāng)期損益。 企業(yè)凡需在境外注冊公司的，須經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)，并向有關(guān)部門辦理報批手續(xù)。企業(yè)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等要編制費用預(yù)算按預(yù)算嚴(yán)格控制，費用的支出要按企業(yè)規(guī)定程序?qū)徟?。任何個人不得私自定價。每日盤點現(xiàn)金，每月必 須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 38 企業(yè)因購置生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物、土地、運輸工具等固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)而發(fā)生的大額資產(chǎn)購置資金支付，以及購買大宗原材料、商品、大項目固定資產(chǎn)維修和改建，進行項目投資等發(fā)生的大額經(jīng)營資金支付，實行上報建設(shè)開發(fā)公司審批制度。 內(nèi)部調(diào)劑資金貫徹有償使用原則。 調(diào)劑資金的借款期限一般不超過三個月。 境外機構(gòu)未經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)介入外幣借款。 企業(yè)借款情況和提供擔(dān)保情況表。中長期借款（含融資租賃）需提供項目的經(jīng)濟效益預(yù)測和經(jīng)批準(zhǔn)的項目可行性研究報告。 企業(yè)對外借款應(yīng)首先報建設(shè)開發(fā)公司審批，建設(shè)開發(fā)公司通過財務(wù)結(jié)算中心，在下屬公司之間進行資金調(diào)劑。 對外借款管理 、非銀行金融機構(gòu)以及建設(shè)開發(fā)公司系統(tǒng)外單位借入的款項，包括短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)、中長期借款和融資租賃等。 銀行帳戶管理 企業(yè)應(yīng)選擇信用等級高、服務(wù)質(zhì)量好、有貸款意向的銀行開立帳戶，并報建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部備案。 票據(jù)的購買、領(lǐng) 用、保管應(yīng)由專人負責(zé)，并定期或不定期的對有關(guān)票據(jù)的購買、領(lǐng)用和保管情況進行檢查。各單位部門應(yīng)將收到的備用金發(fā)票或收據(jù)，編制備用金支出傳票結(jié)報，報送財會部門。 出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金的支付。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行付款方式辦理，如確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)根據(jù)企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度審批后支付。 建設(shè)開發(fā) 公司下屬企業(yè)及單位超出總經(jīng)理授權(quán)審批范圍內(nèi)的預(yù)算外支付款項，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部根據(jù)月度資金狀況統(tǒng)籌安排。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。 各單位要經(jīng)常與財務(wù)部進行對帳，并在實際工作中及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進意見，使固定資產(chǎn)管理工作逐步向 規(guī)范化邁進。避免公司重復(fù)購置，減少不必要的費用支出，提高資產(chǎn)的利用率。 變賣處理固定資產(chǎn)的殘值，扣除清理費用后，要全部上交所屬公司或總公司財務(wù)部。另兩聯(lián)一聯(lián)由實物管理部門留做實 物管理核銷，一聯(lián)交原使用單位留存?zhèn)洳?。各所屬公司等固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須經(jīng)過公司財務(wù)部門同意，不得擅自調(diào)撥。 g) 新增固定資產(chǎn)，無論購建、調(diào)撥、贈送及回扣款購建等情況，均用上述建帳程序辦理。 各下屬公司可依據(jù)年度計劃自行落實資金，安排購置，按月上報新增固定資產(chǎn)明細表。 對于公司各部、室以及直屬各單位，“技術(shù)改造投資計劃”按部門分單項中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務(wù)管理手冊 23 安排下達。 一般應(yīng)按月計提取折舊，當(dāng)月增加的資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。 建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部、下屬企業(yè)及單位財務(wù)部門要對其固定資產(chǎn)變動情況全部核算入賬，并對固定資產(chǎn)卡片進行相應(yīng)處理，保持賬、卡絕對同步進行，正確計提固定資產(chǎn)折舊、歸集成本費用、核算企業(yè)的經(jīng)營成果?？毓勺庸究赏ㄟ^董事會審批執(zhí)行，報建設(shè)開發(fā)公司備案。 財務(wù)經(jīng)理有下列情況之一的，應(yīng)予解聘： 在工作中違法亂紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的。 與財務(wù)直管單位串通編造虛假會計資料的。 財務(wù)直管單位的合同、協(xié)議及其他涉及到財務(wù)開支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須事先經(jīng)財務(wù)經(jīng)理會簽或認(rèn)可，凡先斬后奏或未經(jīng)會簽認(rèn)可的。 