【正文】 處理資產(chǎn)損失應在當月財務報告中列示并說明。處置物應進行資產(chǎn)評估，以評估值為依據(jù)進行作價處理。本辦法執(zhí)行前已有股票交易的企業(yè)，應向建設(shè)開發(fā)公司財務部專題報告 。 建立費用管理制度。定價要采取分級審批制。出納帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。對超越審批權(quán)限的審批或不符合規(guī)定的資金支付，財務部門有權(quán)拒絕辦理。 財務部（財務結(jié)算中心）根據(jù)審批意見辦理具體手續(xù)。 （六） 其他必要的條件。 企業(yè)不準用短期借款購買住宅、小汽車和高檔辦公設(shè)施；不準用短期借款裝修辦公室；不準將短期借款用于長期投資項目；不得以經(jīng)營的名義將借來的資金轉(zhuǎn)借他人；不得在無即期可變現(xiàn)實物抵押的情況下為買方提供賣方信貸；不得利用中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 36 我方信用為外單位籌集資金。 企業(yè)上報借款申請書時需附送以下資料： 經(jīng)會計師事務所出具的上年度企業(yè)年審報告和借款前個月份的財務報告。 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和供銷合同或能說明借款用途的材料。 企業(yè)借款計劃應納入企業(yè)年度計劃體系中，堅持以計劃內(nèi)借款為主。開立的賬戶，只準用于本單位業(yè)務經(jīng)營內(nèi)的資金收付，嚴禁出租或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。計劃要兼顧內(nèi)部挖潛與外部籌資，盈利水平與資金成本，負債經(jīng)營與財務風險的關(guān)系，提高資金使用效率。各種票據(jù)應填寫“票據(jù)明細表”或“備查簿”，分類妥善保存。備用金限額根據(jù)申請備用金單位開支情況確中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 32 定，經(jīng)財務部門主管核準。盤點應由出納員和單位主管會計人員參加，并建立相應的責任追究和報告制度?，F(xiàn)金開支范圍原則上不得超出《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍。 建設(shè)開發(fā) 公司及其下屬企業(yè)及單位，根據(jù)年度現(xiàn)金收支預算，在每月 25 日 前制定下月資金收支預算，每月 5 日前將本 月資金收支預算下達各責任單位嚴格執(zhí)行。 貨幣資金 建設(shè)開發(fā) 公司下屬企業(yè)及單位應按照《企業(yè)會計制度》的要求，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 公司財務部將對固定資產(chǎn)的使用管理進行不定期的檢查。 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)配工作 每年由各固定資產(chǎn)使用單位，負責填制長期未使用固定資產(chǎn)表，將閑置資產(chǎn)上報公司財務部門，公司財務部將同有關(guān)部門合理調(diào)配。 c) 其他不適用的固定資產(chǎn)。 b) 經(jīng)批準后，報廢單二聯(lián)交財務部，一聯(lián)作帳務處理 ,并據(jù)此一聯(lián)及相關(guān)資料向當?shù)囟悇詹块T辦理報批手續(xù)，一聯(lián)存檔。 固定資產(chǎn)調(diào)撥的規(guī)定 固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出必須開固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并經(jīng)過固定資產(chǎn)的財務管理部門。 f) 在建工程完工，由工程部做竣工結(jié)算后，由財務部填寫固定資產(chǎn)交付使用表一式四份，兩份做帳，一份存檔，一份工程部存檔作房屋建筑物的保管帳。 置完成之后，要在短時間之內(nèi) 盡快報帳，不得拖延，否則下次不予領(lǐng)取支票。 策劃部會同財務部及有關(guān)資產(chǎn)實物管理部門審查、核實、匯總各單位所報計劃 并根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃制定年度計劃，作為年度投資預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，由策劃部下達年度計劃，同時上報及抄送集團公司及各相關(guān)機構(gòu)和部門。 固定資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限 除下列情況外，建設(shè)開發(fā)公司應對所有的固定資產(chǎn)計提折舊： 已提足折舊，不管是否繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；全額計提減值準備的固定資產(chǎn)； 提前報廢的固定資產(chǎn)。下屬企業(yè)及單位固定資 產(chǎn)實物管理部門和財務部門分別負責本單位的實物管理和財務核算管理。 建設(shè)開發(fā)公司下屬全資子公司及單位應根據(jù)本辦法規(guī)定結(jié)合實際情況制定相應的會計核算、內(nèi)部控制、預算管理、財務管理等具體實施辦法，并報建設(shè)開發(fā)公司審批。 財務經(jīng)理按公司規(guī)定的崗位享受相應的待遇。 拒不執(zhí)行國家財經(jīng)制度和公司有關(guān)財務規(guī)定或執(zhí)行不力的。 拒絕提供必要工作條件和文件資料等影響財務經(jīng)理開展正常工作的。 