【正文】 能夠適合本職工作的要求。 （三） 思想品德好，遵紀守法，廉潔奉公，敢于堅持原則。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 13 建設開發(fā) 公司 下屬企業(yè)及單位無權提供擔保。建設開發(fā)公司內部審計部門定期或不定期的對下屬企業(yè)和單位進行內部審計，審計內容包括對下屬企業(yè)和單位的內部控制機制的評估，對重大工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同的單項審計以及對其主要領導人的離任審計等。 建設開發(fā)公司財務部負責向財務直管單位派出財務經(jīng)理，財務經(jīng)理必須忠實地履行第 條規(guī)定的權利與職責。下屬公司不設財務總監(jiān)職務。建設開發(fā)公司編制執(zhí)行的年度財務預算以及預算調整方案，應按規(guī)定報國家財政部和國資委備案。在總經(jīng)理領導下，內部審計機構對建設開發(fā)公司及下屬企業(yè)經(jīng)營管理活動進行審計監(jiān)察，并提交審計報告。 建設開發(fā)公司按照國家有關規(guī)定，編制合并會計報表。在每一會計年度終了時編制財務報告，并經(jīng)有資 格的會計師事務所審查驗證。 對于建設 開發(fā)公司所屬控股企業(yè)，應通過建設開發(fā)公司內部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設開發(fā)公司代表，在控股企業(yè)董事會當中依據(jù)法定程序貫徹執(zhí)行。 它的內容包括公司財務直管管理；固定資產管理辦法；資金管理辦法；財務系統(tǒng)管理辦法；稅收管理辦法；內部往來結算管理辦法；財務收支管理辦法；會計檔案管理辦法；存貨核算管理辦法；基建管理辦法；投資財務管理辦法；請款和報銷管理辦法；財務報告及財務分析管理辦法；保險管理辦法；成本費用管理辦法；預算管理；會計機構和會計人員管理；原始憑證規(guī)范等綜合財務管理制度。 本辦法使用于建設開發(fā)公司本部及其下屬公司及單位，《財務管理辦法》是建設開發(fā)公司在財務具體管理工作中應遵循的規(guī)范性文件的總和。 對于建設開發(fā)公司所屬全資企業(yè)，應通過建設開發(fā)公司內部決策程序做出決策后，以建設開發(fā)公司文件或其他適當?shù)姆绞?，直接向有關企業(yè)傳達，由有關企業(yè)貫中國南航集團建設開發(fā)有限公司 前言 財務管理 手 冊 10 徹執(zhí)行。 建設開發(fā)公司及下屬企業(yè)的會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31日止。會計核算辦法執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《民航企業(yè)會計核算辦法》及相關企業(yè)會計準則。 建設開發(fā)公司按照國家有關規(guī)定，建立 內部審計制度。 建設開發(fā)公司對年度內的資本運營與各項財務活動，實行財務預算 管理制度。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 12 2 公司財務直管管理 總則 建設開發(fā)公司對下屬公司所有財務人員進行直接管理，財務經(jīng)理由建設開發(fā)公司直接委派，所有財務人員其薪酬、人事關系保留在建設開發(fā)公司。 其他適用于派財務經(jīng)理的單位可參照本規(guī)定執(zhí)行?？己朔秶鷳敯〞嫻芾?、財務管理、預算管理、內部控制、業(yè)務水平等。建設開發(fā) 公司 通過控股公司董事會對其行使相應職權。 （二）熟悉有關財會方面的法律、法規(guī)和政策，工作責任心強。 （六）有較強的組織協(xié)調能力。 （三）不堅持原則，不如實反映單位的財務情況，曾在賬目上有過弄虛作假 行為而受到處分的。 （三）對財務直管單位計劃范圍內的各項經(jīng)營 性支出、固定資產投資、資產處置、成本費用報銷、資金的調撥等進行審核，有權對違反《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)以及公司有關制度規(guī)定的行為拒絕付款，并報告建設開發(fā)公司財務部。 財務經(jīng)理應履行以下職責： （一）負責全面貫徹執(zhí)行建設開發(fā)公司和 建設開發(fā)公司財務部制訂的各項財務會計規(guī)章制度。 （五）參與制訂財務直管單位經(jīng)營責任考核辦法和員工獎金發(fā)放標準，并負責督促考核辦法的實施和辦理獎金的發(fā)放工作。 （九）加強對財務直管單位日常財務活動和資產、設備的管理和監(jiān)督。 有條件開通電話銀行或網(wǎng)上支付的單位必須經(jīng)建設開發(fā)公司財務部書面批準方可辦理，要確保密碼萬無一失，必須建立牽制、監(jiān)督和核對制度，支付、匯出款項時要留存書面的簽批依據(jù)。 （十五）組織財務直管單位財會人員學習政治理論和業(yè)務技術，并進行必要的業(yè)務輔導。