【正文】 第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求第一條 會(huì)計(jì)檔案的組成一、會(huì)計(jì)檔案由以下四部分組成：（一）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和會(huì)計(jì)情況說(shuō)明書(shū)；（四）會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；（五）會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料；（六）其它會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第五條 財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定的報(bào)銷程序支付費(fèi)用的罰款200元/次。 財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核時(shí)，在填列費(fèi)用時(shí)應(yīng)說(shuō)明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時(shí)當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第四條 汽車費(fèi)用的報(bào)銷，車管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項(xiàng)費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。第九條 公司內(nèi)部因加班而開(kāi)支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請(qǐng)加班員工用餐的，每人每餐不得超過(guò)30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過(guò)三次，副總不得超過(guò)五次，總經(jīng)理不得超過(guò)八次。第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷，500元以上必須出具購(gòu)貨單位（商場(chǎng)、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。十三、公司員工隨同高級(jí)別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級(jí)別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)議按會(huì)議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報(bào)銷。輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算。三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按1個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計(jì)算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。因工作需要長(zhǎng)期在家住地出差，并在家住宿的，不報(bào)銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。總額包干按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。第二條 公司費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限和程序公司費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限和程序詳見(jiàn)附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)→相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→財(cái)務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理。第二條 費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。第十五條在支付材料款、工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第十條對(duì)甲供材料的采購(gòu)款未及時(shí)扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報(bào)送簽證，給予部門(mén)總監(jiān)100元/張的罰款。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時(shí)前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書(shū)、合同規(guī)定一致。第三條 財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時(shí)提供與成本有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標(biāo)報(bào)表和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。四、財(cái)務(wù)管理中心每月3日前對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。在支付材料款時(shí)，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見(jiàn)后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。第三條 材料日常管理事項(xiàng)一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款的支出，以降低開(kāi)發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門(mén)不得發(fā)放。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。 第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行二、是在納稅義務(wù)沒(méi)有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了，符合規(guī)定要求。第四章 罰 則第一條 財(cái)務(wù)管理中心未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。XXX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理中心制度匯編目 錄財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 5第一章 總則 5第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 5第三章 預(yù)算管理 6第四章 罰 則 7財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 9第一章 總則 9第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 9第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 10第四章 納稅籌劃管理 10第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 11第六章 工資薪酬管理 12第七章 罰 則 13成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度 14第一章 總 則 14第二章 管理范圍及要求 14第三章 管理流程 20第四章 罰 則 22費(fèi)用管理制度 26第一章 總 則 26第二章 費(fèi)用審批的一般原則 27第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求 27第四章 差旅費(fèi)管理 28第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 32第六章 其他費(fèi)用 33第七章 費(fèi)用控制 33第八章 罰 則 34會(huì)計(jì)檔案管理制度 35第一章 總 則 35第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求 35第三章 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容 39第四章 罰 則 41內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度 43第一章 總則 43第二章 職責(zé)和范圍 43第三章 審計(jì)的方式 44第四章 審計(jì)的程序 44第五章 對(duì)被審計(jì)單位的要求 45第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào) 45第七章 罰 則 46銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 47第一章 總則 47第二章 銷售收款的管理 47第三章 應(yīng)收銷售款的管理 48第四章 按揭款的管理 49第五章 銷售產(chǎn)品的管理 50第六章 罰 則 51資金管理制度 53第一章 總則 53第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 53第三章 現(xiàn)金管理 54第四章 銀行存款的管理 56第五章 其他貨幣資金的管理 57第六章 備用金、借款的管理 57第七章 資金計(jì)劃管理 58第八章 監(jiān)督檢查 59第九章 罰 則 60附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 62第十章 附 則 63財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。第三章 預(yù)算管理第一條 管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第二條 其他部門(mén)未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。第二條 工資復(fù)核工資獎(jiǎng)金發(fā)放前，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。第二條 本制度所稱的成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。三、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)做好價(jià)格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月29日與工程管理中心核對(duì)材料的收、領(lǐng)、存情況。三、甲供材料的采購(gòu)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。工程管理中心或成本控制中心必須無(wú)條件積極配合，提供工程簽證