【正文】 ............................... 35 第三章 審計(jì)的方式 .................................................. 36 第四章 審計(jì)的程序 .................................................. 36 第五 章 對(duì)被審計(jì)單位的要求 .......................................... 37 第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào) .............................................. 37 第七章 罰 則 ..................................................... 37 銷(xiāo)售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 ................................................... 38 第一章 總則 ....................................................... 38 第二章 銷(xiāo)售收款的管理 .............................................. 38 第三章 應(yīng)收銷(xiāo)售款的管理 ............................................ 39 第四章 按揭款的管理 ................................................ 40 第五章 銷(xiāo)售產(chǎn)品的管理 .............................................. 41 第六章 罰 則 ...................................................... 42 資金管理制度 .............................................................. 43 第一章 總則 ........................................................ 43 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) .......................................... 43 第三章 現(xiàn)金管理 .................................................... 44 第四章 銀行存款的管理 .............................................. 45 第五章 其他貨幣資金的管理 .......................................... 46 第六章 備用金、借款的管理 .......................................... 47 第七章 資金計(jì)劃管理 ................................................ 47 第八章 監(jiān)督檢查 .................................................... 48 第九章 罰 則 ..................................................... 49 附件：公司各類(lèi)資金審批權(quán)限一覽表 ................................... 50 第十章 附 則 ...................................................... 51 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng) 濟(jì)效益。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。 三、每月 8 日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。 財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度 第一章 總則 第一條 目的 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)處理過(guò)程中的規(guī)范化、程序化。 第三條 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止）； 第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出 一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月 28 號(hào)，下月資金計(jì)劃表及附表于 30 日上午上報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于次月 6 日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理 部門(mén)； 二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 第三條 稅收籌劃的程序 一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén) 。 二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件 。 十、成本控制分析報(bào)告 。 二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算 個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)的扣除。 第二條 未遵守公司章程制度 一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開(kāi)股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配的，追繳所分配的利潤(rùn)，并處責(zé)任人 2021 元 /次的罰款； 二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 二、本制度所稱(chēng)的工程項(xiàng)目，為開(kāi)發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目 。 四、日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對(duì)開(kāi)發(fā)成本過(guò)程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對(duì)開(kāi)發(fā)成本分析與調(diào)查。 第二條 材料價(jià)格信息管理 一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)材料信息咨詢(xún)管理工作 ，包括建立主要材料價(jià)格咨詢(xún)臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)。 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 29 日會(huì)同工程管理中心、成本控制中心對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)， 3天內(nèi)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。 二、在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款： 無(wú)工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見(jiàn)的； 無(wú)工程進(jìn)度表或工 程預(yù)決算書(shū)的； 工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的； 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 28 日應(yīng)會(huì)同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過(guò)本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。工程管理中心 每周星期五下班前 將 本周 原始簽證單送公司檔案 室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案，每月 3 日前，成本控制中心匯同工程管理中心與 施工 方核 對(duì) 上月簽證單，完畢后三方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。 九、財(cái)務(wù)部門(mén)在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程管理中心和成本控制中心確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款，無(wú)工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。 第二條 大宗材料款（金額在 10000 元 100000 元）的付款流程 成本控制中心申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致，是否按合同規(guī)定付款。 每月 3 日前由成本控制中心完成復(fù)核。 第二條 預(yù)結(jié)算過(guò)程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減 5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以 5%以上部分金額的 2%的罰款。 第四條 成本控制過(guò)程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實(shí)施的，獎(jiǎng)勵(lì)公司認(rèn)定節(jié)約金額的 3－ 5%。 第七條 招標(biāo)和采購(gòu)核價(jià)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人審核報(bào)價(jià)部門(mén)材料價(jià)格超過(guò)市場(chǎng)價(jià)超過(guò)5%的，對(duì)上道 程序責(zé)任人處以罰款 500 元 /次的罰款，如另經(jīng)公司查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格 5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以 1000 元 /次的罰款。成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第四條 計(jì)劃外費(fèi)用審批 計(jì)劃外費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）審批后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。 第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般要求 第一條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證 各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷(xiāo)憑證。 第六條 費(fèi) 用報(bào)銷(xiāo) 各類(lèi)費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人 (或當(dāng)事人 )分類(lèi)整理后，整齊地粘貼 (一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。 二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會(huì)議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。高級(jí)員工指受聘高級(jí)職稱(chēng)以上員工。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。 三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)交通費(fèi)。如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車(chē)、船票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi) ， 并不予報(bào)銷(xiāo)繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。 四、兩人以上同行出差時(shí)，低級(jí)別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（