財務經(jīng)理應接受財務直管單位負責人在請休假、考勤、辦公室管理、辦公設(shè)備管理、衛(wèi)生、安全、會議安排、集體活動等日常行政事務以及黨、團、工 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 17 會、計劃生育方面的領(lǐng)導，建設(shè)開發(fā)公司或建設(shè)開發(fā)財務部有規(guī)定和要求的，必須同時接受建設(shè)開發(fā)公司財務部領(lǐng)導。 （十五）組織財務直管單位財會人員學習政治理論和業(yè)務技術(shù)，并進行必要的業(yè)務輔導。 （九）加強對財務直管單位日常財務活動和資產(chǎn)、設(shè)備的管理和監(jiān)督。 財務經(jīng)理應履行以下職責： （一）負責全面貫徹執(zhí)行建設(shè)開發(fā)公司和 建設(shè)開發(fā)公司財務部制訂的各項財務會計規(guī)章制度。 （三）不堅持原則，不如實反映單位的財務情況，曾在賬目上有過弄虛作假 行為而受到處分的。 （二）熟悉有關(guān)財會方面的法律、法規(guī)和政策，工作責任心強?？己朔秶鷳敯〞嫻芾?、財務管理、預算管理、內(nèi)部控制、業(yè)務水平等。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 12 2 公司財務直管管理 總則 建設(shè)開發(fā)公司對下屬公司所有財務人員進行直接管理，財務經(jīng)理由建設(shè)開發(fā)公司直接委派，所有財務人員其薪酬、人事關(guān)系保留在建設(shè)開發(fā)公司。 建設(shè)開發(fā)公司按照國家有關(guān)規(guī)定，建立 內(nèi)部審計制度。 建設(shè)開發(fā)公司及下屬企業(yè)的會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31日止。 本辦法使用于建設(shè)開發(fā)公司本部及其下屬公司及單位，《財務管理辦法》是建設(shè)開發(fā)公司在財務具體管理工作中應遵循的規(guī)范性文件的總和。 對于建設(shè) 開發(fā)公司所屬控股企業(yè)，應通過建設(shè)開發(fā)公司內(nèi)部決策程序做出決策后，由外派董事作為建設(shè)開發(fā)公司代表，在控股企業(yè)董事會當中依據(jù)法定程序貫徹執(zhí)行。 建設(shè)開發(fā)公司按照國家有關(guān)規(guī)定，編制合并會計報表。建設(shè)開發(fā)公司編制執(zhí)行的年度財務預算以及預算調(diào)整方案，應按規(guī)定報國家財政部和國資委備案。 建設(shè)開發(fā)公司財務部負責向財務直管單位派出財務經(jīng)理，財務經(jīng)理必須忠實地履行第 條規(guī)定的權(quán)利與職責。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 13 建設(shè)開發(fā) 公司 下屬企業(yè)及單位無權(quán)提供擔保。 （七）身體狀況能夠適合本職工作的要求。 （四）對財務副經(jīng)理和財會人員的任用、晉升、調(diào)動有權(quán)提出建議。 （六）參與制訂財務直管單位的銷售政策和促銷獎勵方案，監(jiān)督、檢查其落實、執(zhí)行情況。 （十二）積極配合、協(xié)調(diào)財務直管單位負責人和其他人員的工作，樹立服務市場、服務生產(chǎn)、服務內(nèi)部客戶的全新服務理念，在權(quán)責范圍內(nèi)為其提 供全方位的服中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 16 務。 財務經(jīng)理的日常管理 財務經(jīng)理在接到建設(shè)開發(fā)公司聘任通知后應盡快安排交接原工作，到公司財務部接受必要的業(yè)務輔導；財務經(jīng)理履任時必須報告公司財務部并取得“履任、卸任通知單”，“履任、卸任通知單”是計發(fā)履任、卸任財務經(jīng)理享受各種待遇的參考依據(jù)；財務經(jīng)理必須按公司有關(guān)工作交接管理規(guī)定中明確的期限、程序和內(nèi)容進行交接，特殊情況需延長交接期限必須書面提出申請并征得公司財務部的同 意。 財務直管單位應積極支持財務經(jīng)理行使職權(quán)和履行職責。 其他《會計法》 列明的。 在財務直管單位或相關(guān)業(yè)務單位報銷與該單位業(yè)務無關(guān)的費用。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 公司財務直管 管理 財務管理手冊 19 其他嚴重違反公司規(guī)定的。 建設(shè)開發(fā)公司財務部全面負責建設(shè)開發(fā)公司各下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的財務管理，制定固定資產(chǎn)財務核算等方面業(yè)務指導和日常會計核算辦法。 不具備以上條件的，一般作為低值易耗品，符合以上條件但不構(gòu)成獨立登記對象，一般應作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備，有些設(shè)備、儀器、儀表、玻璃器皿、辦公家俱等符合固定資產(chǎn)條件，但仍列作低值易耗品。 ，在每年年終將本單位下一年所需購置的設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的購置計劃，上報公司策劃部。具體要求如下： 公司各部、室及直屬各單位，按下列程序辦理： 各單位根據(jù)年度計劃，安排專人執(zhí)行。 c) 經(jīng)過財務部簽章后，填寫新增固定資產(chǎn)表并按資產(chǎn)類別編號，由財務部將相同編號的固定資產(chǎn)標牌發(fā)給購置單位，并與購置單位一起將標牌粘在資產(chǎn)明顯處，并留存一份新增固定資產(chǎn)表，以備日后清查時核對。