對日常財務收支活動和監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)財務直管單位嚴重違反有關法律、法規(guī)及財務制度的，應當及時作重大事項報告。 財務經(jīng)理應接受財務直管單位負責人在請休假、考勤、辦公室管理、辦公設備管理、衛(wèi)生、安全、會議安排、集體活動等日常行政事務以及黨、團、工 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 17 會、計劃生育方面的領導，建設開發(fā)公司或建設開發(fā)財務部有規(guī)定和要求的，必須同時接受建設開發(fā)公司財務部領導。 建設開發(fā)公司財務部建立財務經(jīng)理業(yè)務檔案，實行從聘任到解聘的全過程管理和監(jiān)督。 拒絕提供必要工作條件和文件資料等影響財務經(jīng)理開展正常工作的。 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 18 有惡意中傷、誣陷、報復財務經(jīng)理的行為的。 拒不執(zhí)行國家財經(jīng)制度和公司有關財務規(guī)定或執(zhí)行不力的。 接受財務直管單位支 付的額外報酬和饋贈的錢物。 財務經(jīng)理按公司規(guī)定的崗位享受相應的待遇。 因患病無法正常履行崗位職責的。 建設開發(fā)公司下屬全資子公司及單位應根據(jù)本辦法規(guī)定結合實際情況制定相應的會計核算、內部控制、預算管理、財務管理等具體實施辦法，并報建設開發(fā)公司審批。同時具體負責集團本部機關各部門固定資產實物管理和固定資產編號及標牌的發(fā)放。下屬企業(yè)及單位固定資 產實物管理部門和財務部門分別負責本單位的實物管理和財務核算管理。不屬于營運生產主要設備以及設施的物中國南航集團建設開發(fā)有限公司 固定資產的管理辦法 財務管理手冊 21 品，單位價值在兩千元（含 2021 元）以上，也應當作為固定資產管理。 固定資產的折舊方法及折舊年限 除下列情況外，建設開發(fā)公司應對所有的固定資產計提折舊： 已提足折舊，不管是否繼續(xù)使用的固定資產； 按規(guī)定單獨作價作為固定資產入賬的土地；全額計提減值準備的固定資產； 提前報廢的固定資產。 辦理新購建固定資產的程序 建設開發(fā)公司是制定固定資產長期投資規(guī)劃和年度投資計劃的主管單位，根據(jù)國民經(jīng)濟和本行業(yè)市場的發(fā)展前景，結合本公司的發(fā)展 需求及各下屬單位的實際情況，安排公司“技術改造投資計劃”。 策劃部會同財務部及有關資產實物管理部門審查、核實、匯總各單位所報計劃 并根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃制定年度計劃，作為年度投資預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，由策劃部下達年度計劃，同時上報及抄送集團公司及各相關機構和部門。公司財務部根據(jù)年度計劃辦理購置手續(xù)，否則不予辦理。 置完成之后，要在短時間之內 盡快報帳，不得拖延，否則下次不予領取支票。 b) 財務部根據(jù)公司年度技術改造投資計劃核對發(fā)票，并確認新增固定資產表上內容填寫無誤后，登記并在表上簽章。 f) 在建工程完工，由工程部做竣工結算后，由財務部填寫固定資產交付使用表一式四份，兩份做帳，一份存檔，一份工程部存檔作房屋建筑物的保管帳。 公司財務部門將對固定資產實行跟蹤管理，并不定期的對各部門固定資產管理進行檢查。 固定資產調撥的規(guī)定 固定資產的調入調出必須開固定資產調撥單，并經(jīng)過固定資產的財務管理部門。 調出單位收到調撥單后，對于公司總部和廣州各單位將此單存檔，對于下屬公司則用此單按照財務規(guī)定作出帳務處理。 b) 經(jīng)批準后，報廢單二聯(lián)交財務部，一聯(lián)作帳務處理 ,并據(jù)此一聯(lián)及相關資料向當?shù)囟悇詹块T辦理報批手續(xù)，一聯(lián)存檔。 b) 萬元以下的固定資產各所屬公司可自行審批，但要嚴格按規(guī)定執(zhí)行，并報公司財務部作相應帳務處理。 c) 其他不適用的固定資產。決不能將偽劣資產一放了之，使公司的利益遭受損失。 閑置固定資產的調配工作 每年由各固定資產使用單位，負責填制長期未使用固定資產表，將閑置資產上報公司財務部門，公司財務部將同有關部門合理調配。財務部門及使用單位要互相配合，進行帳、物、卡的 核對，發(fā)現(xiàn)盈虧情況，要填寫固定資產盤盈、盤虧表，并寫出書面報告，經(jīng)領導審批后，報公司財務部進行帳務處理。 公司財務部將對固定資產的使用管理進行不定期的檢查。 企業(yè)的資金管理，必須嚴格遵守國家有關法律、法規(guī)，認真執(zhí)行建設開發(fā)公司的有關規(guī)定、辦法，遵循資金管理的安全性、效益性、流動性原則。 