財務(wù)經(jīng)理必須按照建設(shè)開發(fā)公司績效管理的要求做好相關(guān)工作，建立工作日志，隨時接受公司財務(wù)部的檢查， 檢查結(jié)果列入績效考核的項目。 （十六）向公司財務(wù)部書面報告財務(wù)直管單位的資產(chǎn)和財務(wù)收支情況，及時匯報經(jīng)營活動中的重大問題。 （十）財務(wù)經(jīng)理負責(zé)按照建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)有關(guān)規(guī)定進行開戶銀行的選定并報建設(shè)開 發(fā)公司財務(wù)部書面同意、認(rèn)可。 （二）具體組織財務(wù)直管單位的會計核算和財務(wù)管理工作，確保會計核算和財務(wù)管理的有序進行，對財務(wù)報表及其他會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性負責(zé)。 財務(wù)經(jīng)理的選派由建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部負責(zé)提名 ,綜合部考察并辦理聘免有中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務(wù)直管 管理 財務(wù)管理手冊 14 關(guān)手續(xù)，財務(wù)經(jīng)理每屆任期三年，根據(jù)財務(wù)直管單位的級別享受相應(yīng)的職級待遇。 （三） 思想品德好，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，敢于堅持原則。建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對下屬企業(yè)和單位進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括對下屬企業(yè)和單位的內(nèi)部控制機制的評估，對重大工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同的單項審計以及對其主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任審計等。下屬公司不設(shè)財務(wù)總監(jiān)職務(wù)。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計機構(gòu)對建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)經(jīng)營管理活動進行審計監(jiān)察，并提交審計報告。在每一會計年度終了時編制財務(wù)報告，并經(jīng)有資 格的會計師事務(wù)所審查驗證。 它的內(nèi)容包括公司財務(wù)直管管理；固定資產(chǎn)管理辦法；資金管理辦法；財務(wù)系統(tǒng)管理辦法；稅收管理辦法；內(nèi)部往來結(jié)算管理辦法；財務(wù)收支管理辦法；會計檔案管理辦法；存貨核算管理辦法；基建管理辦法；投資財務(wù)管理辦法；請款和報銷管理辦法；財務(wù)報告及財務(wù)分析管理辦法；保險管理辦法；成本費用管理辦法；預(yù)算管理；會計機構(gòu)和會計人員管理；原始憑證規(guī)范等綜合財務(wù)管理制度。 對于建設(shè)開發(fā)公司所屬全資企業(yè)，應(yīng)通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，以建設(shè)開發(fā)公司文件或其他適當(dāng)?shù)姆绞?，直接向有關(guān)企業(yè)傳達，由有關(guān)企業(yè)貫中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 前言 財務(wù)管理 手 冊 10 徹執(zhí)行。會計核算辦法執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《民航企業(yè)會計核算辦法》及相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則。 建設(shè)開發(fā)公司對年度內(nèi)的資本運營與各項財務(wù)活動，實行財務(wù)預(yù)算 管理制度。 其他適用于派財務(wù)經(jīng)理的單位可參照本規(guī)定執(zhí)行。建設(shè)開發(fā) 公司 通過控股公司董事會對其行使相應(yīng)職權(quán)。 （六）有較強的組織協(xié)調(diào)能力。 （三）對財務(wù)直管單位計劃范圍內(nèi)的各項經(jīng)營 性支出、固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)處置、成本費用報銷、資金的調(diào)撥等進行審核，有權(quán)對違反《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)以及公司有關(guān)制度規(guī)定的行為拒絕付款，并報告建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部。 （五）參與制訂財務(wù)直管單位經(jīng)營責(zé)任考核辦法和員工獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，并負責(zé)督促考核辦法的實施和辦理獎金的發(fā)放工作。 有條件開通電話銀行或網(wǎng)上支付的單位必須經(jīng)建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部書面批準(zhǔn)方可辦理，要確保密碼萬無一失，必須建立牽制、監(jiān)督和核對制度，支付、匯出款項時要留存書面的簽批依據(jù)。對日常財務(wù)收支活動和監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)財務(wù)直管單位嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度的，應(yīng)當(dāng)及時作重大事項報告。 