【正文】 處理資產(chǎn)損失應(yīng)在當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)告中列示并說(shuō)明。處置物應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值為依據(jù)進(jìn)行作價(jià)處理。本辦法執(zhí)行前已有股票交易的企業(yè)，應(yīng)向建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部專題報(bào)告 。 建立費(fèi)用管理制度。定價(jià)要采取分級(jí)審批制。出納帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。對(duì)超越審批權(quán)限的審批或不符合規(guī)定的資金支付，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 財(cái)務(wù)部（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）根據(jù)審批意見辦理具體手續(xù)。 （六） 其他必要的條件。 企業(yè)不準(zhǔn)用短期借款購(gòu)買住宅、小汽車和高檔辦公設(shè)施；不準(zhǔn)用短期借款裝修辦公室；不準(zhǔn)將短期借款用于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目；不得以經(jīng)營(yíng)的名義將借來(lái)的資金轉(zhuǎn)借他人；不得在無(wú)即期可變現(xiàn)實(shí)物抵押的情況下為買方提供賣方信貸；不得利用中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 36 我方信用為外單位籌集資金。 企業(yè)上報(bào)借款申請(qǐng)書時(shí)需附送以下資料： 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度企業(yè)年審報(bào)告和借款前個(gè)月份的財(cái)務(wù)報(bào)告。 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和供銷合同或能說(shuō)明借款用途的材料。 企業(yè)借款計(jì)劃應(yīng)納入企業(yè)年度計(jì)劃體系中，堅(jiān)持以計(jì)劃內(nèi)借款為主。開立的賬戶，只準(zhǔn)用于本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)內(nèi)的資金收付，嚴(yán)禁出租或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。計(jì)劃要兼顧內(nèi)部挖潛與外部籌資，盈利水平與資金成本，負(fù)債經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，提高資金使用效率。各種票據(jù)應(yīng)填寫“票據(jù)明細(xì)表”或“備查簿”，分類妥善保存。備用金限額根據(jù)申請(qǐng)備用金單位開支情況確中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 32 定，經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管核準(zhǔn)。盤點(diǎn)應(yīng)由出納員和單位主管會(huì)計(jì)人員參加，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究和報(bào)告制度?，F(xiàn)金開支范圍原則上不得超出《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍。 建設(shè)開發(fā) 公司及其下屬企業(yè)及單位，根據(jù)年度現(xiàn)金收支預(yù)算，在每月 25 日 前制定下月資金收支預(yù)算，每月 5 日前將本 月資金收支預(yù)算下達(dá)各責(zé)任單位嚴(yán)格執(zhí)行。 貨幣資金 建設(shè)開發(fā) 公司下屬企業(yè)及單位應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 公司財(cái)務(wù)部將對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理進(jìn)行不定期的檢查。 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)配工作 每年由各固定資產(chǎn)使用單位，負(fù)責(zé)填制長(zhǎng)期未使用固定資產(chǎn)表，將閑置資產(chǎn)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，公司財(cái)務(wù)部將同有關(guān)部門合理調(diào)配。 c) 其他不適用的固定資產(chǎn)。 b) 經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)廢單二聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)作帳務(wù)處理 ,并據(jù)此一聯(lián)及相關(guān)資料向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理報(bào)批手續(xù)，一聯(lián)存檔。 固定資產(chǎn)調(diào)撥的規(guī)定 固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出必須開固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理部門。 f) 在建工程完工，由工程部做竣工結(jié)算后，由財(cái)務(wù)部填寫固定資產(chǎn)交付使用表一式四份，兩份做帳，一份存檔，一份工程部存檔作房屋建筑物的保管帳。 置完成之后，要在短時(shí)間之內(nèi) 盡快報(bào)帳，不得拖延，否則下次不予領(lǐng)取支票。 策劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部及有關(guān)資產(chǎn)實(shí)物管理部門審查、核實(shí)、匯總各單位所報(bào)計(jì)劃 并根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃制定年度計(jì)劃，作為年度投資預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，由策劃部下達(dá)年度計(jì)劃，同時(shí)上報(bào)及抄送集團(tuán)公司及各相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門。 固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限 除下列情況外，建設(shè)開發(fā)公司應(yīng)對(duì)所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 已提足折舊，不管是否繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。下屬企業(yè)及單位固定資 產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)本單位的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算管理。 建設(shè)開發(fā)公司下屬全資子公司及單位應(yīng)根據(jù)本辦法規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等具體實(shí)施辦法，并報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批。 財(cái)務(wù)經(jīng)理按公司規(guī)定的崗位享受相應(yīng)的待遇。 拒不執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定或執(zhí)行不力的。 拒絕提供必要工作條件和文件資料等影響財(cái)務(wù)經(jīng)理開展正常工作的。 