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 25 計劃外購建和超計劃購置固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 凡計劃外購建或超計劃購置的資產(chǎn)，財務部門一律不予借款和報銷。 未經(jīng)辦理上述手續(xù)自行調(diào)撥固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)帳、卡、物不符，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理，嚴重者在全公司范圍內(nèi)通報批評。 固定資產(chǎn)的變賣處理規(guī)定 固定資產(chǎn)的變賣處理由使用部門提出書面報告，由財務部會同有關(guān)業(yè)務部門統(tǒng)一處理，重大固定資產(chǎn)的變賣處理要經(jīng)公司領(lǐng)導審批。如不積極退貨，造成經(jīng)濟損失，對經(jīng)手人視情節(jié)給予經(jīng)濟處罰。（盈虧情況中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財務管理手冊 28 年終結(jié)算前要處理完）。 財務部是建設(shè)開發(fā)公司資金管理的職能部門，負責系統(tǒng)內(nèi)資 金的調(diào)劑、融通、管理和監(jiān)督，指導下屬企業(yè)管好用好資金。其它不相容職位的設(shè)置也必須在經(jīng)濟合理的基礎(chǔ)上保持適當?shù)穆毮芊蛛x以形成一定的相互牽制，確保貨幣資金的安中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 30 全，防止舞弊。出國人員的經(jīng)費要經(jīng)公司財務部門審批。嚴禁坐支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應及時存入銀行，并及時入賬。 建立相應的責任制度加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章由本人或授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。 應設(shè)置專人對“其它貨幣資金”進行管理，對其增減變化和結(jié)存情況要及時正確的登記入賬，做到賬實相符，防止挪用。企業(yè)應于每年 1 月底前編制和上報年度資金計劃，包括資金使用計劃或籌資計劃。下級企業(yè)的帳戶清 理情況應報建設(shè)開發(fā)公司財務部備案。 ，確保按借款用途使用資金，嚴禁把借入資金挪做他用。報批資料包括： 申請辦理抵押或質(zhì)押的報告。 對外借款的申報程序。抵押物或質(zhì)押物的評估報告和批準文件。下屬企業(yè)根據(jù)要求加入財務結(jié)算中心。 （四） 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和供銷合同或能說明借款用途的材料。不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。 建設(shè)開發(fā)公司接到下級企業(yè)的申報材料，應在 5個工作日內(nèi)批復。企業(yè)應每年至少對各種結(jié)算帳款進行一次全面清理、對帳、分類整理、帳齡分析和建檔。企業(yè)簽定的經(jīng)濟合同必須將一份原件交財務部門保存，以便嚴格按合同支付資金。 企業(yè)對外投資的資金必須列入年度財務預算。 我方控股的企業(yè)，應以我方為主組建董事會，并設(shè)置財務機構(gòu)，對被投資企業(yè)實施控股權(quán)；不是我方控股的企業(yè)，除按投資份額派出董事外，應委派財務人員參與財務管理，防止我方利益受到損害。 企業(yè)處理資產(chǎn)損失，包括壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失、對外投資損失等，損失數(shù)額在企業(yè)凈資產(chǎn) 5%以上或在 50 萬元以上的，應逐級審核并報建設(shè)開發(fā)公司審批。 企業(yè)對債權(quán)和債務進行重組，金額超過 10 萬元或者涉及債轉(zhuǎn)股。其中，投資金額超過 20 萬元；或者投資金額雖在 20 萬元以內(nèi)，但處置（轉(zhuǎn)讓）價格低于投資金額的，應進行資產(chǎn)評估。 由建設(shè)開發(fā)公司直接投資并組織實施的項目的資金使用，按〈〈建設(shè)開發(fā)公司投資管理辦法〉〉規(guī)定的權(quán)限審批后，由項目工作組負責編制資金使用計劃報財務部，由財務部按進度控制撥付。 企業(yè)要加強工資、獎金的管理，職工工資、獎金分配方案需經(jīng)班子集體討論決定。各企業(yè)應根據(jù)自身實際制定比價采購和招標采購管理辦法，明確規(guī)定比價采購和招標采購的額度和內(nèi)容。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此類行為，將嚴肅查處，直至追究法律責任。企業(yè)購 置小汽車、房產(chǎn)的，一律報建設(shè)開發(fā)公司審批。 財務結(jié)算中心的資金結(jié)算辦法和內(nèi)部調(diào)劑資金的申辦程序和手續(xù)遵照《建設(shè)開發(fā)公司財務結(jié)算中心管理辦法》辦理。 中國南航集團建設(shè)開發(fā)有限公司 資金管理辦法 財務管理手冊 37 （二） 經(jīng)會計師事務所出具的上年度企業(yè)年審報告和借款前個月份的財務報告。 內(nèi)部調(diào)劑資金管理 建設(shè)開發(fā)公司鼓勵下屬企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)部進行資金調(diào)劑，用活用好閑置 資金，提高資金使用效率，發(fā)揮資金的規(guī)模效益。中長期借款（含融資租賃）需提供項目的經(jīng)濟效益預測