【文章內(nèi)容簡介】 15 3. 金融工具的分類 金融工具是指形成集合計(jì)劃的金融資產(chǎn)（負(fù)債），并形成其他單位的金融負(fù)債（資產(chǎn)）或權(quán)益工具的合同。 (1) 金融資產(chǎn)分類 本 集合計(jì)劃的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。 金融資產(chǎn)分類取決于本集合計(jì)劃對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。 本 集合計(jì)劃的股票投資、債券投資和 基金 投資等項(xiàng)目于初始確認(rèn)時(shí)即劃分為交易性金融資產(chǎn)。 本集合計(jì)劃將持有的其他金融資產(chǎn)劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，包括銀行存款和各類應(yīng)收款項(xiàng)等。 (2) 金融負(fù)債分類 本 集合計(jì)劃的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。 4. 金融工具的確認(rèn)及終止確認(rèn) 本 集合計(jì)劃于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)： a. 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； b. 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指 本 集合計(jì)劃將金融資產(chǎn)讓與或交付給該 金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方 (轉(zhuǎn)入方 )。 本 集合計(jì)劃已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 本 集合計(jì)劃既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債 或其一部分。 5. 金融工具的成本計(jì)價(jià)方法 劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的股票、債券、 基金投資 ，以及不作為有效套期工具的衍生工具，按照取得時(shí)的公允價(jià)值（全價(jià)交易債券扣除應(yīng)收利息）作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 16 在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。資產(chǎn)負(fù)債表日， 本集合計(jì)劃 應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，其公允價(jià)值與 初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)收益。 按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算庫存證券成本。當(dāng)日有買入和賣出時(shí)，先計(jì)算成本后計(jì)算買賣證券價(jià)差。 (1) 股票投資 買入股票于成交日確認(rèn)為股票投資，按成交日應(yīng)支付的全部價(jià)款扣除交易費(fèi)用入賬。 (2) 債券投資 買入債券于成交日確認(rèn)為債券投資，按應(yīng)支付的全部價(jià)款扣除交易費(fèi)用入賬。其中所包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券投資成本。 (3) 買入返售證券 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款確認(rèn)買入返售證券投資。 (4) 權(quán)證 投資 買入權(quán)證于成交日確認(rèn)為權(quán)證投資，權(quán)證投資成本按成交日應(yīng)支付的全部價(jià)款扣除交易費(fèi)用后入帳；配股權(quán)證及由股權(quán)分置改革而被動(dòng)獲得的權(quán)證在確認(rèn)日，記錄所獲分配的權(quán)證數(shù)量，該等權(quán)證初始成本為零。 6. 金融工具的估值原則及估值方法 (1) 上市流通的有價(jià)證券（包括場內(nèi)購買的上市型開放式 基金 LOF）以估值日證券交易所掛牌的該證券收盤價(jià)估值，該日無交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算。其中， ① 逆回購交易以成本列示，按實(shí)際利率（當(dāng)實(shí)際利率與合同利率差異較小時(shí)，也可以用合同利率）在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提利息； ② 全價(jià) 交易的債券按交易所提供的該證券收盤價(jià)減去其中所含應(yīng)收利息（剔除稅金影響）進(jìn)行估值；凈價(jià)交易債券按交易所提供的該證券收盤價(jià)并考慮稅金的影響進(jìn)行估值。 (2) 未上市的屬于配股或增發(fā)的股票以估值日證券交易所提供的同一股票的收盤價(jià)估值，該日無交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算。 (3) 未上市的屬于首次公開發(fā)行的股票、債券，以其成本價(jià)計(jì)算。 