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)接受財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人在請(qǐng)休假、考勤、辦公室管理、辦公設(shè)備管理、衛(wèi)生、安全、會(huì)議安排、集體活動(dòng)等日常行政事務(wù)以及黨、團(tuán)、工 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 17 會(huì)、計(jì)劃生育方面的領(lǐng)導(dǎo)，建設(shè)開發(fā)公司或建設(shè)開發(fā)財(cái)務(wù)部有規(guī)定和要求的，必須同時(shí)接受建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 （十五）組織財(cái)務(wù)直管單位財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，并進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。 （九）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)直管單位日常財(cái)務(wù)活動(dòng)和資產(chǎn)、設(shè)備的管理和監(jiān)督。 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)履行以下職責(zé)： （一）負(fù)責(zé)全面貫徹執(zhí)行建設(shè)開發(fā)公司和 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度。 （三）不堅(jiān)持原則，不如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)情況，曾在賬目上有過(guò)弄虛作假 行為而受到處分的。 （二）熟悉有關(guān)財(cái)會(huì)方面的法律、法規(guī)和政策，工作責(zé)任心強(qiáng)?？己朔秶鷳?yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)水平等。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 12 2 公司財(cái)務(wù)直管管理 總則 建設(shè)開發(fā)公司對(duì)下屬公司所有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行直接管理，財(cái)務(wù)經(jīng)理由建設(shè)開發(fā)公司直接委派，所有財(cái)務(wù)人員其薪酬、人事關(guān)系保留在建設(shè)開發(fā)公司。 建設(shè)開發(fā)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立 內(nèi)部審計(jì)制度。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31日止。 本辦法使用于建設(shè)開發(fā)公司本部及其下屬公司及單位，《財(cái)務(wù)管理辦法》是建設(shè)開發(fā)公司在財(cái)務(wù)具體管理工作中應(yīng)遵循的規(guī)范性文件的總和。 對(duì)于建設(shè) 開發(fā)公司所屬控股企業(yè)，應(yīng)通過(guò)建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設(shè)開發(fā)公司代表，在控股企業(yè)董事會(huì)當(dāng)中依據(jù)法定程序貫徹執(zhí)行。 建設(shè)開發(fā)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。建設(shè)開發(fā)公司編制執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)按規(guī)定報(bào)國(guó)家財(cái)政部和國(guó)資委備案。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)直管單位派出財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須忠實(shí)地履行第 條規(guī)定的權(quán)利與職責(zé)。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 13 建設(shè)開發(fā) 公司 下屬企業(yè)及單位無(wú)權(quán)提供擔(dān)保。 （七）身體狀況能夠適合本職工作的要求。 （四）對(duì)財(cái)務(wù)副經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)有權(quán)提出建議。 （六）參與制訂財(cái)務(wù)直管單位的銷售政策和促銷獎(jiǎng)勵(lì)方案，監(jiān)督、檢查其落實(shí)、執(zhí)行情況。 （十二）積極配合、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人和其他人員的工作，樹立服務(wù)市場(chǎng)、服務(wù)生產(chǎn)、服務(wù)內(nèi)部客戶的全新服務(wù)理念，在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)為其提 供全方位的服中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 16 務(wù)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理 財(cái)務(wù)經(jīng)理在接到建設(shè)開發(fā)公司聘任通知后應(yīng)盡快安排交接原工作，到公司財(cái)務(wù)部接受必要的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)；財(cái)務(wù)經(jīng)理履任時(shí)必須報(bào)告公司財(cái)務(wù)部并取得“履任、卸任通知單”，“履任、卸任通知單”是計(jì)發(fā)履任、卸任財(cái)務(wù)經(jīng)理享受各種待遇的參考依據(jù)；財(cái)務(wù)經(jīng)理必須按公司有關(guān)工作交接管理規(guī)定中明確的期限、程序和內(nèi)容進(jìn)行交接，特殊情況需延長(zhǎng)交接期限必須書面提出申請(qǐng)并征得公司財(cái)務(wù)部的同 意。 財(cái)務(wù)直管單位應(yīng)積極支持財(cái)務(wù)經(jīng)理行使職權(quán)和履行職責(zé)。 其他《會(huì)計(jì)法》 列明的。 在財(cái)務(wù)直管單位或相關(guān)業(yè)務(wù)單位報(bào)銷與該單位業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 19 其他嚴(yán)重違反公司規(guī)定的。 建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)建設(shè)開發(fā)公司各下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，制定固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算等方面業(yè)務(wù)指導(dǎo)和日常會(huì)計(jì)核算辦法。 不具備以上條件的，一般作為低值易耗品，符合以上條件但不構(gòu)成獨(dú)立登記對(duì)象，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備，有些設(shè)備、儀器、儀表、玻璃器皿、辦公家俱等符合固定資產(chǎn)條件，但仍列作低值易耗品。 ，在每年年終將本單位下一年所需購(gòu)置的設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，上報(bào)公司策劃部。具體要求如下： 公司各部、室及直屬各單位，按下列程序辦理： 各單位根據(jù)年度計(jì)劃，安排專人執(zhí)行。 c) 經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部簽章后，填寫新增固定資產(chǎn)表并按資產(chǎn)類別編號(hào)，由財(cái)務(wù)部將相同編號(hào)的固定資產(chǎn)標(biāo)牌發(fā)給購(gòu)置單位，并與購(gòu)置單位一起將標(biāo)牌粘在資產(chǎn)明顯處，并留存一份新增固定資產(chǎn)表，以備日后清查時(shí)核對(duì)。