貨幣資金 建設開發(fā) 公司下屬企業(yè)及單位應按照《企業(yè)會計制度》的要求，設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 貨幣資金收支與記賬的職務必須嚴格分離。 建設開發(fā) 公司及其下屬企業(yè)及單位，根據(jù)年度現(xiàn)金收支預算，在每月 25 日 前制定下月資金收支預算，每月 5 日前將本 月資金收支預算下達各責任單位嚴格執(zhí)行。差旅費和各種補助的報銷憑證，應按權限分級審批。現(xiàn)金開支范圍原則上不得超出《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍。 每日結余現(xiàn)鈔庫存不超過 3000 元人民幣。盤點應由出納員和單位主管會計人員參加，并建立相應的責任追究和報告制度。 設置單獨崗位或由出納員辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬的工作，但不能同時兼辦稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。備用金限額根據(jù)申請備用金單位開支情況確中國南航集團建設開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 32 定，經(jīng)財務部門主管核準。財會部門如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問的，可直接詢問經(jīng)手人并要求其辦理補正手續(xù)。各種票據(jù)應填寫“票據(jù)明細表”或“備查簿”，分類妥善保存。 經(jīng)營資金的計劃管理 企業(yè)的資金計劃是財務預算的重要內容。計劃要兼顧內部挖潛與外部籌資，盈利水平與資金成本，負債經(jīng)營與財務風險的關系，提高資金使用效率。對于長期不用，不能給企業(yè)經(jīng)營提供服務和資金支持的銀行帳戶應予撤消。開立的賬戶，只準用于本單位業(yè)務經(jīng)營內的資金收付，嚴禁出租或轉讓給其他單位或個人使用。 ，應綜合衡量企業(yè)整體償債能力，作好現(xiàn)金流量情況分析，以確保能按合同期限還款，防范債務風險。 企業(yè)借款計劃應納入企業(yè)年度計劃體系中，堅持以計劃內借款為主。 企業(yè)辦理借款需提供抵押物或質押物，抵押物或質押物評估值超過企業(yè)固定資產凈值 10 %或是企業(yè)主要經(jīng)營設施的，需報建設開發(fā)公司審批。 企業(yè)生產經(jīng)營計劃和供銷合同或能說明借款用途的材料。抵押或質押的期限除貸款銀行有特 別要求外，原則上與借款期限一致。 企業(yè)上報借款申請書時需附送以下資料： 經(jīng)會計師事務所出具的上年度企業(yè)年審報告和借款前個月份的財務報告。 。 企業(yè)不準用短期借款購買住宅、小汽車和高檔辦公設施；不準用短期借款裝修辦公室；不準將短期借款用于長期投資項目；不得以經(jīng)營的名義將借來的資金轉借他人；不得在無即期可變現(xiàn)實物抵押的情況下為買方提供賣方信貸；不得利用中國南航集團建設開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 36 我方信用為外單位籌集資金。 建設開發(fā)公司建立財務結算中心，在系統(tǒng)內逐步實現(xiàn)資金集中計算，為內部調劑資金提供服務。 （六） 其他必要的條件。 （三） 企業(yè)借款情況和提供擔保情況表。 財務部（財務結算中心）根據(jù)審批意見辦理具體手續(xù)。 資金使用管理 企業(yè)應當建立并完善資金業(yè)務的崗位責任制，明確財務部門與相關業(yè)務部門的職責權限。對超越審批權限的審批或不符合規(guī)定的資金支付，財務部門有權拒絕辦理。 下屬企業(yè)申請資產購置資金支付時，上報的審批材料包括： 大額資產購置說明書，主要說明用途、生產廠家、設計能力、使用壽命、增加的經(jīng)營能力、價格比較等，附上有關技術說明。出納帳目必須做到日清月結，帳款相符。 企業(yè)應當加強對應收及預付款、應付及預收款的管理，建立應收帳款回籠責任制，積極清收各項債權，對成績突出的可以給予獎勵。定價要采取分級審批制。 企業(yè)應 加強對經(jīng)濟合同的管理。 建立費用管理制度。 企業(yè)不得將資金借給建設開發(fā)公司以外單位使用 對外投資資金管理 中國南航集團建設開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 40 對外投資的資金管理主要是指對企業(yè)的合資、增資、合作購并以及債券投資、股票投資的管理。本辦法執(zhí)行前已有股票交易的企業(yè)，應向建設開發(fā)公司財務部專題報告 。 由下屬企業(yè)直接投資并組織實施的項目的資金使用，按〈〈建設開發(fā)公司投資管理辦法〉〉規(guī)定的權限審批后，由項目工作組負責編制資金使用計劃報本企業(yè)財務部門，由本 企業(yè)財務部門按進度控制撥付。處置物應進行資產評估，以評估值為依據(jù)進行作價處理。投資處置損益，應計入當期損益。處理資產損失應在當月財務報告中列示并