對于首次上市日之后存在持有鎖定期約定 (流通受限而不能自由轉(zhuǎn)讓 )的首次公開發(fā)行新股，該新股在持有鎖定期內(nèi)的估值原則如下： 該新股在鎖定期內(nèi)每日估值價(jià)格為 P*＝ Min{Pt,[（ Pt－ P0） *t/T+P0]}；其中， 17 P*為該新股在鎖定期內(nèi)每日估值價(jià)格 P0 為該新股成本價(jià)格； Pt 為鎖定期內(nèi)在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)收盤價(jià)）； T 為鎖定期的工作日天數(shù)； t 為估值日距該新股首次上市日的工作日天數(shù)。 (4) 配股權(quán)證采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。 (5) 在銀行間同業(yè)市場交易的債券按估值技術(shù)確定公允價(jià)值。 (6) 貨幣市場 基金 按其上一個(gè)工作日的份額和面值的乘積來估值。 (7) 開放式證券投資 基金 （包括場外購買的上市型開放式 基金 LOF）以估值日前一日 基金 凈值估值。 (8) 如有確鑿證據(jù)表明按上述規(guī)定不能客觀反映 本 集合計(jì) 劃資產(chǎn)公允價(jià)值的，管理人可根據(jù)具體情況，在綜合考慮市場成交價(jià)、市場報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上，在與托管人商議后，按最能反映 本 集合計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值的方法估值。管理人應(yīng)在新的估值方法實(shí)施前 3個(gè)工作日在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點(diǎn)通告委托人。 例如，在銀行間同業(yè)市場交易的債券在連續(xù) 20 個(gè)交易日 (含 )以上沒有交易時(shí)，管理人可依據(jù)其他同類型債券的市場利率所形成的收益率曲線，對上述計(jì)價(jià)對象進(jìn)行評估；按不含息成本與評估結(jié)果孰低法估值。但最終的估值結(jié)果須經(jīng)托管人復(fù)核確認(rèn)。 (9) 如有新增事項(xiàng)或變更事項(xiàng)，按國家最新 規(guī)定估值。管理人應(yīng)于新規(guī)定實(shí)施后及時(shí)在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點(diǎn)通告委托人。 (10) 暫停估值的情形： 本 集合計(jì)劃投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其它原因暫停營業(yè)時(shí)，或因其它任何不可抗力致使管理人無法準(zhǔn)確評估集合計(jì)劃資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，可暫停估值。但估值條件恢復(fù)時(shí)，管理人必須按規(guī)定完成估值工作。管理人應(yīng)在暫停估值和恢復(fù)估值發(fā)生后及時(shí)在管理人網(wǎng)站和 /或推廣網(wǎng)點(diǎn)通告委托人。 7. 收入的確認(rèn)和計(jì)量 (1) 存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計(jì)提的金額入賬； (2) 債券利息收入按債券票面價(jià)值與票面利率或內(nèi)含票面利率計(jì)算的金額 扣除應(yīng)由債券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅后的凈額確認(rèn)，在債券實(shí)際持有期內(nèi)逐日計(jì)提； (3) 買入返售金融資產(chǎn)收入，按買入返售金融資產(chǎn)的攤余成本及實(shí)際利率（當(dāng)實(shí)際利率與合同利率差異較小時(shí)，也可以用合同利率），在證券回購期內(nèi)逐日計(jì)提； (4) 股票投資收益于賣出股票成交日確認(rèn)，并按賣出股票成交金額與其成本的差額入賬； 18 (5) 債券投資收益于成交日確認(rèn)，并按賣出債券成交金額與其成本和應(yīng)收利息的差額入賬。 (6) 衍生工具投資收益于賣出權(quán)證成交日確認(rèn)，并按賣出權(quán)證成交金額與其成本的差額入賬； (7) 股利收益于除息日確認(rèn)， 并按上市公 司宣告的分紅派息比例計(jì)算的金額扣除應(yīng)由上市公司代扣代繳的個(gè)人所得稅后的凈額入賬； (8) 公允價(jià)值變動(dòng)收益系 本 集合計(jì)劃持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失； (9) 其他收入在主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方，經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且金額可以可靠計(jì)量的時(shí)候確認(rèn)。 8. 費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 (1) 本 集合計(jì)劃管理費(fèi)按前一日的集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的 %的年費(fèi)率逐日計(jì)提； (2) 本 集合計(jì)劃托管費(fèi)按前一日的集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的 %的年費(fèi)率逐日計(jì)提； (3) 其他費(fèi)用系根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定，按實(shí)際支出金額，列入當(dāng)期費(fèi)用； (4) 賣出回購證券支出，按賣出回購金融資產(chǎn)的攤余成本及實(shí)際利率（當(dāng)實(shí)際利率與合同利率差異較小時(shí)，也可以用合同利率）在證券回購期內(nèi)逐日計(jì)提。 9. 