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 25 計(jì)劃外購(gòu)建和超計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 凡計(jì)劃外購(gòu)建或超計(jì)劃購(gòu)置的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門一律不予借款和報(bào)銷。 未經(jīng)辦理上述手續(xù)自行調(diào)撥固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)帳、卡、物不符，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，嚴(yán)重者在全公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。 固定資產(chǎn)的變賣處理規(guī)定 固定資產(chǎn)的變賣處理由使用部門提出書面報(bào)告，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一處理，重大固定資產(chǎn)的變賣處理要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。如不積極退貨，造成經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)經(jīng)手人視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)處罰。（盈虧情況中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 28 年終結(jié)算前要處理完）。 財(cái)務(wù)部是建設(shè)開發(fā)公司資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)資 金的調(diào)劑、融通、管理和監(jiān)督，指導(dǎo)下屬企業(yè)管好用好資金。其它不相容職位的設(shè)置也必須在經(jīng)濟(jì)合理的基礎(chǔ)上保持適當(dāng)?shù)穆毮芊蛛x以形成一定的相互牽制，確保貨幣資金的安中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 30 全，防止舞弊。出國(guó)人員的經(jīng)費(fèi)要經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審批。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并及時(shí)入賬。 建立相應(yīng)的責(zé)任制度加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。 應(yīng)設(shè)置專人對(duì)“其它貨幣資金”進(jìn)行管理，對(duì)其增減變化和結(jié)存情況要及時(shí)正確的登記入賬，做到賬實(shí)相符，防止挪用。企業(yè)應(yīng)于每年 1 月底前編制和上報(bào)年度資金計(jì)劃，包括資金使用計(jì)劃或籌資計(jì)劃。下級(jí)企業(yè)的帳戶清 理情況應(yīng)報(bào)建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)部備案。 ，確保按借款用途使用資金，嚴(yán)禁把借入資金挪做他用。報(bào)批資料包括： 申請(qǐng)辦理抵押或質(zhì)押的報(bào)告。 對(duì)外借款的申報(bào)程序。抵押物或質(zhì)押物的評(píng)估報(bào)告和批準(zhǔn)文件。下屬企業(yè)根據(jù)要求加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 （四） 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和供銷合同或能說(shuō)明借款用途的材料。不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 建設(shè)開發(fā)公司接到下級(jí)企業(yè)的申報(bào)材料，應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。企業(yè)應(yīng)每年至少對(duì)各種結(jié)算帳款進(jìn)行一次全面清理、對(duì)帳、分類整理、帳齡分析和建檔。企業(yè)簽定的經(jīng)濟(jì)合同必須將一份原件交財(cái)務(wù)部門保存，以便嚴(yán)格按合同支付資金。 企業(yè)對(duì)外投資的資金必須列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 我方控股的企業(yè)，應(yīng)以我方為主組建董事會(huì)，并設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)被投資企業(yè)實(shí)施控股權(quán)；不是我方控股的企業(yè)，除按投資份額派出董事外，應(yīng)委派財(cái)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)管理，防止我方利益受到損害。 企業(yè)處理資產(chǎn)損失，包括壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失、對(duì)外投資損失等，損失數(shù)額在企業(yè)凈資產(chǎn) 5%以上或在 50 萬(wàn)元以上的，應(yīng)逐級(jí)審核并報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批。 企業(yè)對(duì)債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行重組，金額超過(guò) 10 萬(wàn)元或者涉及債轉(zhuǎn)股。其中，投資金額超過(guò) 20 萬(wàn)元；或者投資金額雖在 20 萬(wàn)元以內(nèi)，但處置（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格低于投資金額的，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 由建設(shè)開發(fā)公司直接投資并組織實(shí)施的項(xiàng)目的資金使用，按〈〈建設(shè)開發(fā)公司投資管理辦法〉〉規(guī)定的權(quán)限審批后，由項(xiàng)目工作組負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按進(jìn)度控制撥付。 企業(yè)要加強(qiáng)工資、獎(jiǎng)金的管理，職工工資、獎(jiǎng)金分配方案需經(jīng)班子集體討論決定。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際制定比價(jià)采購(gòu)和招標(biāo)采購(gòu)管理辦法，明確規(guī)定比價(jià)采購(gòu)和招標(biāo)采購(gòu)的額度和內(nèi)容。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此類行為，將嚴(yán)肅查處，直至追究法律責(zé)任。企業(yè)購(gòu) 置小汽車、房產(chǎn)的，一律報(bào)建設(shè)開發(fā)公司審批。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金結(jié)算辦法和內(nèi)部調(diào)劑資金的申辦程序和手續(xù)遵照《建設(shè)開發(fā)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理辦法》辦理。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 37 （二） 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度企業(yè)年審報(bào)告和借款前個(gè)月份的財(cái)務(wù)報(bào)告。 內(nèi)部調(diào)劑資金管理 建設(shè)開發(fā)公司鼓勵(lì)下屬企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)劑，用活用好閑置 資金，提高資金使用效率，發(fā)揮資金的規(guī)模效益。中長(zhǎng)期借款（含融資租賃）需提供項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)