建設(shè)開發(fā)公司財務(wù)部建立財務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)檔案，實行從聘任到解聘的全過程管理和監(jiān)督。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務(wù)直管 管理 財務(wù)管理手冊 18 有惡意中傷、誣陷、報復(fù)財務(wù)經(jīng)理的行為的。 接受財務(wù)直管單位支 付的額外報酬和饋贈的錢物。 因患病無法正常履行崗位職責(zé)的。同時具體負責(zé)集團本部機關(guān)各部門固定資產(chǎn)實物管理和固定資產(chǎn)編號及標(biāo)牌的發(fā)放。不屬于營運生產(chǎn)主要設(shè)備以及設(shè)施的物中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務(wù)管理手冊 21 品，單位價值在兩千元（含 2021 元）以上，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)管理。 辦理新購建固定資產(chǎn)的程序 建設(shè)開發(fā)公司是制定固定資產(chǎn)長期投資規(guī)劃和年度投資計劃的主管單位，根據(jù)國民經(jīng)濟和本行業(yè)市場的發(fā)展前景，結(jié)合本公司的發(fā)展 需求及各下屬單位的實際情況，安排公司“技術(shù)改造投資計劃”。公司財務(wù)部根據(jù)年度計劃辦理購置手續(xù)，否則不予辦理。 b) 財務(wù)部根據(jù)公司年度技術(shù)改造投資計劃核對發(fā)票，并確認(rèn)新增固定資產(chǎn)表上內(nèi)容填寫無誤后，登記并在表上簽章。 公司財務(wù)部門將對固定資產(chǎn)實行跟蹤管理，并不定期的對各部門固定資產(chǎn)管理進行檢查。 調(diào)出單位收到調(diào)撥單后，對于公司總部和廣州各單位將此單存檔，對于下屬公司則用此單按照財務(wù)規(guī)定作出帳務(wù)處理。 b) 萬元以下的固定資產(chǎn)各所屬公司可自行審批，但要嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，并報公司財務(wù)部作相應(yīng)帳務(wù)處理。決不能將偽劣資產(chǎn)一放了之，使公司的利益遭受損失。財務(wù)部門及使用單位要互相配合，進行帳、物、卡的 核對，發(fā)現(xiàn)盈虧情況，要填寫固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并寫出書面報告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司財務(wù)部進行帳務(wù)處理。 企業(yè)的資金管理，必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)開發(fā)公司的有關(guān)規(guī)定、辦法，遵循資金管理的安全性、效益性、流動性原則。 貨幣資金收支與記賬的職務(wù)必須嚴(yán)格分離。差旅費和各種補助的報銷憑證，應(yīng)按權(quán)限分級審批。 每日結(jié)余現(xiàn)鈔庫存不超過 3000 元人民幣。 設(shè)置單獨崗位或由出納員辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬的工作，但不能同時兼辦稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會部門如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問的，可直接詢問經(jīng)手人并要求其辦理補正手續(xù)。 經(jīng)營資金的計劃管理 企業(yè)的資金計劃是財務(wù)預(yù)算的重要內(nèi)容。對于長期不用，不能給企業(yè)經(jīng)營提供服務(wù)和資金支持的銀行帳戶應(yīng)予撤消。 ，應(yīng)綜合衡量企業(yè)整體償債能力，作好現(xiàn)金流量情況分析，以確保能按合同期限還款，防范債務(wù)風(fēng)險。 企業(yè)辦理借款需提供抵押物或質(zhì)押物，抵押物或質(zhì)押物評估值超過企業(yè)固定資產(chǎn)凈值 10 %或是企業(yè)主要經(jīng)營設(shè)施的，需報建設(shè)開發(fā)公司審批。抵押或質(zhì)押的期限除貸款銀行有特 別要求外，原則上與借款期限一致。 。 建設(shè)開發(fā)公司建立財務(wù)結(jié)算中心，在系統(tǒng)內(nèi)逐步實現(xiàn)資金集中計算，為內(nèi)部調(diào)劑資金提供服務(wù)。 （三） 企業(yè)借款情況和提供擔(dān)保情況表。 資金使用管理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確財務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限。 下屬企業(yè)申請資產(chǎn)購置資金支付時，上報的審批材料包括： 大額資產(chǎn)購置說明書，主要說明用途、生產(chǎn)廠家、設(shè)計能力、使用壽命、增加的經(jīng)營能力、價格比較等，附上有關(guān)技術(shù)說明。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款、應(yīng)付及預(yù)收款的管理，建立應(yīng)收帳款回籠責(zé)任制，積極清收各項債權(quán)，對成績突出的可以給予獎勵。 企業(yè)應(yīng) 加強對經(jīng)濟合同的管理。 企業(yè)不得將資金借給建設(shè)開發(fā)公司以外單位使用 對外投資資金管理 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務(wù)管理手冊 40 對外投資的資金管理主要是指對企業(yè)的合資、增資、合作購并以及債券投資、股票投資的管理。 由下屬企業(yè)直接投資并組織實施的項目的資金使用，按〈〈建設(shè)開發(fā)公司投資管理辦法〉〉規(guī)定的權(quán)限審批后，由項目工作組負責(zé)編制資金使用計劃報本企業(yè)財務(wù)部門，由本 企業(yè)財務(wù)部門按進度控制撥付。投資處置損益，應(yīng)計入當(dāng)期損