集合計(jì)劃的 參與 和 退出 在收到 本 集合計(jì)劃投資人 參與 或 退出 申請之日后，于下一個(gè)工作日內(nèi)對該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)。于確認(rèn)日按照實(shí)收 資產(chǎn) 、未分配利潤的余額占 本 集合計(jì)劃凈值的比例，將確認(rèn)有效的 參與 或 退出 款項(xiàng)分割為實(shí)收資產(chǎn)和損益平準(zhǔn)金。 10. 實(shí)收資產(chǎn) 每份集合計(jì)劃份額面值為人民幣 元。實(shí)收資產(chǎn)為對外發(fā)行的集合計(jì)劃份額總額。由于 參與 、 退出 引起的實(shí)收資產(chǎn)的變動(dòng)分別于集合計(jì)劃 參與 確認(rèn)日、 退出 確認(rèn)日認(rèn)列。 11. 損益平準(zhǔn)金 損益平準(zhǔn)金為 參與 、 退出 款中所含的按 本 集合計(jì)劃未分配凈收益占集合計(jì)劃凈值比例計(jì)算的一部分金額，于計(jì)算 本 集合計(jì)劃 參與 、 退出 確認(rèn)日認(rèn)列，并于期末全額轉(zhuǎn)入未分配收益。 12. 本 集合計(jì)劃的收益分配政策 19 (1) 每份份額享有同等分配權(quán)； (2) 如果當(dāng)年出現(xiàn)凈虧損，則不進(jìn)行收益分配； (3) 當(dāng)年收益先彌補(bǔ)上一年度虧損后，再進(jìn)行當(dāng)年收益分配； (4) 分配收益后 本 集合計(jì)劃每份額凈值不能低于面值； (5) 在符合分紅條件的前提下， 本 集合計(jì)劃自成立之日起每六個(gè)月分配一次收益；年度收益分配比例不低于 本 集合計(jì)劃已實(shí)現(xiàn)凈收益的 80%； (6) 法律、法規(guī)或監(jiān)管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 四、 稅項(xiàng) 1. 印花稅 本 集合計(jì)劃管理人運(yùn)用 本 集合計(jì)劃買賣股票按照 1‰ 的稅率 單邊 征收印花稅。 2. 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 參照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [2021]78 號(hào)文《關(guān)于證券投資 基金 稅收政策的通知》的規(guī)定，對證券投資 基金 （封閉式證券投資 基金 ，開放式證券投資 基金 ）管理人運(yùn) 用 本 集合計(jì)劃買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 參照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅 [2021]1 號(hào)文《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對證券投資 基金 從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 五、 財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1. 銀行存款 開戶行 20211231 20211231 中信銀行北京富華大廈支行 56,679, 616,361, 2. 結(jié)算備付 金 項(xiàng)目 20211231 20211231 上交所最低結(jié)算備付金 9,012, 4,849, 深交所最低結(jié)算備付金 4,286, 1,721, 合計(jì) 13,299, 6,570, 3. 存出 保證金 項(xiàng)目 20211231 20211231 20 深交所 存出 保證金 3,314, 1,408, 上海權(quán)證價(jià)差保證金 600, 600, 深圳權(quán)證價(jià)差保證金 600, 600, 合計(jì) 4,514, 2,608, 4. 交易性金融資產(chǎn) 20211231 12/31/2021 成本 公允價(jià)值 估值增值 成本 公允價(jià)值 估值增值 股票投資 1,820,118, 1,933,560, 113,442, 1,084,907, 841,120, (243,786, ) 債券投資 627,099, 627,853, 754, 38,045, 38,102, 57, 基金投資 534,318, 534,940, 622, 596,141, 609,008, 12,866, 合計(jì) 2,981,535, 3,096,354, 114,818, 1,719,094, 1,488,231, (230,862, ) 5. 應(yīng)收 、應(yīng)付 證券清算款 (1) 應(yīng)收證券清算款 項(xiàng)目 20211231 20211231 中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司 144,456, 22,032, 銀行間證券清算款 20,675, 合計(jì) 165,132, 22,032, 5. 應(yīng)收 、應(yīng)付 證 券清算款 （續(xù)） (2) 應(yīng)付證券清算款 項(xiàng)目 20211231 20211231 中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司 56,372, 4,738, 6. 應(yīng)收利息 項(xiàng)目 20211231 20211231 應(yīng)收銀行存款利息 34, 124, 應(yīng)收結(jié)算備付金利息 5, 3, 應(yīng)收權(quán)證價(jià)差保證金利息 應(yīng)收債券利息 15,354, 1,018, 合計(jì) 15,394, 1,147, 7. 應(yīng)付 管理人報(bào)酬